新疆开放大学24秋纳税筹划形考任务四【标准答案】

形考使命四（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.股权收买，收买企业采购的股权不低于被收买企业悉数股权的（ ），且收买企业在该股权收买发作时的股权付出金额不低于其买卖付出总额的（ ），能够按规则进行特别性税务处理。

A.50%,80%

B.50%,85%

C.75%,80%

D.75%,85%



2.债款重组承认应交税所得额占企业当年应交税所得额（ ）以上的，能够在5个交税年度内均匀计入各年度的应交税所得额

A.50%

B.75%

C.85%

D.60%



3.下列有关建立公司安排方式的税收谋划，表述正确的有（ ）。

A.关于建立之初亏本的分支组织，或许在总公司亏本、分支组织盈余的状况下，分支组织宜选用分公司的方式，以取得盈亏相抵的优点

B.假如总组织坐落税率低的区域而分支组织坐落税率较高的区域，分支组织则宜选用子公司的方式，以完成躲避高税率的意图

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总交税

D.不管子公司仍是分公司，都是独立法人，都应独自计算并交纳企业所得税



4.依照一般性税务处理规则，企业财物收买时，收买方获得财物的计税基础应以（ ）为基础断定

A.账面价值

B.账面余额

C.成本

D.公允价值



5.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有非常好的开展，其将85%的股权让乙公司收买，然后变成乙公司的子公司。收买日，甲公司每股财物的计税基础为8元，每股财物的公允价值为10元。在收买对价中乙公司以股权方式付出15 300万元，以银行存款付出1 700万元。该兼并事务契合企业重组特别性税务处理的条件且挑选此方法履行。关于此项事务，非股权付出额对应的财物转让所得为（ ）万元

A.340

B.170

C.153

D.400



6.跨国企业对于常设组织进行国际税收谋划的首要思路是：尽能够（ ）

A.在多个国家或一个国家建立分支组织

B.防止在多个国家或一个国家建立分支组织

C.在多个国家或一个国家构成常设组织

D.防止在多个国家或一个国家构成常设组织



7.一般来说，假如企业估计其境外经营组织在建立之初的几年内会呈现亏本，那么其应将该经营组织以（ ）的方式建立

A.分公司

B.子公司

C.代表处

D.署理人



8.一般来说，企业能够经过改动其筹资结构（ ），减轻税负

A.加大企业经营规划

B.加大转让定价规划

C.加大股权融资比重

D.加大债务融资比重



9.国际税收协议规则，只要在股息、利息、特许权运用费的实践获益人是缔约国另一方居民的状况下，才能够享用税收协议规则的优惠税率。这表现了（ ）。

A.获益一切人准则

B.独立买卖准则

C.成本收益匹配准则

D.赢利最大化准则



10.假如一个企业或个人被一个国家确定为其税收居民，那它（他）就要在该国承当（ ）

A.无限交税责任

B.有限交税责任

C.本国交税责任

D.外国交税责任





二、多选题（5道，共30分）



11.国际税收协议关于常设组织的条款具体罗列的常设组织的详细规范有( )

A.固定的经营场所

B.修建装置工程继续时刻超越12个月

C.非独立署理人

D.独立署理人



12.为完成集团全体利益的最大化，跨国企业会经过转让定价的手法（ ），然后下降集团全体税负，完成税后赢利最大化

A.下降坐落高税负区域相关企业的赢利

B.添加坐落高税负区域相关企业的赢利

C.下降坐落低税负区域相关企业的赢利

D.下降坐落低税负区域相关企业的赢利



13.跨国企业能够使用国际避税地（ ）。

A.躲避较高的预提税税率

B.下降交税调整危险

C.下降直接转让产业的税负

D.混合海外各子公司的赢利



14.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收买重组买卖的处理契合规则的有（ ）。

A.被收买企业应承认股权转让所得或丢失

B.收买企业获得股权的计税基础应以公允价值为基础断定

C.被收买企业的有关所得税事项准则上坚持不变

D.收买企业获得股权的计税基础应以账面价值为基础断定



15.企业能够有用地改动企业安排方式，下降企业全体税负。以部属于企业分立谋划分拆手法的是（ ）

A.将一个企业分拆构成有相关关系的多个交税主体

B.将兼营或混合销售中的低税率事务或零税率事务独立出来，独自计税，下降税负

C.使适用累进税率的交税主体分拆成两个或多个适用低税率的交税主体

D.添加一道流转环节





三、判别题（10道，共30分）



16.吞并企业若有较高盈余水平，为改动其全体的税收担负，可挑选一家有很多净经营亏本的企业作为吞并方针。 ( )



17.企业发作股权转让时，企业自身作为独立核算的经济实体依然存在，这种股权转让行动应正常征收增值税。 （ ）



18.增值税一般交税人（以下称“原交税人”）在财物重组过程中，将悉数财物、负债和劳动力同时转让给其他增值税一般交税人（以下称“新交税人”），并按程序处理刊出税务挂号的，其在处理刊出挂号前没有抵扣的进项税额不能结转至新交税人处继续抵扣。 （ ）



19.采购法与权益联合法比较，财物被承认的价值较高，而且因为添加折旧或摊销商誉导致净赢利削减，构成节税作用。 ( )



20.两个或两个以上企业兼并为一个企业，且原企业出资主体存续的，或许是企业分设为两个或两个以上与原企业出资主体一样的企业，对原企业将国有土地、房屋权属搬运、改变到兼并后的企业，折半征收土地增值税。 （ ）



21.一般来说，一国企业到另一国展开生产经营活动并获得收入时，只需求依照东道国税法的规则交纳企业所得税即可。 （ ）



22.转让定价是企业的自立经营行动，在绝大大都状况下，其既不为法律所约束，也不会被法律所制止。尤其是不以税收意图而展开的转让定价行动，并不会危害到有关国家的税收利益。



23.使用国际避税地进行国际税收谋划时，一般只用税收要素即可（）。



24.进行国际税收谋划时，假如某种谋划组织使得企业在某一国的税负添加，那么该种方法是无效的。 （ ）



25.受控外国企业是专门对于使用国际避税地避税的手法而出台的反避税办法。依据这一规则，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的赢利，不能享用其母公司地点国推迟交税的优惠。