新疆开放大学24秋纳税筹划形考任务二【标准答案】

形考使命二（20分）

试卷总分:100 得分:96





?一、单选题（10道，共40分）?







2.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）

A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任

B.享用地点国为新设公司供给的免税期

C.享用地点国其他税收优惠政策

D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任



5.下列说法不正确的是（ ）

A.关于实践管理组织的判别，应当遵从本质重于方式的准则

B.个人独资企业不归于企业所得税的交税人

C.合伙企业不归于企业所得税的交税人

D.非境内注册的企业必定不归于企业所得税的交税人



3.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）

A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额



2.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）

A.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图

B.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此

C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品

D.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品



5.我国公司制企业适用税率一般是25%，其间小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



8.某国有企业20×7年11月承受捐献一台生产设备，获得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，价格为260万元，出售时的整理费用为3万元，按税法规则已计提折旧4万元；假设不思考增值税及其他有关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应交纳企业所得税（ ）万元

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25



8.依据企业所得税的有关规则，以下关于所得来历断定的表述中，正确的是（ ）

A.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。

B.股息、盈利权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定

C.供给劳务所得，依照所得付出地断定

D.转让不动产，依照转让不动产的企业或组织、场所地点地断定



10.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A.小型微利企业

B.国家需求要点扶持的高新技术企业

C.在中国境内建立场所的非居民企业

D.在中国境内未建立场所的非居民企业



9.企业从事契合条件的环境保护、节能节水项意图所得，自项目获得榜首笔生产经营收入所属交税年度起 （ ）

A.榜首年至第五年免征企业所得税

B.榜首年免征企业所得税，第二年至第三年折半征收企业所得税

C.榜首年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税

D.榜首年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年折半征收企业所得税



6.以部属于“免税收入”的是（）

A.财务拨款?

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入?





二、多选题（5道，共30分）



11.我国企业所得税法依照（ ）相结合的方法，对居民企业和非居民企业作了清晰界定

A.挂号注册地规范

B.实践管理组织地规范

C.国际规范

D.户籍规范



12.下列各项中，其变化能有机地表现出资结构对企业税负以及税后赢利影响的有关于企业所得税交税人的详细税收谋划方法，以下说法正确的有 （ ）

A.独资企业、合伙企业的税负必定低于公司制企业

B.企业终究税负的凹凸与否是多种要素起效果的成果，在思考交税主体的身份的挑选时，要充沛思考税基、税率和税收优惠政策等多种要素

C.建立分公司手续简略，有关财政材料也不用揭露，分公司不需求独立交纳企业所得税，而且分公司这种安排方式便于总公司管理操控

D.分公司具有独立法人资历，一般要实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任



13.依据企业所得税法律制度的规则，下列对无形财物的表述中，正确的有（　）

A.独创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣减

B.无形财物依照直线法计算的摊销费用，准予在计算应交税所得额时扣减

C.外购商誉的开销，在企业全体转让或许清算时，不得在税前扣减

D.无形财物的摊销年限不得低于5年



15.下列关于出资企业从被出资企业撤回或削减出资的税务处理，契合企业所得税有关规则的有 （ ）

A.获得的财物中，适当于初始出资的有些，应承认为出资回收

B.被出资企业发作的经营亏本，由被出资企业按规则结转补偿

C.被出资企业发作的经营亏本，出资企业能够调整减低出资成本

D.获得的财物中，适当于被出资企业累计未分配和累计盈利公积按削减实收资本份额计算的有些，应承认为股息所得



15.非居民企业因管帐账簿不健全，材料残损难以查账，不能精确计算并据实申报其应交税所得额，税务机关有权采纳以下（　　）方法核定其应交税所得额

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费开销换算收入核定

D.依照上期应交税所得额直接核定





三、判别题（10道，共30分）



16.分公司具有法人资历，子公司不具有法人资历。 （ ）



16.假如总公司地点地税率较高，而隶属组织建立在较低税率区域，建立分公司后应独立交税，由此分公司所担负的是分公司地点地的较低税率，整体上削减了公司所得税税负。（　　）



18.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）



19.假设总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈余公司,而乙分公司为亏本公司,则在汇总交税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能发生较好的亏本抵税效应。（ ）



20.在企业建立时，关于规划大、管理水平高的企业，由于资金需求大，筹资难度大，企业管理相对艰难，经营危险大，应选用法人企业；关于规划小，资金需求少，易于管理的企业，应选用不合法人的个人独资、合伙企业方式，以取得税收收益。（ ）



21.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。 （ ）



22.供给有形动产融资租借效劳的交税人，以保理方法将融资租借合同项下未到期应收房钱的债务转让给银行等金融组织，不改动其与承租方之间的融资租借关系，应继续依照现行规则交纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )



25.假如外国出资者在股权转让前领先行股利分配，合法地使转让报价下降，能够节税。 （ ）



24.利息所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、付出所得的企业或许组织、场所地点地断定，或许依照担负、付出所得的个人的居处地断定。 ( )



24.现行增值税法律制度规则，销售额没有到达起征点的，不征增值税；超越起征点的，应就超越起征点的有些销售额依法计算交纳增值税。 （ ）