新疆开放大学24秋纳税筹划形考任务三【标准答案】

形考使命三（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.企业发作销售事务时，如估计在宣布产品后无法及时收到货款，从交税谋划的视点，主张选用（）结算方法。

A.托付收款方法

B.分期收款方法

C.托收承付方法

D.直接纳款方法



2.境外某公司在中国境内未建立组织、场所，20×7年获得境内甲公司付出的借款利息收入800万元，获得境内乙公司付出的产业转让收入180万元，该项产业净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应交纳企业所得税（）万元。

A.36

B.160

C.196

D.172



3.合理提早所得年度或合理推延所得年度，然后起到减轻税负或延期交税的效果。这种税务处理归于（ ）

A.企业出资决议计划中的税收谋划

B.企业生产经营中的税收谋划

C.企业成本核算中的税收谋划

D.企业效果分配中的税收谋划



4.下列哪一税种一般环绕收入承认、经营方法、成本核算、费用列支、折旧方法、捐献、筹资方法、出资方向、设备置办、组织设置、税收政策等涉税项目进行税收谋划?（ ）

A.流通税

B.企业所得税

C.产业与行动税

D.资源类税



5.假如一项固定财物，管帐上按直线法折旧，税收上按加快折旧的方法，这种税收区别会呈现（ ）。

A.时刻性区别

B.持久性区别

C.会一起呈现时刻性区别和持久性区别

D.不会呈现时刻性区别和持久性区别



6.在新个人所得税法规则中，后代教学开销的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



7.个人所得税法规则，累计预扣预缴法中的累计减除费用，依照每月（ ）乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数计算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元



8.新个人所得税法规则，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按（ ）计算

A..7

B..3

C..2

D.1



9.在新个人所得税法规则中，大病医疗费用的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



10.在一个交税年度内，交税人发作的与根本医保有关的医药费用开销，扣减医保报销后个人担负（指医保目录规模内的自付有些）累计超越（ ）的有些，由交税人在处理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣减。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元





二、多选题（5道，共30分）



11.关于只要两个后代的家庭关于奉养白叟的扣减，其二者能够分摊的费用组合为（）

A.1000元,1000元

B.2000元，0元

C.1500元，500元

D.800元，1200元



12.下列状况经过分化税基然后到达减轻个人所得税税负方针的有（ ）

A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳

B.个人转让专利技术运用权时约好运用五年，按年付出

C.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金

D.某董事在一个交税年度以内分两次行使股市期权



13.下列答应税前扣减的税金有()

A.关税

B.土地增值税

C.增值税

D.花费税



14.下列关于企业价值最大化理论及这一方针下的税收谋划的说法，正确的是（ ）。

A.在企业方针定坐落价值最大化的条件下，税收谋划的方针是寻求税后赢利最大化

B.企业价值最大化是从企业的全体视点思考企业的利益取向，使之非常好地满意企业各利益有关者的利益

C.因为企业价值最大化方针下作为价值评估基础的现金流量确实定，依然是根据企业当期的盈余，因而只要挑选税负最轻的交税计划的活动才可称为税收谋划

D.现金流量价值的评估规范，不只仅看企业当前的获利才能，更垂青企业将来的和潜在的获利才能



15.下列关于企业发作的员工教学经费开销的论述，正确的有（）

A.一般企业发作的员工教学经费开销，不超越薪酬薪水总额8%的有些，据实扣减

B.高新技术企业和经确定的技术领先型效劳企业，不超越薪酬薪水总额8%的有些，据实扣减

C.软件生产企业发作的员工教学经费中的员工训练费用，能够全额税前扣减

D.若开销超越上述限额的，准予在今后交税年度结转扣减





三、判别题（10道，共30分）



16.企业为推进产品销售而在产品报价上给予的报价扣减归于商业扣头，产品销售触及商业扣头的，如扣头额与销售额在同一张发票的“金额”栏内别离注明，则可依照扣减商业扣头后的金额断定销售产品收入金额。（）



17.采纳商品分红方法获得收入的，依照企业分得商品的日期承认收入的完成，其收入额依照商品的成本加合理赢利断定。（）



18.企业应与具有合法经营资历的中介效劳组织或个人签定效劳协议或合同，除托付个人外，企业以现金等非转账方法付出的手续费及佣钱不得在税前扣减。（）



19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日时间新购进的设备、用具（指除房屋、修建物以外的固定财物），单位价值不超越500万元的，答应一次性计入当期成本费用在计算应交税所得额时扣减，不再分年度计算折旧。（）



20.不一样结算方法，会致使管帐上收入确实认时刻不一样，交税人交税责任发作的时刻也不一样。交税责任发作时刻依照管帐收入承认的时刻断定。（）



21.在中国境内无居处的个人，在中国境内寓居累计满90天的年度接连不满六年的，经向主管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单位或许个人付出的所得，免予交纳个人所得税。（）



22.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。（）



23.未成年后代发作的医药费用开销能够挑选由其爸爸妈妈一方扣减。（）



24.关于专项附加扣减费用，交税人在断定完详细的分摊方法和额度后，在一个交税年度内还能够向税务机关请求改变。（）



25.个人所得税专项扣减费用指的是“五险一金”费用。（）