国家开放大学23秋学期纳税实务形考任务四【标准答案】

形考使命四
试卷总分:25 得分:100

一、单项挑选（以下选项中只要一个正确选项）

1.账簿、凭据、财政核算制度对比健全，可以据以照实核算，反映生产经营效果，正确计算应交税款的交税人适用（ ?）。
A.查账征收??
B.核定应税收得率征收
C.核定征收
D.定额征收

2.为习惯中小型企业的管理核算水平，选用（ ?）计算企业所得税应交税额。
A.查账征收
B.核定征收
C.查验征收
D.不纳税

3.企业所得税交税人发作交税责任，未依照规则的期限处理交税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的，适用（ ??）。
A.查账征收
B.查验征收
C.核定征收
D.定额征收

4.企业所得税的加计扣减政策归于（ ???）。
A.税基式税收优惠
B.税率式税收优惠
C.税额式税收优惠??
D.减免税

5.国家需求要点扶持的高新技术企业减按（ ??）的税率征收企业所得税。
A.25%
B.20%
C.15%?
D.10%

6.契合条件的小型微利企业减按（ ????）的税率征收企业所得税。
A.15%?
B.20%?
C.25%??
D.50%

7.契合条件分小型微利企业年应交税所得额不超越100万元、超越100万元但不超越300万元的有些，别离减按（ ???）计入应交税所得额。
A.20%、25%??
B.25%、25%?
C.20%、50%??
D.25%、50%

8.依照《资源归纳使用企业所得税优惠目录》规则的资源作为首要原资料，生产国家非约束和制止并契合国家和职业有关规范的商品获得的收入，减按（ ??）计入收入总额计算企业所得税。
A.10%?
B.25%
C.90%
D.100%

9.核定应税所得率征收是指税务机关依照预先核定的应税所得率及交税人交税年度内的（ ??）等项意图实践发作额计算交纳企业所得税的方法。
A.收入总额
B.成本
C.费用
D.收入总额或成本费用

10.新办集成电路设计企业减免企业所得税，需求填写（ ??）。
A.免税、减计收入及加计扣减优惠明细表(A107010)
B.所得减免优惠明细表(A107020)
C.抵扣应交税所得额明细表(A107030)
D.减免所得税优惠明细表(A107040)

11.?《关于清晰增值税小规划交税人免征增值税政策的布告》（财务部 税务总局布告2021年第11号）规则：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额（ ??）万元以下（含本数）的增值税小规划交税人，免征增值税。
A.15
B.10
C.20
D.30

12.?一般交税人销售其自行开发作产的软件商品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实践税负超越（ ????）的有些即征即退。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%

13.?交税人享用安顿残疾人增值税即征即退优惠政策中，月应退增值税额等于交税人本月安顿残疾人员人数乘以本月月最低薪酬规范的（ ???）倍。
A.2
B.3
C.4
D.5

14.?交税人发作应税销售行动适用免税规则的，能够抛弃免税，按照规则交纳增值税。抛弃免税后，（ ??）个月内不得再请求免税。
A.6
B.12
C.18
D.36

15.?适用于增值税抵减政策的交税人包含（ ????）。
A.小规划交税人
B.一般交税人
C.小规划交税人和一般交税人
D.个别工商户

16.?关于一般交税人发作可递减的增值税，需求填写的材料是（ ???）。
A.《增值税及附加税费申报表附列材料（一）》
B.《增值税及附加税费申报表附列材料（二）》
C.《增值税及附加税费申报表附列材料（三）》
D.《增值税及附加税费申报表附列材料（四）》

17.下列关于增值税税收减免优惠说法错误的是（ ??）。
A.小规划交税人免征增值税政策中的销售额只包含增值税普通发票的销售额。
B.一般交税人销售其自行开发作产的软件商品，按适用税率13%征收增值税后，对其增值税实践税负超越3%的有些即征即退。
C.交税人销售自产的资源归纳使用商品和供给资源归纳使用劳务，可享用增值税即征即退政策。
D.?兼营免税、减税项意图，应当别离核算免税、减税项意图销售额；未别离核算销售额的，不得免税、减税。

18.?以下关于增值税减免税的征管规则说法中正确的是（ ????）。
A.兼营免税、减税项意图，应当别离核算免税、减税项意图销售额；未别离核算销售额的，需求依照必定份额计算免税、减税的税额。
B.交税人能够挑选某一免税项目抛弃免税权，也能够依据不一样的销售对象挑选有些货品或劳务或应税行动抛弃免税权。
C.交税人发作应税销售行动适用免税规则的，能够抛弃免税，按照规则交纳增值税。抛弃免税后，24个月内不得再请求免税。
D.交税人在免税期内购进用于免税项意图货品、劳务和应税行动所获得的增值税扣税凭据，一概不得抵扣。

19.下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ??）。
A.增值税额抵减和增值税抵扣是两个彻底一样的概念。
B.增值税额抵减指的是直接削减应交纳的增值税，即抵减的是当期增值税应交税额
C.增值税抵减只适用于增值税一般交税人
D.小规划交税人当期应交税额缺乏抵免的，未抵免有些不可以鄙人期继续抵免

20.?下列不归于小规划交税人增值税额抵减的内容的是（ ??）。
A.置办税控收款机
B.初度采购增值税税控系统专用设备
C.交纳的技术保护费
D.税务训练费


二、多项挑选(以下选项中至少两个答案为正确选项)

21.企业所得税的征收方法包含（ ??）。
A.查账征收
B.核定征收
C.定额征收
D.查验征收

22.下列（ ?）可选用核定征收方法征收企业所得税。
A.按照法律、行政法规的规则能够不设置账簿的。
B.按照法律、行政法规的规则应当设置但未设置账簿的。
C.私行毁掉账簿或许拒不供给交税材料的。
D.虽设置账簿，但账目紊乱或许成本材料、收入凭据、费用凭据残损不全，难以查账的。

23.企业所得税核定征收方法首要包含（ ??）。
A.定额征收
B.计算征收
C.查账征收
D.核定应税收得率征收

24.企业所得税实施核定应税所得率征收方法的，应纳所得税额的计算公式包含（ ??）。?
A.应交税所得额 =收入总额×适用税率?
B.应交税所得额 = 收入总额×应税所得率
C.应交税所得额= 成本费用开销额 ÷（ 1- 应税所得率）×应税所得率
D.应交税所得额=成本费用开销额×应税所得率

25.企业所得税的税收优惠方法包含（ ??）。
A.税基式税收优惠
B.?税率式税收优惠
C.税额式税收优惠
D.税收政策优惠

26.企业所得税的加计扣减项目包含（ ??）。
A.开发新技术、新商品、新工艺发作的研讨开发费用加计扣减
B.科技型中小企业开发新技术、新商品、新工艺发作的研讨开发费用加计扣减
C.企业为取得立异性、构思性、打破性的商品进行构思设计活动而发作的有关费用加计扣减
D.安顿残疾人员所付出的薪酬加计扣减

27.企业所得税的免税收入首要包含（ ??）。
A.国债利息收入；
B.契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益；
C.国家要点扶持的公共基础设施项目；
D.契合条件的非营利安排的收入。

28.小型微利企业是指从事国家非约束和制止职业，且一起契合（ ??）的企业。
A.年度应交税所得额不超越300万元
B.从业人数不超越300人
C.财物总额不超越5000万元
D.规划不超越5000万元

29.税额式减免包含（ ??）。
A.减税
B.免税
C.减计收入
D.税额抵免

30.依照我国企业所得税政策规则，下列减按15%的税率征收企业所得税的是（ ?）。
A.国家需求要点扶持的高新技术企业
B.技术领先型效劳企业
C.效劳贸易立异开展试点区域契合条件的技术领先型效劳企业
D.设在西部区域的鼓舞类产业企业

31.企业所得税年度申报表主表首要内容包含（ ?）。
A.赢利总额的计算
B.应交税所得额的计算
C.应交税额的计算
D.收入费用明细

32.企业所得税的交税责任发作时刻包含（ ?）。
A.?按月预缴时，以每月的最终一日为交税责任发作时刻
B.按季预缴时，以每季的最终一日为交税责任发作时刻
C.年终汇算清缴时，以交税年度的最终一日为交税责任发作时刻
D.以第二年的榜首个月为交税责任发作时刻

33.企业所得税居民交税人的交税地址包含（ ?）。
A.企业挂号注册地
B.挂号注册在境外，交税地址为实践管理组织地点地
C.不具有法人资历的经营组织，采纳汇总计缴
D.组织、场所地点地

34.企业所得税预交纳税申报表分为（ ?）。
A.A类申报表
B.B类申报表
C.C类申报表
D.D类申报表

35.实施查验征收企业所得税的居民企业交税申报时需求填写（ ?）。
A.《中中国人民共和国企业所得税月(季)度预交纳税申报表（A类）》
B.《中中国人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度交税申报表（B类）》
C.《中中国人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类）》
D.《中中国人民共和国企业所得税年度交税申报表（B类）》

36.?小规划交税人增值税额抵减的内容包含（ ???）。
A.置办税控收款机
B.初度采购增值税税控系统专用设备
C.交纳的技术保护费
D.税务训练费

37.以下关于增值税减免税的征管规则说法中正确的是（ ????）。
A.兼营免税、减税项意图，应当别离核算免税、减税项意图销售额；未别离核算销售额的，不得免税、减税。
B.交税人发作应税销售行动一起适用免税和零税率规则的，能够挑选适用免税或许零税率。
C.交税人发作应税销售行动适用免税规则的，能够抛弃免税，按照规则交纳增值税。抛弃免税后，24个月内不得再请求免税。
D.?交税人在免税期内购进用于免税项意图货品、劳务和应税行动所获得的增值税扣税凭据，一概不得抵扣。

38.下列能够享用增值税即征即退政策的有（ ???）。
A.一般交税人销售其自行开发作产的软件商品
B.经同意的一般交税人供给有形动产融资租借效劳和有形动产融资性售后回租效劳
C.安顿残疾人
D.交税人销售自产的资源归纳使用商品和供给资源归纳使用劳务

39.下列关于增值税抵减政策说法正确的是（ ????）。
A.增值税额抵减和增值税抵扣是两个彻底一样的概念。
B.增值税额抵减指的是直接削减应交纳的增值税，即抵减的是当期增值税应交税额
C.增值税抵减只适用于增值税一般交税人
D.增值税加计抵减是“抵减应交税额”而不是“添加进项税额”

40.适用于增值税抵减政策的交税人包含（ ???）。
A.小规划交税人
B.一般交税人
C.天然人
D.个别工商户


三、判别题（判别以下说法是不是正确）

41.企业所得税按年计算，但为了确保税款及时、均衡入库，对企业所得税采纳分期（按月或季）预缴、年终汇算清缴的方法。（ ?）

42.核定征收是指税务机关依照必定的规范、程序和方法，直接核定交税人年度应纳企业所得税额，由交税人按规则进行申报交纳的方法。（ ??）

43.企业虽设置账簿，但账目紊乱或许成本材料、收入凭据、费用凭据残损不全，应选用核定征收方法征收企业所得税。（ ??）

44.企业所得税交税人申报的计税根据显着偏低，又无合理理由的，选用查账征收的方法计算应纳企业所得税。（ ??）

45.企业所得税应交税所得额的计算，一般是以企业的管帐赢利总额为基础，经过交税调整来断定的。（ ??）

46.企业获得的债券利息收入，一概免征企业所得税。（ ??）

47.在中国境内建立组织、场所的非居民企业从居民企业获得与该组织、场一切实践联系的股息、盈利等权益性出资收益免收企业所得税。（ ??）

48.国家为了扶持小型微利企业，对小型微利企业减免企业所得税。（ ??）

49.企业置办用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的出资额，能够按必定份额实施税收抵免。（ ??）

50.开发新技术、新商品、新工艺发作的研讨开发费用适用加计扣减税收优惠政策。（ ??）