国家开放大学23秋学期纳税实务形考任务三【标准答案】

形考使命三
试卷总分:25 得分:100

一、单项挑选（以下选项中只要一个正确选项）

1.依据个人所得税法律制度的有关规则，下列各项所得，不归于个人所得税应税项意图是（ ???）。
A.劳动酬劳所得??
B.稿费所得
C.保险赔款
D.特许权运用费所得

2.个人所得税变革后，下列归于分类所得项意图有（ ?）。
A.稿费所得
B.偶尔所得
C.薪酬、薪水所得
D.特许权运用费所得

3.我国个人所得税的居民交税人获得下列所得按次纳税的有（ ?）。
A.特许权运用费所得
B.利息、股息、盈利所得
C.劳务酬劳所得
D.经营所得

4.个人所得税扣缴责任人应当在（ ??）向主管税务机关保送其付出所得的一切涉税有关信息。
A.代扣代缴的当月
B.年度终了十五日内
C.代扣代缴次月终了
D.代扣代缴次月十五日内

5.我国个人所得税除了（ ??）外，均实施全员全额扣缴申报。
A.特许权运用费所得
B.利息、股息、盈利所得
C.产业租借所得
D.经营所得

6.下列不归于花费税的纳税对象的是（ ???）。
A.房屋
B.烟类
C.酒类
D.汽车

7.车船税实施（ ???）。
A.定额税率
B.份额税率
C.超量累进税率
D.超率累进税率

8.下列不归于我国现行房产税税率的是（ ???）。
A.12%
B.1.2%
C.4%
D.9%

9.乡镇土地运用税选用的计税方法是（ ???）。
A.从价定率计税
B.从量定额计税
C.从价定率和从量定额复算计税
D.超量累进计税

10.我国乡镇土地运用税的计税根据是（ ???）。
A.交税人具有的土地上积
B.交税人当年新增的土地上积
C.交税人实践占用的土地上积
D.被税务部门确定

11.下列行动归于视同销售货品，应计算增值税销项税额的有(????)。??
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B.某商铺为厂家代销服装??
C.某运送企业外购棉大衣用于员工福利
D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

12.交税人采纳分期收款方法销售货品，其增值税交税责任发作时刻为(????)。
A.收到榜首笔货款的当天?
B.收到最终一笔货款的当天
C.宣布产品的当天?
D.合同约好的收款日期的当天

13.下列归于价外费用的有（ ?????）。
A.向采购方收取的代采购方交纳的车辆车牌费
B.契合条件代为收取的政府性基金或许行政事业性收费
C.向采购方收取的代采购方交纳的车辆置办税
D.运送装卸费

14.下列各项中，说法正确的是（ ????）。
A.采纳扣头销售方法的，销售额为扣减扣头后的金额??
B.采纳还本销售方法的，不得从销售额中减除还本开销
C.采纳以旧换新方法的，销售额为实践收取的悉数价款
D.采纳以物易物方法的，以实践收取的差价款为销售额

15.甲公司为增值税一般交税人，本年7月份选用以旧换新方法销售冰箱50台，冰箱每台价格4500元，一起收到旧冰箱50台，每台折价300元，实践收到销售款21万元，已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（ ????）元。
A.24159.29?
B.27300
C.25884.96
D.29250

16.甲厂为增值税 一般交税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。因为乙商场购进的数量对比多，甲厂给予7折优惠，开票时将销售额和扣头额在同一张发票上的“金额”栏别离注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔事务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ????）
A.600×226×13%=17628元??
B.600×226÷（1+13%）×13%=15600元
C.600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元
D.600×226×70%×13%=12339.60元

17.下列说法不正确的有（ ?????）。
A.以物易物两边以各自觉出的货品核算销售额并计算销项税额
B.以物易物两边以各自收到的货品按规则核算购货额并计算进项税额
C.以物易物不能获得增值税专用发票或其他合法收据的，不能抵扣进项税额
D.以物易物两边不以货币结算, 而是以平等价款的货品或应税销售行动彼此结算，所以不必计算销项税金或进项税金

18.下列各项中，应当征收增值税的是（ ????）
A.某公司将外购的有些饮料作为福利发给本公司职工??
B.某服装店销售代销服装
C.某企业将外购资料用于本企业食堂装饰
D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于职工福利

19.下列各项中，不归于混合销售行动的是（ ????）
A.某电脑制造公司在销售电脑的一起又为该客户供给运送效劳? ??
B.某建材商铺在销售建材的一起又为其他客户供给装修效劳
C.某邮政企业销售邮票的一起又为该客户供给邮递效劳
D.某塑钢门窗商铺在销售外购塑钢门窗的一起又为该客户供给装置效劳

20.某商铺（增值税小规划交税人）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装均匀每套350元，童装每套120元的报价悉数零售出去。该商铺3月份应交纳的增值税是（ ????）。
A.2388.35元
B.11914.53元
C.2460元
D.911.11元


二、多项挑选(以下选项中至少两个答案为正确选项)

21.居民个人的归纳所得包含（? ）。
A.薪酬、薪水所得??
B.劳务酬劳所得
C.稿费所得
D.特许权运用费所得

22.?房产税的计税根据的方式包含（??）。
A.从量计征
B.从价计征
C.从租计征?
D.其他

23.乡镇土地运用税的纳税规模包含在（ ??）内的国家一切和团体一切的土地。
A.城市??
B.县城
C.建制镇??
D.工矿区

24.我国个人所得税的交税人分为（ ?）
A.一般交税人
B.小规划交税人
C.居民交税人
D.非居民交税人

25.计算居民个人薪酬、薪水所得时，累计预扣预缴应交税所得额是以交税人在本单位到当时月份薪酬薪水所得累计收入减除（ ?）后的余额。
A.累计减除费用
B.累计专项扣减
C.累计专项附加扣减
D.累计依法断定的其他扣减

26.我国花费税的税率方式有（ ???）。
A.份额税率
B.定额税率
C.超量累进税率
D.超率累进税率

27.花费税的交税环节包含（ ???）。
A.生产销售环节
B.托付加工环节
C.进口环节
D.移交运用环节

28.关于花费税交税环节的说法，正确的有（ ???）。
A.交税人生产的应税花费品，应于交税人销售时交税。
B.交税人自产自用的应税花费品，用于接连生产应税花费品的，不交税。
C.交税人自产自用的应税花费品，用于其他方面的，于移交运用时交税。
D.实木地板在批发环节交税。

29.在我国境内，车辆、船只的（ ???）应当依法交纳车船税。
A.运用人
B.一切人
C.管理人
D.发车牌人

30.房产税是以房屋作为纳税对象，按照（ ???）向房产一切人征收的产业税。
A.房产的原值
B.房产的余值
C.房产的房钱收入
D.房产的折余价值

31.下列归于价外费用的有（ ?）。
A.违约金
B.包装物房钱
C.补偿金
D.包装费

32.下列不归于价外费用的有（ ）。
A.受托加工应征花费税的花费品所代收代缴的花费税
B.契合条件代为收取的政府性基金或许行政事业性收费
C.以托付名义开具发票代托付方收取的金钱
D.销售货品的一起代理保险等而向采购方收取的保险费

33.销售额中含税的报价有（ ???）。
A.普通发票上的报价
B.零售货品的报价
C.价外费用
D.包装物押金

34.下列关于包装物的增值税处理正确的有（ ????）
A..一般货品包装物押金一概在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税? ?
B.伴随货品销售而租借的包装物房钱一概在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
C.黄酒包装物押金一概在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税
D.白酒包装物押金一概在收取时作为价外费用并入销售额计征增值税

35.15．下列关于扣头销售的说法正确的有（ ???）。
A.扣头销售在管帐上又称为商业扣头? ??
B.销售额和扣头额在同一张发票上的“金额”栏别离注明的，可按扣头后的销售额征收增值税
C.扣头销售只适用于货品报价的扣头
D.销售服装赠送围巾归于不归于扣头销售

36.下列说法正确的有（ ??）。
A.销售扣头能够按扣头之后的金额计算销项税额
B.扣头销售能够依照扣头之后的金额计算销项税额
C.企业现已承认售出产品发作销售折让或许发作销售退回的，应当在发作时冲减当期的销售产品收入
D.现金扣头发作在销售之后，是一种融资性质的理财费用，因而在计算销项税额时，现金扣头不得从销售额中减除

37.下列关于“买一赠一”和“扣头销售”的说法中正确的是（ ???）。
A.“买一赠一”选用的是什物扣头方法进行销售
B.假如销货者将自产、托付加工或许采购的货品用于什物扣头，则该什物金钱能够从货品销售额中扣减
C.假如销货者将自产、托付加工或许采购的货品用于什物扣头，则该什物金钱不能从货品销售额中扣减
D.?假如销货者将自产、托付加工或许采购的货品用于什物扣头，应依照“视同发作应税销售行动”中的“赠送别人”计算征收增值税

38.下列关于售后回购的说法正确的是（ ???）。
A.售后回购的实质是销售
B.售后回购的实质不是销售而是融资
C.选用售后回购方法销售产品的，销售的产品按价格承认收入
D.回购的产品作为购进产品处理

39.下列关于还本销售说法正确的是有（ ????）。
A.交税人采纳还本销售方法销售货品，不得从销售额中减除还本开销
B.交税人采纳还本销售方法销售货品，能够从销售额中减除还本开销
C.还本销售方法下，应当依照交税人销售货品获得的悉数价款和价外费用为增值税计税根据，付出的本金不能从计税销售额中扣减
D.还本销售方法下，应当依照交税人销售货品获得的悉数价款和价外费用减除付出的本金为增值税计税根据

40.下列行动中，归于增值税视同销售货品行动的有（ ???）
A.购进的货品分配给股东
B.购进的货品用于团体福利
C.购进的货品无偿赠送给其他单位
D.购进的货品用于个人花费


三、判别题（判别以下说法是不是正确）

41.利息、股息、盈利所得，产业转让所得，产业租借所得，偶尔所得，适用20％的份额税率，计算征收个人所得税。（ ??）

42.我国的个人所得税均实施全员全额扣缴申报。（ ??）

43.包装物押金一般是不含税报价。（ ???）

44.销售额和扣头额没有在同一张发票“金额”栏注明扣头额，而是在发票的“补白”栏注明扣头额的，扣头额也能够从销售额中扣减。（ ??）

45.商场销售西服赠送领带，赠送的领带即是什物扣头，应依照“视同发作应税销售行动”中的“赠送别人”计算征收增值税。 （ ?）

46.销售折让景象的，应当依照国家税务总局的规则开具红字增值税专用发票。（ ?）

47.金银首饰以旧换新事务，可按销售方实践收取的不含增值税的悉数价款计算交纳增值税。（ ??）

48.附有销售退回条款的销售，不需求思考销售退回条款，直接依照实践的销价格格承认增值税销项税额。（ ?）

49.发作销售退回的，不管是当年销售的，仍是曾经年度销售的，除特别状况外，一般都应冲减“退回当月”的销售收入，一起冲减“退回当月”的销售成本；如该项销售现已发作现金扣头或销售折让的，应在退回当月同时调整。（ ?）



公司的商品在保修期内呈现疑问，进行免费修理耗费的资料或免费替换的配件，不归于用于增值税应税项目，其进项税额应当转出。（ ?）