四川电大纳税筹划（省）形考作业1-4【标准答案】_1

首次形考使命_0001
一、单项挑选题（共10道试题，共40分。）
1.税收谋划的终极方针是（）
A.成本最小化
B.税负最小化
C.企业价值最大化
D.企业赢利最大化
2.税收谋划的主体是（）
A.交税人
B.纳税对象
C.计税根据
D.税务机关
3.避税最大的特色是它的（）
A.违法性
B.可行性
C.非违法性
D.合法性
4.车主在处理机动车交通事端职责强行保险时，保险公司一起代税务局收取该车辆的车船税，保险公司此刻归于（）。
A.代扣代缴责任人
B.代收代缴责任人
C.代征代缴责任人
D.交税人
5.税收谋划是在交税人（）对有关事项的组织和规划。
A.交税责任发作之前
B.生产经营行动发作后
C.交税责任发作之后
D.发作经济行动后
6.下列选项中，不归于累进税率方式的是（）
A.全额累进税率
B.超量累进税率
C.超率累进税率
D.定额累进税率
7.我国的企业所得税选用的是（）
A.全额累进税率
B.定额税率
C.份额税率
D.超量累进税率
8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其间小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
9.交税人成心或许无意选用不合法手法少纳或许不交税的行动称为（）
A.逃税
B.偷税
C.骗税
D.避税
10.税收是国家财务收入的首要方式，国家纳税凭仗的是（）
A.一切权
B.政治权利
C.行政权利
D.产业权力
二、多项挑选题（共5道试题，共30分。）
1.下列各项中，归于税收谋划特色的有（）
A.合法性
B.意图性
C.专业性
D.危险性
2.下列各项中，归于递延交税谋划方法的有（）
A.推延收入承认法
B.尽早承认费用法
C.弹性时刻挑选法
D.安排方式挑选法
3.下列各项中，归于税收优惠方式的有（）。
A.免税
B.避税
C.减税
D.税收扣减
4.企业价值最大化准则要求税收谋划应遵从（）准则。
A.合法性
B.动态性
C.安全性
D.战略性
5.企业所得税的交税人能够区分为（）
A.天然人
B.法人
C.居民企业
D.非居民企业
三、判别题（共10道试题，共30分。）
1.国际税收谋划的首要内容是减轻或消除在有关国家的交税责任。
A.错误
B.正确
2.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不一样，存在重复交税。
A.错误
B.正确
3.税收谋划是交税人在交税责任发作时对有关事项的组织和规划。
A.错误
B.正确
4.居民企业和中国境内设有组织、场所且所得与组织、场一切相关的非居民企业适用税率为25%。
A.错误
B.正确
5.在外国建立的企业，但实践管理组织在中国境内的，归于非居民企业。
A.错误
B.正确
6.分公司具有法人资历，子公司不具有法人资历。与实践管理组织之间的联系。
A.错误
B.正确
7.天然人躲避交纳税款，对天然人违法主体在各层次量刑起伏内判处有期徒刑或许拘役，不再进行其他处分。
A.错误
B.正确
8.递延交税谋划法是经过推延收入承认和尽早承认费用完成交税谋划的。
A.错误
B.正确
9.乡镇土地运用税和车船税选用份额税率。
A.错误
B.正确
10.税收谋划的客体是交税人的战略管理、生产经营和出资理财活动。
A.错误
B.正确


第2次形考使命_0001
一、单项挑选题（共10道试题，共40分。）
1.20×7年2月，某增值税一般交税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改动用处，用作员工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，假定增值税率为16%，则应做进项税额转出（）万元。
A.30.4
B.32
C.0
D.29.12
2.判别增值税一般交税人与小规划交税人税负凹凸时，要害要素是（）
A.交税人身份
B.适用税率
C.无不同平衡点
D.可抵扣的进项税额
3.依据税法规则，一个交税年度内，居民企业技术转让所得不超越（）万元的有些，免征企业所得税；超越的有些，（）征收企业所得税。
A.500，减按70%
B.500，折半
C.300，减按70%解析
D.300，折半
4.安全生产专用设备出资额的10%能够从当年的应交税额中抵免；当年缺乏抵免的，能够在今后的（）个交税年度结转抵免。
A.3
B.10
C.5
D.6
5.甲公司为增值税一般交税人，若当月拟购进一批产品，每批进价为18000元（不含税价），销价格为22000元（不含税价），那么甲公司挑选（）为进货途径时，税负最轻。
A.一般交税人
B.能代开增值税专用发票的小规划交税人
C.不能代开增值税专用发票的小规划交税人
D.个别户
6.企业从事下列项意图所得，折半征收企业所得税的是（）
A.油料作物的栽培
B.麻类作物的栽培
C.香料作物的栽培
D.糖料作物的栽培
7.以部属于“免税收入”的是（）。
A.国债利息收入
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.财务拨款
8.企业从事国家要点扶持的公共基础设施项意图出资经营所得，自项目获得榜首笔生产经营收入所属交税年度起，第（）年折半征收企业所得税。
A.第4-6年
B.第1-3年
C.第1-5年
D.第5-8年
9.不得从销项税额中抵扣的进项税额（）
A.采购交通运送效劳
B.购进的旅客运送效劳
C.购进农商品
D.采购机动车
10.进行企业资本结构税收谋划时，企业债款资本与权益资本比重（），其节税效果越大。
A.略高
B.越高
C.越低
D.持平
二、多项挑选题（共5道试题，共30分。）
1.下列各项中，归于直接出资的税收谋划的有（）
A.现金出资的税收谋划
B.股市出资的税收谋划
C.不动产出资的税收谋划
D.基金出资的税收谋划
2.下列各项中，归于债务出资类型的有（）
A.存款
B.企业间资金拆借
C.政府债券
D.银行承兑汇票
3.下列各项中，可免征企业所得税的有（）
A.栽培香料作物
B.栽培花卉
C.栽培坚果
D.栽培中药材
4.出资结构对企业税负以及税后赢利的影响会有机地表现鄙人列（）要素的变化之中。
A.实践税率的整体水平
B.有用税基的归纳份额
C.法定税率的水平
D.交税归纳成本的凹凸
5.下列各项中，归于融资租借确定条件的有（）
A.租借期届满，租借物的一切权已无偿搬运给承租人
B.租借期届满，承租人有权依照标志性的低于正常价值的报价采购租借物。
C.租借期超越租借物寿数的70%
D.房钱的现值不超越租借物合理价值的90%
三、判别题（共10道试题，共30分。）
1.居民企业或非居民企业接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股市超越12个月获得的出资收益免征企业所得税。
A.错误
B.正确
2.现行增值税法律制度规则，销售额没有到达起征点的，不征增值税；超越起征点的，应就超越起征点的有些销售额依法计算交纳增值税。
A.错误
B.正确
3.一般状况下，企业以负债筹资方法所承当的税负要重于以发行普通股的方法筹资所承当的税负。
A.错误
B.正确
4.交税人已抵扣进项税额的购进货品（不含固定财物）、劳务、效劳，用于团体福利和个人花费的，应当将现已抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法断定该进项税额的，依照当期实践成本计算应转出的进项税额。
A.错误
B.正确
5.以“公司+农户”经营形式从事农、林、牧、渔业项目生产，折半征收企业所得税。
A.错误
B.正确
6.增值税一般交税人2016年5月1日今后获得并在管帐上按固定财物核算的不动产以及所发作的不动产在建工程，其进项税额应分2年均匀从销项税额中抵扣，即每年抵扣进项税额的50%。
A.错误
B.正确
7.结算方法挑选的税收谋划最为要害的一点即是尽量推延付款时刻，为企业赢得货币时刻价值，这适当于获取一笔无息借款。
A.错误
B.正确
8.依照规则不得抵扣进项税额的不动产，发作用处改动，用于答应抵扣进项税额项意图，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭据注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。
A.错误
B.正确
9.银行告贷的利息一般能够在税前列支，然后削减企业的应交税所得额。
A.错误
B.正确
10.债券不论是折价发行仍是溢价发行，在摊销时都只能选用实践利率法。
A.错误
B.正确


第三次形考使命_0001
一、单项挑选题（共10道试题，共40分。）
1.下列关于告贷费用的说法不正确的是（）。
A.契合资本化条件的，应计入有关财物成本
B.告贷费用首要大概看其是不是需求资本化
C.不契合资本化条件的，应作为财政费用，准予在企业所得税前据实扣减
D.不契合资本化条件的，应计入有关财物成本
2.关于住宅借款利息的扣减，新税法规则交税人自己或其爱人采购中国境内住宅发作的首套住宅借款利息开销，能够挑选由夫妻一方按每月（）扣减。
A.2000
B.1500元
C.500元
D.1000元
3.某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏本8万元。经主管税务机关审阅，发现其发作的成本费用实在，完成的收入无法承认，根据规则对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应交纳企业所得税（）万元。
A.5.1
B.2.55
C.5.63
D.6.38
4.个人将其所得对教学、扶贫、济困等公益慈悲事业进行捐献，捐献额未超越交税人申报的应交税所得额的（）的有些，能够从其应交税所得额中扣减。
A.30%
B.50%
C.25%
D.60%
5.税法规则与生产经营活动有关的用具、东西的最低折旧年限为（）。
A.4年
B.5年
C.3年
D.10年
6.依据企业所得税法律制度的规则，下列关于不一样方法下销售产品收入金额断定的表述中，正确的是（）。
A.选用商业扣头方法销售产品的，依照商业扣头前的金额断定销售产品收入金额
B.选用现金扣头方法销售产品的，依照商业扣头前的金额断定销售产品收入金额
C.选用售后回购方法销售产品的，依照扣减回购产品公允价值后的余额断定销售产品收入金额
D.选用售后回购方法销售产品的依照扣减收回产品公允价值后的余额断定销售产品收入金额
7.新个人所得税法规则，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按（）计算。
A.70%
B.30%
C.20%
D.100%
8.《企业所得税法施行法令》对事务款待费的税前扣减规则最高不得超越当年销售（经营）收入的（），一起思考发作额的（）的限额。
A.5‰，50%
B.5‰，60%
C.5%，50%
D.5%，60%
9.新个人所得税法规则，累计减除费用，依照每月（）乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元
B.1000元
C.5000元
D.2000元
10.采纳缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规则折旧年限的（）。
A.70%
B.60%
C.50%
D.40%
二、多项挑选题（共5道试题，共30分。）
1.关于只要两个后代的家庭关于奉养白叟的扣减，其二者能够分摊的费用组合为（）。
A.2000元，0元
B.1000元,1000元
C.1500元，500元
D.800元，1200元
2.下列关于销售佣钱说法正确的有（）
A.佣钱是给中心人所得的劳务酬劳
B.明佣首要呈现在我国出口企业向国外中心商的报价中
C.暗佣是指佣钱比率不明示在报价中
D.佣钱在收受方作为收入进账
3.销售返利的税收谋划有以下几种计划（）。
A.销售返利递延翻滚到下一时间
B.销售返利经过代为付出费用方式
C.销售返利经过债款重组的方法处理
D.销售返利能够选用不一样的商品包装方法—加量不加价
4.“三险一金”指的是（）
A.住宅公积金
B.根本医疗保险
C.养老保险
D.赋闲保险
5.下列各项中，归于扣减项意图税收谋划规模的有（）
A.佣钱
B.事务款待费
C.广告费
D.事务宣扬费
三、判别题（共10道试题，共30分。）
1.人生保险企业按当年悉数保费收入扣减退保金等后余额的15%计算限额。
A.错误
B.正确
2.税法规则销售折让能够依照折让后的销售额计征增值税。
A.错误
B.正确
3.对企业发作的年度亏本，税法答应用下一年度的税前赢利补偿。下一年度赢利缺乏补偿的，能够逐年连续补偿。可是连续补偿期限最长不得超越5年。
A.错误
B.正确
4.在融资租借事务中，谋划的要点是租借期限和租借费用的额度。
A.错误
B.正确
5.选用加快折旧法的企业，能够选用双倍余额递减法或许年数总和法。
A.错误
B.正确
6.对受托加工制造大型设备、船只、飞机，以及从事修建、装置、安装工程事务或许供给其他劳务等，继续时刻超越6个月的，能够经过生产进展或完结工作量的组织来调理收入承认的时刻。
A.错误
B.正确
7.从事房地产开发经经营务的企业托付境外组织销售开发商品的，其付出境外组织的销售费用（含佣钱或手续费）不超越托付销售收入的15%的有些，准予据实扣减。
A.错误
B.正确
8.不一样结算方法，会致使管帐上收入确实认时刻不一样，交税人交税责任发作的时刻也不一样。交税责任发作时刻依照管帐收入承认的时刻断定。
A.错误
B.正确
9.税法规则交税人获得的全年一次性奖金，应独自作为一个月薪酬、薪水所得计算交税。
A.错误
B.正确
10.采纳商品分红方法获得收入的，依照企业分得商品的日期承认收入的完成，其收入额依照商品的成本加合理赢利断定。
A.错误
B.正确


第四次形考使命_0001
一、单项挑选题（共10道试题，共40分。）
1.依照一般性税务处理规则，企业财物收买时，收买方获得财物的计税基础应以（）为基础断定。
A.账面余额
B.公允价值
C.账面价值
D.成本
2.下列各项中，不归于股权融资方法的是（）。
A.非定向增发
B.定向增发
C.发行债券
D.配股
3.企业所得税的谋划应要点重视（）的调整。
A.销售赢利
B.销价格格
C.成本费用
D.税率凹凸
4.交税谋划最重要的准则是（）
A.遵法准则
B.财政利益最大化准则
C.时效性准则
D.危险躲避准则
5.国际税收谋划的直接意图是减轻（）。
A.境外税负
B.高税国税负
C.本国税负
D.全体税负
6.下列选项中，对交税谋划危险疑问知道正确的是（）
A.交税谋划没有危险
B.交税谋划存在危险但无法估量
C.交税谋划存在危险但无法防备
D.交税谋划存在危险既可估量又可防备
7.债券融资的长处是（）。
A.相关于发行股份，能够很快向银行告贷筹措到资金
B.资本成底细关于股权融资要小
C.没有固定的资金流压力
D.资本成底细关于股权融资要高
8.甲公司20×9年6月以12500万元收买乙公司的悉数股权。乙公司初始出资成本4600万元，20×8年12月31日的财物账面净值为6670万元，经评估承认后的价值为9789万元。甲公司的股权付出额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金付出为500万元。获得股权的计税基础（）万元。
A.4333.2
B.4600
C.4100
D.4200
9.个人股东转让股份有限公司，有限职责公司及其他企业的股权所得，按“产业转让所得”项目以差额征收的方法交纳（）的个人所得税。
A.20%
B.25%
C.30%
D.15%
10.跨国企业对于常设组织进行国际税收谋划的首要思路是：尽能够（）。
A.在多个国家或一个国家构成常设组织
B.在多个国家或一个国家建立分支组织
C.防止在多个国家或一个国家构成常设组织
D.在多个国家构成常设组织
二、多项挑选题（共5道试题，共30分。）
1.股权融资的长处有（）
A.没有固定资金流压力
B.资本成底细关于债务融资小
C.相关于债务融资，能更快筹措到资金
D.不必定时付出利息
2.下列各项中，归于企业吞并重组能够加以使用的政策的有（）。
A.高新技术企业税收优惠政策
B.西部大开发税收优惠政策
C.创业出资企业的税收优惠政策
D.特定项意图税收优惠政策
3.下面关于存货计价方法的谋划说法正确的有()
A.盈余企业处于通货胀大时期,应挑选加权均匀法
B.盈余企业处于通货紧缩时期,应挑选加权均匀法
C.处于税收优惠期的企业,应尽量削减存货费用的当期摊入,更大额度的享用优惠政策
D.亏本企业挑选计价方法应思考亏本的税前补偿状况
4.下列各项中归于国际税收谋划方法的有（）。
A.使用转让定价进行国际税收谋划
B.使用国际避税进行国际税收谋划
C.使用企业安排方式进行国际税收谋划
D.使用筹资结构进行国际税收谋划
5.下列关于资本结构税务谋划的论说中,正确的有()
A.负债具有“税收挡板”效应,负债份额越高,资本结构越优
B.负债筹资的财政杠杆效应首要表现在节税和进步权益资本收益率等方面
C.在息税前收益率不低于负债成本率的条件下,负债比率越高,节税作用越显着
D.在息税前收益率不低于负债成本率的条件下,负债比率越低,节税作用越显着
三、判别题（共10道试题，共30分。）
1.使用企业安排方式进行国际税收谋划是跨国企业进行国际税收谋划的根本手法。
A.错误
B.正确
2.国际税收谋划的基础首要是跨国企业的寓居国和展开生产经营活动的东道国的税法及其区别。
A.错误
B.正确
3.税法规则了免税分立与应税分立两种形式，交税人在施行企业分立时应尽量使用免税分立。
A.错误
B.正确
4.吞并企业若有较高盈利水平，为改动其全体的税收担负，宜挑选有盈余的企业作为吞并方针。
A.错误
B.正确
5.吞并类型的挑选是吞并决议计划中最为首要的疑问。
A.错误
B.正确
6.权益联合法与采购法比较，财物被承认的价值较高，而且添加折旧或摊销商誉会导致净赢利削减，发生节税作用。
A.错误
B.正确
7.与国内税收谋划比较，国际税收谋划空间更大、方法更杂乱、危险更大。
A.错误
B.正确
8.国际税收协议规则，跨国企业不能使用“特许权适用费”和“效劳费”税收待遇的不一样来进行国际税收谋划。
A.错误
B.正确
9.股权置换式吞并在整个资本运作过程中没有呈现现金流，也没有完成资本收益，因此这一过程是免税的。
A.错误
B.正确
10.国际税收谋划是指从事跨国经营的企业使用不一样国家之间的税法区别及各国税法、国际税收协议中的有关规则，经过合法的生产经营活动组织，躲避或减轻其全体税负的活动。
A.错误
B.正确