北语22秋《高级会计学》作业2【标准答案】

21秋《高级管帐学》作业2

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)

1.2x17年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并当即投入运用，该设备获得时的成本与计税基础共同，2x18年度甲公司对该固定财物计提折旧180万元，企业所得税申报时答应税前扣减的折旧额是120万元，2x18年12月31日，甲公司估量该固定财物的可回收金额为460万元，不思考其他要素的影响，2x18年12月31日，甲公司因为该项固定财物承认的暂时性区别是（ ）?

A.应交税暂时性区别20万元

B.可抵扣暂时性区别140万元

C.可抵扣暂时性区别60万元

D.应交税暂时性区别60万元



2.某股份有限公司于2x18年1月1日发行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值总额为2000万元，票面年利率为5%，思考发行费用后的实践年利率为4%,发行报价为2075.5万元，另付出发行费用20万元。按实践利率法承认利息费用。假定不思考其他要素，该债券2x18年12月31日的摊余成本为（ ）万元。

A.2000

B.2037.72

C.2137.72

D.2055.50



3.甲公司为增值税一般交税入，以18年3月10日甲公司购入一项设备用于装置某生产线。该设备采购价款为1000万元，增值税税额为130万元，当日预付将来一年的设备修理费，获得增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。该生产线装置时间，领用生产用原资料的实践成本为20万元，增值税税额为2.6万元，发作装置工入薪酬等费用30万元。假定该生产线到达预订可运用状况，其入账价值为（ ）万元。

A.1180

B.1183.9

C.1050

D.1060



4.甲公司经同意于以18年1月1日以50000万元的报价（不思考有关税费等其他要素）发行面值总额为50000万元的可变换公司债券。该可变换公司债券期限为5年，每年1月1日付出上年利息，票面年利率为4%，实践年利率为6%。已知(P/A,6%,5)=4.2124,(P/F,6%,5)=0.7473。2x18年1月1日发行可变换公司债券时应承认权益成分的公允价值为（ ）万元。

A.45789.8

B.4210.2

C.50000

D.0



5.甲公司为增值税一般交税人，选用自营方法缔造一条生产线，下列各项应计入该生产线成本的是（ ）。

A.生产线已到达预订可运用状况但没有办好竣工决算时间发作的告贷费用

B.生产线建设过程中领用的外购原资料有关的增值税进项税额

C.生产线到达预订可运用状况行进行负荷联合试车发作的费用

D.生产线缔造时间发作火灾形成的工程物资净丢失



6.企业为外购存货发作的下列各项开销中，不该计入存货成本的是（ ）。

A.入库前的选择收拾费

B.运送途中的合理损耗

C.不能抵扣的增值税进项税额

D.运送途中因天然灾祸发作的丢失



7.下列关于外币买卖的管帐处理的表述中，错误的是（ ）。

A.企业为购建固定财物而专门借入的外币告贷，在告贷费用资本化时间，发生的汇兑差额大概计入固定财物成本

B.选用实践利率法计算的金融财物的外币利息发生的汇兑差额，应当计入当期损益

C.非买卖性权益东西出资的外币现金股利发生的汇兑差额，应当计入其他归纳收益

D.处置的境外经营为子公司的，将已列入其他归纳收益的外币报表折算差额中归归于少量股东的有些，视悉数处置或有些处置别离予以停止承认或转入少量股东权益



8.M公司与N公司均为增值税一般交税入，销售产品适用的增值税税率均为13%。M公司销售给N公司一批产品，价款为100万元，增值税税额为13万元，金钱没有收到，因N公司资金艰难，已无力归还M公司的悉数货款，经洽谈，N公司别离用一批资料和长时间股权出资予以赔偿悉数债款。已知：原资料的账面余额为25万元，已计提存货贬价预备1万元，公允价值为30万元（计税报价）；长时间股权出资账面余额为42.5万元，，已计提减值预备2.5万元，公允价值为45万元。不思考其他要素，N公司该项债款重组影响赢利总额的金额为（ ）万元。

A.49

B.45.1

C.34.1

D.11



9.甲公司2x17年1月1日发行1000万份可变换公司债券，每份面值为100元、每份发行报价为100.5元，可变换公司债券发行2年后，每份可变换公司债券能够变换4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司发行该可变换公司债券承认的负债成分初始计量金额为100150万元。2x18年12月31日，与该可变换公司债券有关负债的账面价值为100050万元。2x19年1月2日，该可变换公司债券悉数变换为甲公司股份。不思考其他要素，则甲公司因可变换公司债券的变换应承认的资本公积（股本溢价）为（ ）万元

A.96400

B.400

C.96050

D.350



10.甲公司于2x18年1月1日以银行存款5000万元购人乙公司有表决权股份的40%，可以对乙公司施加剧大影响。获得该项出资吋，乙公司各项可辨认财物、负债的公允价值等于账面价值，两边选用的管帐政策、管帐时间一样。2x18年度，乙公司完成净赢利500万元。乙公司2x17年12月31日发行了归归于其他出资方分类为权益东西的可累积优先股万元，年股息率为10%，2x18年未分配优先股股息。假定不思考其他要素，甲公司2x18年年底因对乙公司的长时间股权出资应承认出资收益为（ ）万元。

A.160

B.200

C.240

D.2160



11.甲公司为从事房地产经营开发的公司，期末存货选用成本与可变现净值孰低计量，按单个项目计提存货贬价预备，本期正在开发产品住宅，其间，土地运用权成本32000万元，另投人其他开发成本4000万元，至竣工估计还需求投人资料及人工成本3000万元，因为市场改变，甲公司估计该产品住宅项目市场价格为40000万元，销售税费为1500万元。不思考其他要素，甲公司正在开发的产品住宅在12月31日的财物负债表应列示为（ ）

A.存货36000万元

B.无形财物32000万元和存货4000万元

C.存货35500万元

D.无形财物32000万元和存货7000万元



12.下列关于固定财物折旧管帐处理的表述中，不正确的有（ ）。

A.处于时节性修补过程中的固定财物在修补时间应当中止计提折旧

B.已到达预订可运用状况但没有处理竣工决算的固定财物应当按暂评价值计提折旧

C.自用固定财物转为成本形式后续计量的出资性房地产后仍应当计提折旧

D.与固定财物有关的经济利益预期耗费方法发作严重改动的，应当调整折旧方法



13.长江公司期末存货选用成本与可变现净值孰低计量，而且按单项存货计提存货贬价预备。存货贬价预备期初余额为0。2x18年12月31日，长江公司存货中包含：150件甲商品和50件乙商品，单位商品成本均为120万元。其间，150件甲商品签定有不可以吊销的销售合同，每件合同报价（不含增值税，下同）为150万元，市场报价预期为118万元；50件乙商品没有签定销售合同，每件市场报价预期为118万元。销售每件甲商品、乙商品预期发作的销售费用及税金均为2万元。关于存货贬价预备的计提，下列说法中正确的是（ ）。

A.应按甲商品和乙商品成本总额大于可变现净值总额的差额计提存货贬价预备

B.甲商品和乙商品应别离计提存货贬价预备

C.计算每件甲商品可变现净值所用的估量价格为118万元

D.计算每件乙商品可变现净值所用的估量价格为150万元



14.2x16年12月31日，甲公司持有乙原资料200吨，单位成本为20万元/吨。每吨乙原资料可加工生产丙产制品一件，该丙产制品价格为21.2万元/件，将乙原资料加工至丙产制品过程中发作加工费等有关费用合计2.6万元/件；当日，乙原资料的市场报价为19.3万元/吨。甲公司2x16年财政报表同意报出前几日，乙原资料及丙产制品的市场报价开端上涨，其间乙原资料报价为19.6万元/吨，丙产制品的报价为21.7万元/件，甲公司在2X16年曾经未计提存货贬价预备。不思考其他要素，甲公司2x16年12月31日就持有的乙原资料应当计提的存货贬价预备是（ ）。

A.80万元

B.280万元

C.140万元

D.180万元



15.下列各项关于外币财政报表折算的管帐处理中，正确的是（ ）。

A.兼并财政报表中各子公司之间存在本质上构成对另一子公司净出资的外币货币性项目，其发生的汇兑差额应由少量股东承当

B.以母公司记账本位币反映的本质上构成对境外经营子公司净出资的外币货币性项目，其发生的汇兑差额在兼并财政报表中应转入其他归纳收益

C.在兼并财政报表中对境外经营子公司发生的外币报表折算差额应在归归于母公司的一切者权益中单列外币报表折算差额项目反映

D.以母、子公司记账本位币以外的货币反映的本质上构成对境外经营子公司净出资的外币货币性项目，其发生的汇兑差额在兼并财政报表中转入当期财政费用



二、多选题 (共 5 道试题,共 20 分)

16..甲公司20x7年度因有关买卖或事项发生以下其他归纳收益：（1)以公允价值计量且其变化计入其他归纳收益的债款东西出资因公允价值变化构成其他归纳收益3200万元；（2)依照应享有联营企业从头计量设定获益方案净负债变化的金额相应承认其他归纳收益500万元；（3)对子公司的外币报表进行折算发生的其他归纳收益1400万元；（4)指定为以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融负债因企业本身信誉危险的变化构成其他归纳收益360万元。不思考其他要素，上述其他归纳收益在有关财物处置或负债停止承认时不该重分类计入当期损益的有（ ）。

A.对子公司的外币财政报表进行折算发生的其他归纳收益

B.依照应享有联营企业从头计量设定获益方案净负债变化的比例应承认其他归纳收益

C.指定为以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融负债因企业本身信誉危险的变化构成的其他归纳收益

D.以公允价值计量且其变化计入其他归纳收益的债款东西出资因公允价值变化构成的其他归纳收益



17.2X17年，甲公司与其子公司（乙公司）发作的有关买卖或事项如下：（1)甲公司收到乙公司分配的现金股利600万元；(2)甲公司将其生产的商品出售给乙公司用于对外销售，收到价款及增值税585万元；（3)乙公司归还上年度自甲公司采购商品的货款900万元；（4)乙公司将土地运用权及地上厂房出售给甲公司用于其生产，收到现金3500万元。下列各项关于甲公司上述买卖或事项在编制兼并现金流量表时应予抵销的表述中，正确的有（ ）。

A.甲公司经营活动收到的现金585万元与乙公司经营活动付出的现金585万元抵销

B.甲公司出资活动收到的现金900万元与乙公司筹资活动付出的现金900万元抵销

C.甲公司出资活动收到的现金600万元与乙公司筹资活动付出的现金600万元抵销

D.甲公司出资活动付出的现金3500万元与乙公司出资活动收到的现金3500万元抵销



18.甲公司销售产品发生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转艰难，逾期已1年以上没有付出，甲公司就该债务计提了240万元坏账预备。2x15年10月20日，两边经洽谈达到以下协议：乙公司以其生产的100件丙商品和一项应收银行承兑汇票归还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙商品单件成本为5万元，市场报价(不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙商品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，两边债务债款结清。甲、乙公司均为增值税一般交税入，销售产品适用增值税税率均为17%。不思考其他要素，下列各项关于甲公司该项买卖管帐处理的表述中，正确的有（ ）。

A.承认债款重组丢失144万元

B.承认增值税进项税额85万元

C.承认丙商品入账价值800万元

D.承认应收收据入账价值120万元



19.下列财物分类或变换的管帐处理中，契合管帐原则规则的有（ ）。

A.将出资性房地产的后续计量由公允价值形式转为成本形式

B.因签定不可以吊销的出售协议，将对联营企业出资停止选用权益法并作为持有待售财物列报

C.对子公司失掉操控致使将长时间股权出资变换为以摊余成本计量的金融财物

D.因改动事务管理形式致使以摊余成本计量的金融财物重分类为以公允价值计量且其变化计人其他归纳收益的金融财物



20.下列各项中，应当作为企业存货核算的有（ ）。

A.房地产开发企业为缔造自用工作大楼购入土地付出的出让金

B.收购用于广告营销活动的特定产品

C.为包装本企业产品而储藏的包装物

D.房地产开发企业缔造的用于对外出售的产品房



三、判别题 (共 5 道试题,共 20 分)

21.若发生暂时性区别影响其他归纳收益，则递延所得税财物、递延所得税负债对应门类为其他归纳收益。



22.负债确实认与归还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应交税所得额，将来时间计算应交税所得额时依照税法规则可予抵扣的金额为0,计税基础即为账面价值。例如，企业的短期告贷、敷衍账款等。



23.应交税暂时性区别一般发生于财物的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。



24.兼并现金流量表不可以以以兼并财物负债表和兼并赢利表为根据进行编制。



25.穿插持股是指在不一样的企业之间相互参股，以到达某种特别意图的表象。