北语201912考试批次《纳税会计》（结课作业）【标准答案】

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201912考试批次

《纳税会计》结课作业

 

 

 

 

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北京语言大学网络教育学院

《交税会计》结课作业

留心：

本学期所安置的结课作业，请同学一概按照以下要务实施：

1) 结课作业提交起止时刻：10月28日-------12月9日。（到时途径自动关闭，逾期不予接收。）

2) 结课作业课程均需经过“离线作业”节目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一概视为无效；

3）截止日期前可多次提交，途径只保存最终一次提交的文档，阅卷时以最终一次提交的结课作业为准，截止日期往后将关闭途径，逾期不交或类别提交差错者，按0分处理；

4) 提交文档要求：提交的文档格局为doc、rar，巨细10M以内；

5) 有必要严肃按照每门课程的答题要求结束作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。

 

事务题（本大题共10小题,请任选其间四道题作答,每小题25分，总分100分）

 

一、甲企业为增值税一般交税人，适用增值税税率为17%，原材料按实践成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济事务如下：

（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运送费4000元（已获得运送发票），运送过程中发生合理损耗10千克，材料已查验入库，金钱均现已过银行付清，运送费用的增值税扣减率7%。

（2）15日，托付外单位加工B材料（归于应税花费品），宣告B材料成本70000元，付出加工费20000元，获得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的花费税为10000元，材料加工结束查验入库，金钱均已付出，材料收回后用于继续生产应税花费品。

（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售组织工作楼的往常修补，购入A材料的付出的有关增值税税额为10200元。

（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。

根据上述材料，不思考其他要素，分析答复下列小题。

1.在材料材料（1）中，应计入外购原材料实践成本的包括哪些。

2.根据材料（1），做出甲企业收购A材料的会计处理。

3.根据材料（2），计算甲企业托付加工事务收回托付加工物资的成本。

4.根据材料（3），做出甲企业专设销售组织工作楼往常修补领用A材料会计分录。

5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料总存成本。

　

 

二、甲企业为增值税一般交税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关事务如下：

　　（1）2010年1月10日，甲企业初步自行研发一项行政管理用非专利技术，到2010年5月31日，用银行存款付出外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不思考增值税要素），经测试，该项研发活动已结束研讨期间。

　　（2）2010年6月1日研发活动进入开发期间，该期间发生研讨人员的薪酬开支35万元，领用材料成本85万元（不思考增值税要素），悉数契合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，究竟开发构成一项非专利技术投入运用，该非专利技术估计可运用年限为5年，估计净残值为零，选用直线法摊销。

　　（3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术租借给乙企业，两边约好租借期限为2年，每月末以银行转账结算方法收取房钱1.5万元。

　　（4）2012年12月31日，租借期限届满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。

　　要求：根据上述材料，不思考其他要素，分析答复下列小题：

　　（答案中的金额单位用万元标明）

根据上述材料，不思考其他要素，分析答复下列小题。

1.根据材料（1）和（2），计算甲企业自行研讨开发无形资产的入账价值。

2.根据材料（3），作出甲企业2011年1月租借无形资产和收取房钱的会计分录。

3.根据材料（4），计算甲企业非专利技术的减值金额。

4.根据材料（1）至（4），计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项意图金额。

　

 

三、某棉纺企业为增值税一般交税人，运用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“唐塞职工薪酬”类别贷方余额为516 000元（悉数为薪酬），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬事务如下：

　　（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费运用，月房钱算计12 000元，每月末付出房钱，企业于当月31日以银行存款付出本月房钱12 000元。

　　（2）5日，从月初唐塞职工薪酬中扣减企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（没有交纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，经过银行转账实践发下班资502 100元。

　　（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场价格总额为45 000元（不含报价），成本总额为30 000元。

　　（4）31日，本月各部门薪酬计算成果如下表：

　　2013年5月份部门薪酬计算简表

部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门 销售部门 施工部门 算计

金额 258 000 29 700 63 400 74 100 59 800 485 000

　　假定该企业社会保险费的计提比例为薪酬总额的20%。住所公积薪水的计提比例为薪酬总额的15%。

　　根据上述材料，不思考其他要素，分析答复下列小题。（答案中的金额单位用元标明）

　　1.根据材料（3），计算该企业5月份成产成本和主经营务成本的添加额及分录。

　　2.根据材料（2）至（4），分析那些费用应经过“唐塞职工薪酬”类别核算。

　　3.根据材料（4），计算该企业分配职工薪酬会计事务中制造费用、管理费用和销售费用的添加额。

　　4.根据材料（4），计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响获利表“经营获利”项意图金额。

　

四、甲公司归于一般交税人，2014年10月至12月有关事项如下：

　　（1）10月8日，甲公司购入一台需求设备的设备，获得增值税专用发票上注明的销售报价为98万元，增值税税额为16.66万元。另付出设备费2万元，悉数金钱以银行存款付出，该设备估计可运用年限为5年。估计净残值为4万元，当月抵达预定可运用状况。

　　（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生开支70万元，被替换部件的账面价值为10万元。

　　（3）12月，甲公司某库房因火发生毁损，设库房原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估量价值为5万元，残料已处理入库，发生的收拾费用2万元，以银行存款付出，经保险公司核定应抵偿丢掉150万元，没有到赔款。

　　（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短少一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，丢掉中应由有关责任人抵偿0.1万元。

根据上述材料，不思考其他要素，分析答复下列小题。

1.根据材料（1），计算甲公司购入设备的入账成本。

2.根据材料（1），计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。

3.根椐材料（2），更新改造后，计算该生产线的入账成本。

4.根据材料（3），做出甲公司毁损固定资产的会计分录。

　

五、甲公司为增值税一般交税人，适用的增值税税率为17%，产品、原材料价格中均不含增值税。假定销售产品、原材料和供给劳务均契合收入招认条件，其成本在招认收入是逐笔结转，不思考其他要素。2014年12月，甲公司发生如下生意或事项：

　　（1）1日，与乙公司签定为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待竣工时一次性收取。至12月31日，实践发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估量为结束该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务生意的成果可以可靠估量，甲公司按实践发生的成本占估量总成本的比例断定劳务竣工发展。

　　（2）5日，经甲公司管理处研讨抉择，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实践成本为16万元，市场销售报价为20万元。

　　（3）8日，向丙公司转让一项专利的运用权，一次性收取运用费30万元存入银行，且不再供给后续效能。该专利本月应摊销15万元。

　　（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售报价为40万元，金钱已收到并存入银行。该批材料的实践成本为30万元。

　　（5）20日，甲公司结束了政府下达的技能练习使命，收到财务补助资金10万元存入银行

（6）本月算计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，经营外开支5万元。

根据上述材料，不思考其他要素，分析答复下列小题。

1、根据材料（1），计算甲公司2014年12月31日应招认的劳务收入额。

2、根据材料（2），做出甲公司抉择并发放职工福利的会计分录。

　  3、根据材料（1）至（5），计算甲公司2014年12月获利表中经营收入项意图本期金额。

4、根据材料（1）至（6），计算甲公司2013年12月份完成的获利总额。

 

六、甲公司为增值税一般交税人，运用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关事务材料如下：

　　（1）2011年1月1日，甲公司为自行缔造一栋库房从银行获得告贷500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实践利率共同），不计复利，到期一次还本付息，所告贷项存入银行

　　（2）2011年1月1日，初步缔造库房，当日用专项告贷购入工程物资500万元，以安闲资金付出增值税税额85万元，悉数用于工程建设，施工时刻，工程领用本企业生产水泥的实践成本为80万元，税务部门断定的计税报价为100万元。另付出工程人职薪酬70万元，其他费用18万元。

　　（3）2011年12月31日，库房工程竣工，抵达预定可运用状况。库房抵达预定可运用状况前发生的告贷利息悉数资本化。该库房估计运用年限为20年，估计净残值为2万元，选用双倍余额递减法计提折旧。

　　（4）2013年4月1日，该库房因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元查验入库。以银行存款付出收拾费用3万元。经保险公司核定，应抵偿丢掉400万元，赔款没有收到。

根据上述材料，假定不思考其他要素，分析答复下列小题：

　　1、根据材料（1）至（3），做出2011年12月31日计提告贷利息的会计分录。

　  2、根据材料（2），做出甲公司付出工程人员薪酬、购入工程物资、工程领用本企业生产的水泥时、工程领用工程物资的会计分录。

　　3、根据材料（1）至（3），计算甲公司库房的入账价值。

　　4、根据材料（4）计算将毁损的库房转入收拾时的“固定资产收拾”金额和结转毁损库房净丢掉金额、。

　　

七、某工业企业许多生产甲、乙两种产品，该企业选用品种法计算产品成本，适用的增值税税率为17%，2014年5月份，该企业发生的有关经济事务如下：(1)5月份初步生产甲、乙产品，当月投产甲产品270件，耗用材料4800千克;投产乙产品216件，耗用材料4000千克，材料每千克成本为40元，原材料按生产发展接连投入。

　　(2)5月份发生生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时比例在甲、乙产品之间分配职工薪酬和制造费用。当月，甲、乙产品的生产工时别离为600小时，400小时

　　(3)月末，按约当产量比例法在竣工产品和在产品之间分配材料费用，职工薪酬和制造费用。当月甲产品竣工230件，月末在产品40件，在产品竣工程度为50%，乙产品竣工184件，月末在产品32件，在产品竣工程度为50%

　　(4)本月宣告甲产品200件，其间，销售甲产品150件(契合收入招认条件)，每件不含税价格为1500元，与计税报价共同，50件用于企业库房建设，该工程没有竣工。

根据上述材料，假定不思考其他要素，分析答复下列小题。

　　1、根据材料(1)，计算甲、乙产品耗用原材料费用。

　2、根据材料(2)，计算甲产品分配职工薪酬和制造费用。

　3、根据材料(1)至(3)，计算甲竣工产品各项成本（包括直接人工、直接材料、制造费用）。

　4、根据材料(1)至(4)，计算企业5月份获利表中的“经营收入”和“经营成本”并做出有关分录。

　

八、光亮公司归于工业企业，为增值税一般交税人，适用17%的增值税税率，价格中不含增值税。产品销售时，一起结转成本。2014年12月份长江公司发生如下经济事务：（1）销售产品一批，增值税专用发票上注明的价格400万元，增值税68万元，金钱没有收到。该批产品的实践成本为240万元（2）本月发生唐塞职工薪酬300万元，其间生产工人薪酬200万元，车间管理人职薪酬20万元，厂部管理人职薪酬50万元，销售人职薪酬30万元。（3）本月收到增值税返还100万元。（4）本月摊销自用无形资产40万元。（5）本月主经营务应交城市保护建设税10万元、教育费附加1万元。（6）12月31日，某项生意性金融资产公允价值上升4万元。（7）12月31日，计提坏账预备10万元，计提存货贬价预备20万元。（8）该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应交税所得额为800万元。2008年递延所得税资产年头余额为20万元，年末余额为40万元；递延所得税负债年头余额为16万元，年末余额为26万元。假定按年断定所得税费用。

根据上述材料，编制光亮公司2014年12月份有关事务的会计分录。

九、甲企业为增值税一般交税人，增值税税率为17%。2014年发生固定资产事务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需设备的A设备，获得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元，增值税为81.26万元，另发生运杂费2万元，金钱均以银行存款付出。（2）A设备经过调试后，于1月22日投入运用，估计运用10年，净残值为23万元，抉择选用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需求设备的B设备，获得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发生保险费10万元，金钱均以银行存款付出。（4）8月19日，将B设备投入设备，以银行存款付出设备费10万元。B设备于8月25日抵达预定运用状况，并投入运用。（5）B设备选用工作量法计提折旧，估计净残值为20万元，估计总工时为2万小时。9月，B设备实践运用工时为200小时。假定购入上述设备的增值税可以作为进项税额抵扣。除上述材料外，不思考其他要素。

根据上述材料，编制甲企业2014年有关事务的会计分录。

（1）编制甲企业2014年1月20日购入A设备的会计分录。

（2）计算甲企业2014年2月A设备的折旧额并编制会计分录。

（3）编制甲企业2014年7月15日购入B设备的会计分录。

（4）编制甲企业2014年8月设备B设备及其投入运用的会计分录。

（5）计算甲企业2014年9月B设备的折旧额并编制会计分录。

 

十、甲公司为增值税一般交税人，适用的增值税税率为17%，产品销售报价不含增值税；招认销售收入时逐笔结转销售成本。

　　2014年12月份，甲公司发生如下经济事务：

　　（1）12月2日，向乙公司销售A产品，销售报价为600万元，实践成本为540万元。产品已宣告，金钱存入银行。销售前，该产品已计提贬价预备5万元。

　　（2） 12月8日，收到丙公司退回的B产品并查验入库，当日付出退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票告诉单》。该批产品系当年8月份售出并己招认销售收入，销售报价为200万元，实践成本为120万元。

　　（3） 12月10日，与丁公司签定为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待竣工时一次性收取。至12月31日，实践发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估量为结束该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务生意的成果可以可靠估量，甲公司按实践发生的成本占估量总成本的比例断定劳务的竣工发展；该劳务不归于增值税应税劳务。

　　（4） 12月31日，将本公司生产的C产品作为福利发放给生产工人，市场销售报价为80万元，实践成本为50万元。

根据上述材料，编制甲企业2014年有关事务的会计分录。

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