西安开放大学24春纳税筹划形考任务三【标准答案】

形考使命三（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.合理提早所得年度或合理推延所得年度，然后起到减轻税负或延期交税的效果。这种税务处理归于（ ）

A.企业出资决议计划中的税收谋划

B.企业生产经营中的税收谋划

C.企业成本核算中的税收谋划

D.企业效果分配中的税收谋划



2.下列哪一税种一般环绕收入承认、经营方法、成本核算、费用列支、折旧方法、捐献、筹资方法、出资方向、设备置办、组织设置、税收政策等涉税项目进行税收谋划?（ ）

A.流通税

B.企业所得税

C.产业与行动税

D.资源类税



3.下列关于企业所得税不一样方法下销售产品收入金额断定的表述中，正确的是（）

A.选用扣头销售方法销售产品的，销售额与扣头额在同一张发票“金额”栏内别离注明的，依照扣减扣头后的金额断定

B.选用成套商品销售方法产品，按销售收入从低适用税率承认对应税额

C.选用买一赠一方法销售产品的，依照总的销售金额断定

D.选用销售扣头方法销售产品的，依照扣减现金扣头后的金额断定



4.境外某公司在中国境内未建立组织、场所，20×7年获得境内甲公司付出的借款利息收入800万元，获得境内乙公司付出的产业转让收入180万元，该项产业净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应交纳企业所得税（）万元。

A.36

B.160

C.196

D.172



5.企业发作销售事务时，如估计在宣布产品后无法及时收到货款，从交税谋划的视点，主张选用（）结算方法。

A.托付收款方法

B.分期收款方法

C.托收承付方法

D.直接纳款方法



6.在新个人所得税法规则中，独生后代补助、托儿补助费的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



7.在新个人所得税法规则中，个人交纳的“三险一金”，不包含单位交纳的有些的扣减归于（）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



8.下列状况能够到达递延交纳个人所得税的谋划方针的有（）

A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳

B.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金

C.企业为职工供给免费住宅、免费午饭

D.某董事在公司股价较低时行使股市期权



9.关于后代教学的扣减，依照每孩每月（）扣减

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元



10.从2019年1月1日起，扣缴责任人向居民个人付出薪酬、薪水所得，劳务酬劳所得，稿费所得，特许权运用费所得时，实施（）方法

A.按月照实交纳个人所得税

B.按月预扣预缴

C.按年预扣预缴

D.按季度预扣预缴





二、多选题（5道，共30分）



11.下列各项个人所得，免征个人所得税：（）

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.保险赔款

C.武士的转业费、复员费、退役金

D.稿费



12.下列状况经过分化税基然后到达减轻个人所得税税负方针的有（ ）

A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳

B.个人转让专利技术运用权时约好运用五年，按年付出

C.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金

D.某董事在一个交税年度以内分两次行使股市期权



13.下列关于销售佣钱说法正确的有（）。

A.销售佣钱是商业活动中中心人所得的劳务酬劳

B.经营者付出销售佣钱有必要以明示的方法

C.付出和承受销售佣钱的，都有必要照实入账

D.销售佣钱不超越销售收入的10%



14.税法规则，下列依照合同约好的日期承认收入完成的有（）。

A.利息、房钱收入

B.特许权运用费收入

C.以分期收款方法销售货品的

D.承受捐献收入



15.下列关于企业发作的员工教学经费开销的论述，正确的有（）

A.一般企业发作的员工教学经费开销，不超越薪酬薪水总额8%的有些，据实扣减

B.高新技术企业和经确定的技术领先型效劳企业，不超越薪酬薪水总额8%的有些，据实扣减

C.软件生产企业发作的员工教学经费中的员工训练费用，能够全额税前扣减

D.若开销超越上述限额的，准予在今后交税年度结转扣减





三、判别题（10道，共30分）



16.采纳商品分红方法获得收入的，依照企业分得商品的日期承认收入的完成，其收入额依照商品的成本加合理赢利断定。（）



17.债务人为鼓舞债款人在规则的期限内付款而向债款人供给的债款扣减归于现金扣头，销售产品触及现金扣头的，应当按扣减现金扣头前的金额断定销售产品收入金额，现金扣头在实践发作时作为财政费用扣减。（）



18.企业为推进产品销售而在产品报价上给予的报价扣减归于商业扣头，产品销售触及商业扣头的，如扣头额与销售额在同一张发票的“金额”栏内别离注明，则可依照扣减商业扣头后的金额断定销售产品收入金额。（）



19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日时间新购进的设备、用具（指除房屋、修建物以外的固定财物），单位价值不超越500万元的，答应一次性计入当期成本费用在计算应交税所得额时扣减，不再分年度计算折旧。（）



20.企业应与具有合法经营资历的中介效劳组织或个人签定效劳协议或合同，除托付个人外，企业以现金等非转账方法付出的手续费及佣钱不得在税前扣减。（）



21.关于专项附加扣减费用，交税人在断定完详细的分摊方法和额度后，在一个交税年度内还能够向税务机关请求改变。（）



22.在中国境内有居处，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习气性寓居。（）



23.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。（）



24.交税人发作的医药费用开销只能由其自己扣减。（）



25.新个人所得税法规则：专项扣减、专项附加扣减和依法断定的其他扣减，以居民个人一个交税年度的应交税所得额为限额；一个交税年度扣减不完的，能够结转今后年度扣减。（）