西安开放大学24春纳税筹划形考任务二【标准答案】

作者:周老师 分类: 国开电大 发布时间: 2024-05-28 12:45

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形考使命二(20分)

试卷总分:100 得分:96





?一、单选题(10道,共40分)?







4.( )与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资历,不能独登时对外承当民事职责,其民事职责由总公司承当

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司



2.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 ( )

A.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区,或许在低税区建立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适,在跨国经营公司中特别如此

B.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品

C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品

D.企业进行税收谋划时,应当尽能够防止作为非居民交税人,而挑选作为居民交税人,能够到达节约税金开销的意图



3.在中国境内未建立组织、场所的,或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业减按 ( )的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



2.我国实施法人所得税制度,( )是企业所得税的独立交税人,经营亏本不能冲抵母公司赢利

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司



5.关于跨国企业在他国建立子公司,一般会被建立的地点国视为居民企业,下列不契合的状况是( )

A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任

B.享用地点国为新设公司供给的免税期

C.享用地点国其他税收优惠政策

D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任



6.甲创投企业20×5年12月20日采纳股权出资方法向乙企业(未上市的中小高新技术企业)出资200万元,股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年完成赢利500万元,假定该企业当年无其他交税调整事项,则该企业2017年应交税所得额为 ( )

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元



7.依据企业所得税的有关规则,以下关于所得来历断定的表述中,正确的是( )

A.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。

B.股息、盈利权益性出资所得,依照分配所得的企业地点地断定

C.供给劳务所得,依照所得付出地断定

D.转让不动产,依照转让不动产的企业或组织、场所地点地断定



8.某国有企业20×7年11月承受捐献一台生产设备,获得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售,价格为260万元,出售时的整理费用为3万元,按税法规则已计提折旧4万元;假设不思考增值税及其他有关税费,该国有企业20×8年就该转让收入应交纳企业所得税( )万元

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25



10.以部属于“免税收入”的是()

A.财务拨款?

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入?



9.企业从事下列项意图所得,折半征收企业所得税的是 ( )

A.油料作物的栽培

B.糖料作物的栽培

C.麻类作物的栽培

D.香料作物的栽培





二、多选题(5道,共30分)



11.进行交税人身份的交税谋划要防止变成居民交税人,实践管理组织地点地在中国境内,即为中国居民交税人,然后负有无限交税责任。因而,对其进行交税谋划的方法是 ( )

A.尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区

B.尽能够将销售公司设在低税区,而实践管理组织设在高税区

C.尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系

D.尽能够使某些收入与实践管理组织坚持联系



12.根据产业安排方式和法律职责权限,国际上一般把企业安排方式分为( )三类

A.公司制企业

B.合伙企业

C.个人独资企业

D.合资企业



15.出资结构对企业税负以及税后赢利的影响会有机地表现鄙人列( )要素的变化之中

A.有用税基的归纳份额

B.法定税率的水平

C.实践税率的整体水平

D.交税归纳成本的凹凸



14.关于研制费用加计扣减的说法,正确的有 ( )

A.企业研制组织一起承当生产经经营务的,研制费用不得加计扣减

B.企业一起协作开发项意图协作各方就本身承当的研制费用别离依照规则计算加计扣减

C.企业托付外单位开发的契合条件的研制费用,研制费用可由托付方与受托方洽谈断定加计扣减额度

D.企业在一个交税年度内有多个研制活动的,应按不一样项目别离归集加计扣减研制费用



15.依据企业所得税法规则,企业在生产经营活动中发作的下列利息开销,准予税前据实扣减的有( )

A.非金融企业向金融企业告贷的利息开销

B.非金融企业向非金融企业告贷的利息开销

C.金融企业的各项存款利息开销

D.金融企业的同业拆借利息开销





三、判别题(10道,共30分)



16.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的交税人,只交纳个人所得税。 ( )



17.子公司是在中国境内建立不具有法人资历的经营组织,不是企业所得税的独立交税人,应当汇总计算并交纳企业所得税。( )



18.当分公司契合高新技术条件、契合小型微利企业的条件时,便可享用企业所得税税率优惠。( )



19.假如总公司地点地税率较高,而隶属组织建立在较低税率区域,建立分公司后应独立交税,由此分公司所担负的是分公司地点地的较低税率,整体上削减了公司所得税税负。(  )



20.生产经营处于起步期间、发作亏本的能够性较大的状况,思考建立分公司,然后使外地发作的亏本在总公司冲减,以减轻总公司的担负。而当生产经营走向正轨,商品翻开销路,能够盈余时,应思考把分公司改变为子公司,能够在盈余时确保能享用当地税收优惠的政策。



22.非居民企业在中国境内建立组织、场所的,应当就发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得,交纳企业所得税。( )



22.假如外国出资者在股权转让前领先行股利分配,合法地使转让报价下降,能够节税。 ( )



23.交税人采纳商业扣头方法销售货品,扣头额不管是不是另开发票,均不得从销售额中扣减。 ( )



24.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。 ( )



25.供给有形动产融资租借效劳的交税人,以保理方法将融资租借合同项下未到期应收房钱的债务转让给银行等金融组织,不改动其与承租方之间的融资租借关系,应继续依照现行规则交纳增值税,并向承租方开具发票。 ( )

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