国家开放大学23秋学期纳税实务形考任务二【标准答案】

形考使命二
试卷总分:25 得分:100

一、单项挑选（以下选项中只要一个正确选项）

1.依据增值税法律制度的规则，下列关于小规划交税人纳税规则的表述中，不正确的是（ ）。?
A.实施简便纳税方法
B.一概不运用增值税专用发票
C.不答应抵扣增值税进项税额
D.能够请税务机关代开增值税专用发票

2.当前我国小规划交税人年销售额规范为（ ???）。
A.?不超越50万元?
B.不超越80万元
C.大于80万元
D.不超越500万元

3.依据我国企业所得税法律制度的规则，下列各项中，归于非居民企业的是（ ???）。
A.按照外国法律建立，实践管理组织在境内的甲公司
B.按照中国法律建立，在境外建立组织、场所的乙公司
C.按照外国法律建立且实践管理组织在境外，但在境内建立组织、场所的丙公司
D.按照中国法律建立，实践管理组织在境内的丁公司

4.《中中国人民共和国增值税暂行法令》规则在中中国人民共和国境内销售货品或许加工、修补修配劳务，销售效劳、无形财物、不动产以及进口货品的（ ???）为增值税的交税人。
A.单位和个人
B.社团安排与单位
C.企业与单位
D.社团安排和个人

5.增值税的纳税对象为（ ）。
A.经营额
B.增值额??
C.销售额
D.毛利

6.依据增值税法律制度规则，下列各项中应征收增值税的是（ ??）。
A.居民存款利息
B.被保险人取得的保险赔付
C.母公司向子公司出售不动产
D.居民采购平常用品

7.依据企业所得税法律制度规则，下列各项中不归于企业所得税交税人的是（ ??）。
A.在外国建立但实践管理组织在中国境内的股份制企业
B.在中国境内建立的外商独资企业
C.中国境内建立的个人独资企业
D.在中国境内未建立组织、场所，但有来历于中国境内所得的外国企业

8.根据增值税有关规则，下列关于小规划交税人的说法中正确的是（ ????）。
A.小规划交税人一概禁绝运用增值税专用发票
B.小规划交税人管帐核算健全，能供给精确税务材料，可请求不作为小规划交税人
C.已确定为小规划交税人的企业，一概不得再转为一般交税人
D.年应税销售额超越规则规范的其他个人（天然人）按一般交税人交税

9.依据增值税有关规则，下列说法正确的是（ ???）。
A.单位获得存款利息应交纳增值税??
B.工会安排收取工会经费应交纳增值税
C.单位取得产业保险赔付应交纳增值税
D.单位获得的与销售收入或数量无关的财务补助不交纳增值税

10.下列合同中应交纳印花税的是（ ????）。
A.商标示册证??
B.某企业与某管帐业务所签定的管帐咨询合同
C.企业库房设置的商品进出统计簿??
D.电网与用户间签定的供用电合同

11.企业外购的货品，能够做进项税额抵扣的是(??)。??????
A.外购的小汽车用于个人花费?
B.外购的床布用于员工福利??
C.外购的礼物无偿赠送给客户?
D.外购的粮食分给员工个人

12.增值税一般交税人获得的增值税普通发票，能够抵扣增值税进项税额的是（ 　）。
A.定额发票
B.门票?
C.机动车销售一致发票?
D.印有本单位称号的增值税普通发票

13.海关进口增值税专用缴款书由（ ?　）开具。
A.税务机关
B.购货方
C.海关
D.销货方

14.依据增值税有关法律制度的规则，下列景象中，进项税额准予抵扣的是（ ?　）。
A.用于团体福利的购进货品
B.因天然灾祸形成的购进原资料丢失
C.购入旅客运送效劳
D.归于一般交税人但挑选依照简便方法纳税的自来水公司销售自来水

15.甲公司为增值税一般交税人，于2020年10月15日购入一层写字楼作为公司工作用房，获得的增值税专用发票上注明的税额为600万元，则该笔事务甲公司能够抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ?　）。
A.600万元
B.600×60％＝360（万元）
C.600×50％＝300（万元）
D.600×40％＝240（万元）

16.某企业将用于员工活动中间的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时获得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。到2021年6月，该批计算机已计提折旧20万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计算中正确的是（ ?　）。
A.13（万元）
B.(100－20)×13％＝10.4（万元）
C.（100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（万元）
D.0

17.某生产企业月末盘存发现上月购进的原资料被盗，金额65 500元,该批货品不得抵扣的进项税额为（? ? ）。
A.6 550
B.8 515?
C.1 965?
D.3 275

18.企业外购的货品，不可以以作进项税额抵扣的是(???)。???
A.外购的小汽车用于对外出资?
B.外购的电视机用于股东分配???
C.外购的床布用于员工福利??
D.外购的礼物无偿赠送给客户

19.答应从销项税额中抵扣进项税额的旅客运送效劳包含（? ?）。
A.采购的国外旅客运送效劳的飞机票???
B.单位为非雇员采购的高铁票???
C.款待客户发作的飞机票
D.本单位职工出差获得的航空运送电子客票行程单

20.车辆置办税税率为（? ?）。
A.4%?
B.10%
C.11%
D.16%


二、多项挑选(以下选项中至少两个答案为正确选项)

21.以部属于增值税的特征的是（ ????）。
A.不重复纳税
B.多环节征收
C.?税款抵扣制与简便纳税相结合
D.?价内计税

22.下列能够挑选不处理一般交税人挂号的状况包含（ ????）。
A.年应税销售额超越规则规范的其他个人（天然人）按小规划交税人交税
B.年应税销售额超越规则规范但不常常发作应税行动的单位和个别工商户
C.非企业性单位、不常常发作应税行动的企业，挑选按小规划交税人交税
D.?年应税销售额超越规则规范的公司

23.依据印花税法律制度的规则，下列各项中不归于印花税交税人的是（ ???）。
A.合同的署理人? ?
B.合同的担保人
C.合同的书立人? ?
D.合同的判定人

24.依据企业所得税法律制度规则，下列各项中，归于企业所得税交税人的有（ ??）。
A.在中国境内注册的个人独资企业
B.在中国境内注册的有限职责公司
C.在中国境内注册的社会集体??
D.外国公司在中国境内的分公司

25.企业所得税的交税责任人，根据其交税责任规模的宽窄不一样，区别为（　）。
A.居民企业
B.非居民企业
C.中国企业
D.外国企业

26.我国增值税交税人依据其经营规划及管帐核算才能区分为（ ??）两种。
A.一般交税人
B.企业交税人
C.小规划交税人
D.居民交税人

27.下列交税人中，年应税销售额超越规则规范但能够挑选依照小规划交税人交税的有（ ?）。
A.管帐核算健全的单位??
B.非企业性单位
C.不常常发作应税行动的企业
D.不常常发作应税行动的个别工商户

28.依据企业所得税法律制度规则，下列企业中归于非居民企业的有（ ?）。
A.在我国境内注册建立的企业
B.按照外国（区域）法律建立但实践管理组织在我国境内的企业
C.按照外国（区域）法律建立且实践管理组织不在我国境内，但在我国建立组织、场所的企业
D.在我国境内未建立组织、场所，但有来历于我国境内所得的企业

29.下列归于印花税交税人的是（ ??）。
A.立合同人
B.权搬运书据的立据人??
C.经营账簿的立账簿人
D.权力、答应证照的秉承人

30.下列归于契税的纳税规模的有（ ??）
A.国有土地运用权出让??
B.土地运用权转让
C.房屋生意
D.房屋赠与

31.下列发票中归于增值税抵扣凭据的有（ ???）。
A.增值税专用发票? ?
B.机动车销售一致发票
C.增值税电子普通发票
D.海关进口增值税专用缴款书

32.下列项目不得抵扣进项税额的有（ ???）。
A.增值税扣税凭据不契合法律、行政法规或许国家税务总局有关规则的
B.非正常丢失的购进货品
C.购进的旅客运送效劳
D.失控发票

33.依据增值税法律制度的规则，下列景象中，进项税额准予抵扣的是（　 ）。
A.用于团体福利的购进货品
B.因天然灾祸形成的购进原资料丢失
C.购入国内旅客运送效劳
D.归于一般交税人但挑选依照简便方法纳税的自来水公司销售自来水

34.能够经过增值税发票归纳效劳渠道进行勾选认证的凭据包含（ 　）。
A.增值税专用发票
B.机动车销售一致发票
C.农商品销售发票
D.国内旅客运送凭据

35.依据增值税有关法律制度的规则，一般交税人企业鄙人列各项中进项税额准予抵扣的有（ ?　）。
A.运送公司购进燃料获得的增值税专用发票
B.交税人托付运送公司运送货品获得的货品运送业增值税专用发票
C.交税人购入自用的应征花费税的汽车获得的机动车辆销售一致发票
D.交税人进口商品获得的海关进口增值税专用缴款书

36.依据增值税有关法律制度的规则，一般交税人企业下列各项中，进项税额不得抵扣的有（ ??）。
A.甲公司因违法经营被强令毁掉的一批货品
B.乙公司用外购的汽车作为出资出资给ABC公司
C.丙公司承受A银行的借款效劳
D.丁公司将外购的房屋作为团体宿舍，以福利方法供职工寓居

37.用于非正常丢失项目，其进项税额不得从销项税额抵扣，详细包含（ ???）。
A.非正常丢失的购进货品，以及有关的加工修补修配劳务和交通运送效劳
B.非正常丢失的在商品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务和交通运送效劳
C.非正常丢失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货品、设计效劳和修建效劳
D.非正常丢失的不动产在建工程所耗用的购进货品、设计效劳和修建效劳

38.车辆置办税征收意图是（ ??）。
A.标准政府行动
B.调理收入
C.标准车辆采购行动
D.合作冲击车辆私运

39.车辆置办税的征收规模包含（ ???）。
A.电车
B.摩托车
C.挂车
D.农用运送车

40.下列归于契合增值税抵扣条件的普通发票的是（ ???）。
A.国内航空运送电子客票行程单
B.铁路车票
C.农商品销售发票
D.?购进国外旅客运送效劳的飞机票


三、判别题（判别以下说法是不是正确）

41.年应税销售额没有超越小规划交税人规范，但管帐核算健全的小规划交税人，可向税务机关请求确定为一般交税人。（ ?）

42.企业自开端经营年度，为开端计算企业损益的年度。企业从事生产经营之行进行筹办活动时间发作筹办费用开销，不得计算为当期的亏本。（ ?）

43.增值税一般交税人必定不能转挂号为小规划交税人。（ ??）

44.企业所得税的交税责任人，根据其交税责任规模的宽窄不一样，分为居民企业和非居民企业。（ ???）

45.我国企业所得税的交税人是在我国依法建立的一切企业。（ ??）

46.增值税一般交税人进口货品，从海关获得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，契合抵扣条件的，准予从销项税额中抵扣。（ ?）

47.农商品收买发票或许销售发票都是增值税专用发票（ ??）

48.增值税一般交税人购进农商品，依照农商品收买发票或许销售发票上注明的农商品买价和扣减率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（ ?）

49.增值税一般交税人从小规划交税人购进农商品，获得3％征收率增值税专用发票的，以专用发票上注明的税款抵扣进项税额。（ ?）



除增值税电子普通发票外的路途通行费纸质发票，均不能进行抵扣进项税额。（ ?）