北京语言大学202006考试批次《纳税会计》（结课作业）

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202006考试批次
《交税管帐》结课作业




学生名字 学习中间
学号
专业 年级层次












北京语言大学网络教学学院
《交税管帐》结课作业
留意：
本学期所安置的结课作业，请同学一概依照以下要求履行：
1) 结课作业提交起止时刻：2020年5月30日——6月7日。（到时渠道自动封闭，逾期不予接纳。）
2) 结课作业课程均需经过“离线作业”节目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一概视为无效；
3）截止日期前可屡次提交，渠道只保存最终一次提交的文档，阅卷时以最终一次提交的结课作业为准，截止日期往后将封闭渠道，逾期不交或门类提交织误者，按0分处理；
4) 提交文档要求：提交的文档格局为doc、rar，巨细10M以内；
5) 有必要严厉依照每门课程的答题要求完结作业，没有依照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。

事务题（本大题共10小题,请任选其间四道题作答,每小题25分，总分100分）

一、甲企业为增值税一般交税人，适用增值税税率为17%，原资料按实践成本核算，2013年12月初，A资料账面余额90000元，该企业12月份发作的有关经济事务如下：
（1）5日，购入A资料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种资料发作保险费1000元，发作运送费4000元（已获得运送发票），运送过程中发作合理损耗10千克，资料已检验入库，金钱均已经过银行付清，运送费用的增值税扣减率7%。
（2）15日，托付外单位加工B资料（归于应税花费品），宣布B资料成本70000元，付出加工费20000元，获得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的花费税为10000元，资料加工结束检验入库，金钱均已付出，资料回收后用于继续生产应税花费品。
（3）20日，领用A资料60000元，用于企业专设销售组织工作楼的平常修理，购入A资料的付出的有关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A资料一批，该批资料成本15000元。
依据上述材料，不思考其他要素，剖析答复下列小题。
1.在资料材料（1）中，应计入外购原资料实践成本的包含哪些。
2.依据材料（1），做出甲企业收购A资料的管帐处理。
3.依据材料（2），计算甲企业托付加工事务回收托付加工物资的成本。
4.依据材料（3），做出甲企业专设销售组织工作楼平常修理领用A资料管帐分录。
5.依据期初资料（1）-（4），计算甲企业31日A资料总存成本。
　

二、甲企业为增值税一般交税人，2010年度至2012年度发作的与无形财物有关事务如下：
　　（1）2010年1月10日，甲企业开端自行研制一项行政管理用非专利技术，到2010年5月31日，用银行存款付出外单位协作费74万元，领用本单位原资料成本26万元（不思考增值税要素），经测试，该项研制活动已完结研讨期间。
　　（2）2010年6月1日研制活动进入开发期间，该期间发作研讨人员的薪酬开销35万元，领用资料成本85万元（不思考增值税要素），悉数契合资本化条件，2010年12月1日，该项研制活动完毕，终究开发构成一项非专利技术投入运用，该非专利技术估计可运用年限为5年，估计净残值为零，选用直线法摊销。
　　（3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术租借给乙企业，两边约好租借期限为2年，每月末以银行转账结算方法收取房钱1.5万元。
　　（4）2012年12月31日，租借期限届满，经减值测试，该非专利技术的可收回金额为52万元。
　　要求：依据上述材料，不思考其他要素，剖析答复下列小题：
　　（答案中的金额单位用万元表明）
依据上述材料，不思考其他要素，剖析答复下列小题。
1.依据材料（1）和（2），计算甲企业自行研讨开发无形财物的入账价值。
2.依据材料（3），作出甲企业2011年1月租借无形财物和收取房钱的管帐分录。
3.依据材料（4），计算甲企业非专利技术的减值金额。
4.依据材料（1）至（4），计算甲企业2012年12月31日应列入财物负债表“无形财物”项意图金额。
　

三、某棉纺企业为增值税一般交税人，运用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“敷衍员工薪酬”门类贷方余额为516 000元（悉数为薪酬），该企业2013年5月份发作的有关员工薪酬事务如下：
　　（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员无偿使用，月房钱合计12 000元，每月末付出房钱，企业于当月31日以银行存款付出本月房钱12 000元。
　　（2）5日，从月初敷衍员工薪酬中扣减企业代扣由员工承当的个人所得税8 900元（没有交纳），为员工代垫的家庭医药费5 000元，经过银行转账实践发下班资502 100元。
　　（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的员工，该批毛巾被市场价格总额为45 000元（不含报价），成本总额为30 000元。
　　（4）31日，本月各部门薪酬计算成果如下表：
　　2013年5月份部门薪酬计算简表
部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门 销售部门 施工部门 算计
金额 258 000 29 700 63 400 74 100 59 800 485 000
　　假定该企业社会保险费的计提份额为薪酬总额的20%。住宅公积薪水的计提份额为薪酬总额的15%。
　　依据上述材料，不思考其他要素，剖析答复下列小题。（答案中的金额单位用元表明）
　　1.依据材料（3），计算该企业5月份成产成本和主经营务成本的添加额及分录。
　　2.依据材料（2）至（4），剖析那些费用应经过“敷衍员工薪酬”门类核算。
　　3.依据材料（4），计算该企业分配员工薪酬管帐事务中制造费用、管理费用和销售费用的添加额。
　　4.依据材料（4），计算该企业3月份分配员工薪酬直接影响赢利表“经营赢利”项意图金额。
　
四、甲公司归于一般交税人，2014年10月至12月有关事项如下：
　　（1）10月8日，甲公司购入一台需求装置的设备，获得增值税专用发票上注明的销价格格为98万元，增值税税额为16.66万元。另付出装置费2万元，悉数金钱以银行存款付出，该设备估计可运用年限为5年。估计净残值为4万元，当月到达预订可运用状况。
　　（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发作开销70万元，被更换部件的账面价值为10万元。
　　（3）12月，甲公司某库房因火发作毁损，设库房原价为400万元，已计提折旧为100万元。其残料估量价值为5万元，残料已处理入库，发作的整理费用2万元，以银行存款付出，经保险公司核定应补偿丢失150万元，没有到赔款。
　　（4）12月末，甲公司对固定财物进行盘点，发现缺少一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，丢失中应由有关职责人补偿0.1万元。
依据上述材料，不思考其他要素，剖析答复下列小题。
1.依据材料（1），计算甲公司购入设备的入账成本。
2.依据材料（1），计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐材料（2），更新改造后，计算该生产线的入账成本。
4.依据材料（3），做出甲公司毁损固定财物的管帐分录。
　
五、甲公司为增值税一般交税人，适用的增值税税率为17%，产品、原资料价格中均不含增值税。假定销售产品、原资料和供给劳务均契合收入承认条件，其成本在承认收入是逐笔结转，不思考其他要素。2014年12月，甲公司发作如下买卖或事项：
　　（1）1日，与乙公司签定为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待竣工时一次性收取。至12月31日，实践发作劳务成本50万元（均为员工薪酬），估量为完结该合同还将发作劳务成本100万元。假定该项劳务买卖的成果可以牢靠估量，甲公司按实践发作的成本占估量总成本的份额断定劳务竣工进展。
　　（2）5日，经甲公司管理处研讨决议，向行政管理人员发放自产商品作为福利，该福利已于当日发放。该批商品的实践成本为16万元，市场销价格格为20万元。
　　（3）8日，向丙公司转让一项专利的运用权，一次性收取运用费30万元存入银行，且不再供给后续效劳。该专利本月应摊销15万元。
　　（4）10日，销售一批资料，增值税专用发票上注明的销价格格为40万元，金钱已收到并存入银行。该批资料的实践成本为30万元。
　　（5）20日，甲公司完结了政府下达的技能训练使命，收到财务补助资金10万元存入银行
（6）本月合计发作管理费用43.4万元，财政费用5万元，经营外开销5万元。
依据上述材料，不思考其他要素，剖析答复下列小题。
1、依据材料（1），计算甲公司2014年12月31日应承认的劳务收入额。
2、依据材料（2），做出甲公司决议并发放员工福利的管帐分录。
　3、依据材料（1）至（5），计算甲公司2014年12月赢利表中经营收入项意图本期金额。
4、依据材料（1）至（6），计算甲公司2013年12月份完成的赢利总额。

六、甲公司为增值税一般交税人，运用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发作有关事务材料如下：
　　（1）2011年1月1日，甲公司为自行缔造一栋库房从银行获得告贷500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实践利率共同），不计复利，到期一次还本付息，所告贷项存入银行
　　（2）2011年1月1日，开端缔造库房，当日用专项告贷购入工程物资500万元，以自在资金付出增值税税额85万元，悉数用于工程建设，施工时间，工程领用本企业生产水泥的实践成本为80万元，税务部门断定的计税报价为100万元。另付出工程人职工资70万元，其他费用18万元。
　　（3）2011年12月31日，库房工程竣工，到达预订可运用状况。库房到达预订可运用状况前发作的告贷利息悉数资本化。该库房估计运用年限为20年，估计净残值为2万元，选用双倍余额递减法计提折旧。
　　（4）2013年4月1日，该库房因火灾毁损，其账面价值为696万元，残料作价5万元检验入库。以银行存款付出整理费用3万元。经保险公司核定，应补偿丢失400万元，赔款没有收到。
依据上述材料，假定不思考其他要素，剖析答复下列小题：
　　1、依据材料（1）至（3），做出2011年12月31日计提告贷利息的管帐分录。
　2、依据材料（2），做出甲公司付出工程人员薪酬、购入工程物资、工程领用本企业生产的水泥时、工程领用工程物资的管帐分录。
　　3、依据材料（1）至（3），计算甲公司库房的入账价值。
　　4、依据材料（4）计算将毁损的库房转入整理时的“固定财物整理”金额和结转毁损库房净丢失金额、。
　　
七、某工业企业很多生产甲、乙两种商品，该企业选用种类法计算商品成本，适用的增值税税率为17%，2014年5月份，该企业发作的有关经济事务如下：(1)5月份开端生产甲、乙商品，当月投产甲商品270件，耗用资料4800千克;投产乙商品216件，耗用资料4000千克，资料每千克成本为40元，原资料按生产进展连续投入。
　　(2)5月份发作生产工人薪酬100000元，总部管理人员薪酬30000元，制造费用80000元，期末按生产工时份额在甲、乙商品之间分配员工薪酬和制造费用。当月，甲、乙商品的生产工时别离为600小时，400小时
　　(3)月末，按约当产值份额法在竣工商品和在商品之间分配资料费用，员工薪酬和制造费用。当月甲商品竣工230件，月末在商品40件，在商品竣工程度为50%，乙商品竣工184件，月末在商品32件，在商品竣工程度为50%
　　(4)本月宣布甲商品200件，其间，销售甲商品150件(契合收入承认条件)，每件不含税价格为1500元，与计税报价共同，50件用于企业库房建设，该工程没有竣工。
依据上述材料，假定不思考其他要素，剖析答复下列小题。
　　1、依据材料(1)，计算甲、乙商品耗用原资料费用。
　2、依据材料(2)，计算甲商品分配员工薪酬和制造费用。
　3、依据材料(1)至(3)，计算甲竣工商品各项成本（包含直接人工、直接资料、制造费用）。
　4、依据材料(1)至(4)，计算企业5月份赢利表中的“经营收入”和“经营成本”并做出有关分录。
　
八、光亮公司归于工业企业，为增值税一般交税人，适用17%的增值税税率，价格中不含增值税。产品销售时，一起结转成本。2014年12月份长江公司发作如下经济事务：（1）销售产品一批，增值税专用发票上注明的价格400万元，增值税68万元，金钱没有收到。该批产品的实践成本为240万元（2）本月发作敷衍员工薪酬300万元，其间生产工人薪酬200万元，车间管理人职工资20万元，厂部管理人职工资50万元，销售人职工资30万元。（3）本月收到增值税返还100万元。（4）本月摊销自用无形财物40万元。（5）本月主经营务应交城市保护建设税10万元、教学费附加1万元。（6）12月31日，某项买卖性金融财物公允价值上升4万元。（7）12月31日，计提坏账预备10万元，计提存货贬价预备20万元。（8）该公司适用所得税税率为25%。假定2008年应交税所得额为800万元。2008年递延所得税财物年头余额为20万元，年底余额为40万元；递延所得税负债年头余额为16万元，年底余额为26万元。假定按年断定所得税费用。
依据上述材料，编制光亮公司2014年12月份有关事务的管帐分录。
九、甲企业为增值税一般交税人，增值税税率为17%。2014年发作固定财物事务如下：（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需装置的A设备，获得的增值税专用发票上注明的设备价款为478万元，增值税为81.26万元，另发作运杂费2万元，金钱均以银行存款付出。（2）A设备通过调试后，于1月22日投入运用，估计运用10年，净残值为23万元，决议选用双倍余额递减法计提折旧。（3）7月15日，企业生产车间购入一台需求装置的B设备，获得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，另发作保险费10万元，金钱均以银行存款付出。（4）8月19日，将B设备投入装置，以银行存款付出装置费10万元。B设备于8月25日到达预订运用状况，并投入运用。（5）B设备选用工作量法计提折旧，估计净残值为20万元，估计总工时为2万小时。9月，B设备实践运用工时为200小时。假定购入上述设备的增值税能够作为进项税额抵扣。除上述材料外，不思考其他要素。
依据上述材料，编制甲企业2014年有关事务的管帐分录。
（1）编制甲企业2014年1月20日购入A设备的管帐分录。
（2）计算甲企业2014年2月A设备的折旧额并编制管帐分录。
（3）编制甲企业2014年7月15日购入B设备的管帐分录。
（4）编制甲企业2014年8月装置B设备及其投入运用的管帐分录。
（5）计算甲企业2014年9月B设备的折旧额并编制管帐分录。

十、甲公司为增值税一般交税人，适用的增值税税率为17%，产品销价格格不含增值税；承认销售收入时逐笔结转销售成本。
　　2014年12月份，甲公司发作如下经济事务：
　　（1）12月2日，向乙公司销售A商品，销价格格为600万元，实践成本为540万元。商品已宣布，金钱存入银行。销售前，该商品已计提贬价预备5万元。
　　（2） 12月8日，收到丙公司退回的B商品并检验入库，当日付出退货款并收到经税务机关出具的《开具红字增值税专用发票告诉单》。该批商品系当年8月份售出并己承认销售收入，销价格格为200万元，实践成本为120万元。
　　（3） 12月10日，与丁公司签定为期6个月的劳务合同，合同总价款为400万元，待竣工时一次性收取。至12月31日，实践发作劳务成本50万元（均为员工薪酬），估量为完结该合同还将发作劳务成本150万元。假定该项劳务买卖的成果可以牢靠估量，甲公司按实践发作的成本占估量总成本的份额断定劳务的竣工进展；该劳务不归于增值税应税劳务。
　　（4） 12月31日，将本公司生产的C商品作为福利发放给生产工人，市场销价格格为80万元，实践成本为50万元。
依据上述材料，编制甲企业2014年有关事务的管帐分录。
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