西安开放大学24春纳税筹划形考任务四【标准答案】

形考使命四（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.下列有关建立公司安排方式的税收谋划，表述正确的有（ ）。

A.关于建立之初亏本的分支组织，或许在总公司亏本、分支组织盈余的状况下，分支组织宜选用分公司的方式，以取得盈亏相抵的优点

B.假如总组织坐落税率低的区域而分支组织坐落税率较高的区域，分支组织则宜选用子公司的方式，以完成躲避高税率的意图

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总交税

D.不管子公司仍是分公司，都是独立法人，都应独自计算并交纳企业所得税



2.负债最重要的杠杆效果则在于进步权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充沛反映的是（ ）

A.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/权益资本×（息税前出资收益率－负债成本率）

B.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前出资收益率－负债成本率）

C.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/财物总额×（息税前出资收益率－负债成本率）

D.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/财物总额÷（息税前出资收益率－负债成本率）



3.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有非常好的开展，其将85%的股权让乙公司收买，然后变成乙公司的子公司。收买日，甲公司每股财物的计税基础为8元，每股财物的公允价值为10元。在收买对价中乙公司以股权方式付出15 300万元，以银行存款付出1 700万元。该兼并事务契合企业重组特别性税务处理的条件且挑选此方法履行。关于此项事务，非股权付出额对应的财物转让所得为（ ）万元

A.340

B.170

C.153

D.400



4.股权收买，收买企业采购的股权不低于被收买企业悉数股权的（ ），且收买企业在该股权收买发作时的股权付出金额不低于其买卖付出总额的（ ），能够按规则进行特别性税务处理。

A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%



5.某化装品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移交化装品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含花费税价）。如化装品厂将该门市有些立，使其具有独立交税人身份，则每年可节约花费税（ ）万元。（化装品花费税税率为30%）

A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72



6.国际税收谋划的直接意图是减轻（ ）

A.高税国税负

B.境外税负

C.本国税负

D.全体税负



7.一般来说，要使用国际避税地进行国际税收谋划，榜首步即是（ ）。

A.出口货品到国际避税地

B.在国际避税地建立子公司

C.把产业搬运到国际避税地

D.与国际避税地税务部门沟通



8.转让定价的税务管理一般着重遵从（ ）。

A.赢利最大准则

B.独立买卖准则

C.成本收益准则

D.费用最小准则



9.假如一个企业或个人被一个国家确定为其税收居民，那它（他）就要在该国承当（ ）

A.无限交税责任

B.有限交税责任

C.本国交税责任

D.外国交税责任



10.国际税收谋划不只需求跨国企业遵从其本国的税法，并且要遵从（ ）

A.中国税法

B.OECD税法

C.联合国税法

D.东道国的税法





二、多选题（5道，共30分）



11.转让定价是跨国企业进行国际税收谋划的根本手法。详细来说，其首要方式包含（ ）

A.转让货品

B.供给劳务

C.资金融通

D.成本分摊



12.国际税收协议关于常设组织的条款具体罗列的常设组织的详细规范有( )

A.固定的经营场所

B.修建装置工程继续时刻超越12个月

C.非独立署理人

D.独立署理人



13.为完成集团全体利益的最大化，跨国企业会经过转让定价的手法（ ），然后下降集团全体税负，完成税后赢利最大化

A.下降坐落高税负区域相关企业的赢利

B.添加坐落高税负区域相关企业的赢利

C.下降坐落低税负区域相关企业的赢利

D.下降坐落低税负区域相关企业的赢利



14.以下说法正确的是（ ）

A.国家需求要点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税

B.企业主经营务归于《西部区域鼓舞类产业目录》的西部企业，能够享用15%的所得税优惠税率

C.创业出资企业从事国家需求要点扶持和鼓舞的创业出资，能够按出资额的70%抵扣应交税所得额

D.从事农、林、牧、渔业项意图所得减至15％的税率征收企业所得税



15.以部属于企业分支组织所得税的交纳方法的有（ ）

A.分支组织独立申报交税

B.分支组织会集到总公司汇总交税。

C.代扣代缴

D.定时定额交税





三、判别题（10道，共30分）



16.债务融资利息答应在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因而，企业吞并选用债务融资方法会发生利息抵税效应。 ( )



17.采购法与权益联合法比较，财物被承认的价值较高，而且因为添加折旧或摊销商誉导致净赢利削减，构成节税作用。 ( )



18.两个或两个以上企业兼并为一个企业，且原企业出资主体存续的，或许是企业分设为两个或两个以上与原企业出资主体一样的企业，对原企业将国有土地、房屋权属搬运、改变到兼并后的企业，折半征收土地增值税。 （ ）



19.增值税一般交税人（以下称“原交税人”）在财物重组过程中，将悉数财物、负债和劳动力同时转让给其他增值税一般交税人（以下称“新交税人”），并按程序处理刊出税务挂号的，其在处理刊出挂号前没有抵扣的进项税额不能结转至新交税人处继续抵扣。 （ ）



20.在企业吸收兼并中，兼并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发作改动的，能够继续享用兼并前该企业剩下期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业兼并当年的应交税所得额（亏本计为零）计算。 （ ）



21.国际税收谋划是指从事跨国经营的企业使用不一样国家之间的税法区别及各国税法、国际税收协议中的有关规则，经过合法的生产经营活动组织，躲避或减轻其全体税负的活动。 （ ）



22.使用国际避税地进行国际税收谋划时，一般只用税收要素即可（）。



23.转让定价是企业的自立经营行动，在绝大大都状况下，其既不为法律所约束，也不会被法律所制止。尤其是不以税收意图而展开的转让定价行动，并不会危害到有关国家的税收利益。



24.进行国际税收谋划时，假如某种谋划组织使得企业在某一国的税负添加，那么该种方法是无效的。 （ ）



25.在大多数国家的税收规矩及有关法律规则中，子公司都被视为一个独立法人，需求独立承当地点国的交税责任；而分公司在更多状况下则被视为不具有独立法人位置的经营组织，其在法律含义上依然归于总公司，其经营效果通常要与总组织的经营效果汇总到一同。 （ ）