国开电大《税务会计》随学随考辅助资料

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以下关于管帐形式叙说正确的有()

财政管帐与税务管帐关系形式包含()

税务管帐的根本方针是（ ）

以下叙说正确的有()

企业收到的先征撤退税款时应当贷记（ ）账户

税务管帐是以所涉税境的现行（ ）为绳尺，运用管帐学的理论、方法和程序，对企业涉税管帐事项进行承认、计量、记载和申报（ ），以完成企业最大税收利益的一门专业管帐。

管帐上计提的财物减值丢失一般不答应在税前扣减，这首要表现了税务管帐的（ ）

以部属于税务管帐对象的有()

以下叙说正确的有()

以下叙说正确的有()

超越税法规则的事务款待费不答应在税前扣减，这首要表现了税务管帐的（ ）

以下关于税务管帐叙说正确的有()

以下各项叙说正确的有()

对税务管帐的发生和开展影响最大的是（ ）

可以供给涉税管帐信息的管帐系统有()

表现税收课税深度的是（ ）

以下税种设有税意图是（ ）

交税对象的计量规范是（ ）

（ ）是区别不一样税种的象征

关于交税人，以下叙说正确的是（ ）

以下各项叙说正确的有()

以下各项中，能够影响交税人税负的要素有()

以下叙说正确的有()

关于税收，以下叙说正确的有()

以下各项中，归于混合销售行动的有()

我国增值税的纳税规模包含()

以下各项中，归于增值税视同销售行动的有()

增值税的类型包含()

以下各项应预缴增值税的有()

一般交税人购进的货品用于()时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

一般交税人()，有必要在有关费用付出后才干申报抵扣进项税额。

以下各项适用加计抵减政策的有()

能够作为增值税扣税凭据的有()

以部属于增值税免税项意图有()

以下叙说正确的有()

以下各项适用6%增值税税率的有()

以下各项适用9%增值税税率的有()

以下各项适用9%增值税税率的有()

某软件企业1月份销售自行开发的ERP软件获得销售收入（ ）565万元，当月实践交纳增值税20万元，则当月即征即退增值税（ ）万元.

甲企业为增值税一般交税人，生产销售甲和乙两种商品，增值税税率别离为13％和9％，但两种商品未分隔核算，则甲乙两种商品适用的增值税税率为（ ）

当前我国实施的是（ ）增值税

（ ）增值税与增值税的概念对比符合

最早征收增值税的国家是（ ）

从计税原理视点，增值税的计税根据是交税人销售产品或供给劳务效劳的（ ）

某糕点厂为增值税一般交税人，当月从农业生产者收买粮食一批，开具的收买发票注明的金额为100万元，当月悉数用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（ ）万元。

某餐厅为增值税一般交税人，当月从农业生产者收买蔬菜，开具的收买发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（ ）万元。

某企业1月份销售防盗门并担任装置，共获得含税价款10万元，其间装置费用1万元，则该企业1月份销项税额为（ ）元

某运送企业系增值税一般交税人，除供给运送效劳外，一起还供给装卸转移效劳，按一般计税方法计算交纳增值税。1月份与客户签定运送合同，运费与装卸转移费兼并计价、开票，合同含税金额为218万元（ ）。则该企业1月份销项税额为（ ）万元

某房地产公司1月份经过招拍挂获得一块土地运用权，付出土地出让金10000万元，可供销售修建面积5000平米，12月销售现房（ ），获得价款7000万元，则该房地产公司12月应税销售额为（ ）万元

某企业1月份销售手机获得不含税销售额100万元，另向客户收取手续费11.3万元、押金1.13万元，则该企业1月份应税销售额为（ ）万元。

某汽车租借公司7月1日与客户签定汽车租借合同，租借期为7月1日至8月31日。7月1日该汽车租借公司一次性收取客户10万元房钱，并于8月31日为客户开具增值税专用发票。对于该笔买卖，该汽车租借公司增值税交税责任承认时点为（ ）

某企业1月1日预收客户购货款10万元，并签定书面合同，合同约好1月15日向客户销售某类型手机100部，客户应于2月10日前付出剩下金钱。该企业按合同约好于1月15日向客户交给100部手机并一起开具增值税专用发票，客户于1月31日付出剩下金钱。对于该笔买卖，该企业增值税交税责任承认时点为（ ）

某超市为增值税小规划交税人（ ），当月零售货品获得收入15万元（ ），则该超市当月（ ）

某企业为一般交税人，当月销售不需用的机器设备一台（ ），获得价款10万元（ ），则销售该设备应交纳增值税（ ）元

某公司为一般交税人，组织地点地天津，1月1日将新置办的北京某处房产租借，按一般计税方法计税，并一次性收取全年房钱109万元，则该公司应向组织地点地申报交纳增值税（ ）万元。

增值税一般交税人在获得增值税专用发票后，应自开具之日起（ ）日内认证或登录增值税发票挑选承认渠道进行承认。

供给邮政效劳、电服气务、现代效劳、日子效劳获得的销售额占悉数销售额的比重超越（ ）的交税人适用加计抵减政策。

自2019年4月1日至2021年12月31日，答应生产、日子性效劳业交税人依照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应交税额。

某进口产品我国口岸的CFR报价为100万元公民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（ ）元

关税的优惠政策类型包含()

以下各项适用关税法定减免的有()

以部属于关税交税人的有()

某公司出口产品一批，我国口岸FOB报价折合公民币100万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（ ）元

进口货品的完税报价包含()

出口货品的成交报价不能断定的，以()检查断定该货品的完税报价

某进口产品国外口岸的FOB报价为100万元公民币，至我国口岸的运费5万元公民币，保险费率3%o，进口关税税率为5%，则进口关税为（ ）元

某进口产品我国口岸的CIF报价为100万元公民币，进口关税税率为5%，则进口关税为（ ）元

以下各项不计入关税完税报价的有()

某进口产品完税报价为100万元，进口关税税率为5%，反推销税税率为10%，增值税税率13%，则该产品进口环节增值税为（ ）元

某公司出口产品一批，国外口岸CFR报价折合公民币150万元，其间运费10万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（ ）元

加工增值有些所占新商品总值的份额已超越（ ）及以上的，视为本质性加工。

关于滑准税，以下说法正确的有()

某公司出口产品一批，国外口岸CIF报价折合公民币100万元，其间运费8万元，保险费1万元，出口关税税率10%，则应纳出口关税（ ）元

某进口产品完税报价为100万元，进口关税税率为10%，报复性关税税率为15%，花费税税率为5%，则该产品进口环节花费税为（ ）元

检查断定进口货品完税报价的方法包含()

某外购公司当月购进产品一批，增值税税率13%，不含税价款100万元，获得的增值税专用发票。当月，将该批产品的60%出口，FOB报价为80万元，剩下40%销往国内，不含税价款50万元。假定出口退税率为11%，出口货品不能独自设账核算，则增值税出口退税额为（ ）元。

企业出口货品免退税的请求方法包含()

某外购公司当月购进产品一批，获得的增值税专用发票注明的价款为100万元、增值税13万元，另付出运费1090元，获得增值税专用发票。当月，将该批产品的60%出口，FOB报价为80万元。假定出口退税率为11%，不思考其他要素，则增值税出口退税额为（ ）元。

一般贸易应退增值税的计算方法有()

外贸企业购进货品出口后，购进货品的进项税额与按规则计算的应退税额之间的差额应当借记（ ）账户

某具有进出口经营权的生产企业当月出口货品FOB报价为100万元，内销报价（ ）150万元，当月购进免税资料20万元，货品适用的增值税税率为13%，退税率为11%，当月获得的可抵扣进项税额为25万元，上月月末留抵税额5万元。该企业留下下月继续抵扣的进项税额为（ ）元

某外贸企业从某日化厂购进化装品出口，购进时增值税专用发票和花费税专用缴款书列明的购进单价为80元，数量为3000支，花费税额是36000元，本期出口购入的该批化装品2000支，FOB报价200000元。则花费税出口退税额为（ ）元

外贸企业购进货品出口后，按规则计算的应退税额应当贷记（ ）账户

某外贸公司当月选用进料加工复出口方法进口免税原资料一批，CIF报价为100万元，托付国内某工厂加工复出口商品，付出辅助资料款56500元，获得增值税专用发票，当月加工结束后回购，付出加工费113000元，获得增值税专用发票。当月该批商品悉数加工结束，回收后悉数出口，FOB报价为200万元。原资料、商品的增值税税率均为13%，商品出口退税率为11%，辅助资料出口退税率为13%。依据上述材料，该外贸公司出口货品退税额为（ ）元。

某外贸公司当月选用进料加工复出口方法进口免税原资料一批，CIF报价为100万元，以120万元销售给国内某工厂加工复出口商品，当月加工结束后回购，不含税价款150万元，获得增值税专用发票。当月该批商品悉数出口，FOB报价为200万元。原资料、商品的增值税税率均为13%，商品出口退税率为11%。依据上述材料，该外贸公司出口货品退税额为（ ）元。

外贸企业购进货品出口后，应退花费税应当贷记（ ）账户

以下关于出口货品免退税叙说正确的有()

当前我国增值税出口退税率除13%外，还有()

关于资源税，以下各项叙说正确的有()

关于资源税交税环节，以下叙说正确的有()

资源税交税人在计算资源税应税销售额时，一起契合以下哪些条件的运杂费能够扣减()

某独立矿山当月销售自采原矿1000吨，价格为60元/吨;又将有些自采的铁矿石原矿当选为精矿石，当月销售精矿石2000吨，价格为200元/吨。假定铁矿石原矿与精矿的换算比为3:1，资源税税率为4%。该矿山当月应交资源税（ ）元

以下叙说正确的有()

以下各项实施从量定额计征资源税的是（ ）

企业将挖掘的原矿用于生产非应税商品，应交纳的资源税应借记（ ）账户

某煤矿当月份销售洗选煤5000吨，每吨价格180，假定核定折算率为80%，适用税率5%，则应纳资源税（ ）元

以部属于资源税交税规模的有()

关于资源税，以下各项叙说正确的有()

企业挖掘销售应税矿藏品应交纳的资源税应借记（ ）账户

财物负债表债款法所得税管帐应设置的管帐账户有()

国家要点扶持的高新技术企业、技术领先型效劳企业减按（ ）征收企业所得税

依据《企业管帐原则第18号——所得税》，企业应当选用（ ）核算所得税

以下()项目所得免缴企业所得税

某企业当年发作契合条件的广告费为200万元，当年商品销售收入为1000万元，视同销售收入为100万元，对于广告费而言，该企业进行当年企业所得税交税申报时应当（ ）

某企业当年发作与生产经营活动有关的事务款待费开销为10万元，当年商品销售收入为1000万元，赢利为500万元，假定不思考其他事项，则该企业进行当年企业所得税交税申报时（ ）

企业所得税居民企业应当就其（ ）交纳企业所得税

某企业册地与实践管理组织地点地均在法国的某银行，获得的下列各项所得中，应按规则交纳我国企业所得税的有()

某企业注册资本为3000万元，出资者先行投入1800万元，当年该企业向银行告贷1500万元，付出告贷利息90万元，对于利息开销而言，该企业进行企业所得税交税申报时（ ）

某企业为增值税一般交税人，当年将财物的商品一批作为福利发放给员工，商品成本100万元，市场价格150万元，增值税税率13%，全年薪酬总额1000万元。不思考其他状况，对于该事项，该企业申报当年企业所得税时应调增应交税所得额（ ）万元。

依据我国现行税法规则，以下各项中归于免税收入的有()

企业将自有财物用于()均应视同销售

以下各项归于企业所得税收入的有()

企业所得税税前扣减确实认准则包含()

某居民企业上一年6月采购机器设备一台，原值300000元，估计净残值50000元，管帐上选用年数总和法计提折旧，估计运用年限5年，假定不契合加快折旧优惠政策，不思考其他状况，该企业本年申报企业所得税时应调增应交税所得额（ ）元

企业在2018年1月1日至2020年12月31日时间新购进的设备、用具（ ），单位价值不超越（ ）万元的，答应一次性在税前扣减。

非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的（ ）交纳企业所得税

实践赢利额是按管帐原则规则核算的赢利总额减去()后的余额。

某企业当年赢利总额为1000万元，当年对外公益性捐献商品一批，商品成本为100万元，市场价格为200万元，增值税税率为13%，假定不思考其他事项，该企业申报当年企业所得税时（ ）

关于企业所得税应税收入，以下叙说正确的有()

某企业当年薪酬薪水开销总额为1000万元，当年发作的员工教学经费开销为85万元，对于该事项，该企业进行企业所得税交税申报时应当（ ）

税前扣减凭据应遵从()准则

某居民企业第1年至第5年补偿亏本前的应交税所得额别离为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元，则该企业第5年实践应交税所得额为（ ）万元

非居民企业在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的，应当就其（ ）交纳企业所得税

某企业第1年、第2年、第3年应交税所得额别离为-12万元、20万元、50万元，在第3年发现第1年有一项实践财物丢失20万元未在税前扣减，第3年在向主管税务机关进行专项申报和阐明后答应追补承认。该企业第3年实践应缴企业所得税（ ）元。

递延所得税财物或递延所得税负债的影响额除了记入“所得税费用”外，还能够记入的账户有()

以下关于企业所得税工薪开销叙说正确的有()

以下各项不得在税前扣减的有()

以下各项不得在税前扣减的有()

以下各项归于不纳税收入的有()

企业从县级及以上各级政府财务部门或其他部门获得的应计入收入总额的财务性资金，一起契合以下()条件的，准予作为不纳税收入，在计算应交税所得额时从收入总额中减除。

某公司托付境外企业进行研制活动，向受托方实践付出研制费金额600万元，公司当年境内契合条件的研制费用为600万元，研制费用悉数费用化，契合加计扣减条件。该公司当年研制费用加计扣减额为（ ）万元

某企业全年收入总额1000万元，其间含200万元不纳税收入，依据税法进行所得税交税调整后，当年应交税所得额300万元（ ），不纳税收入构成的各项开销与应税收入所构成的各项开销无法区分，适用的企业所得税税率为25%，不思考其他状况，则该企业当年应交纳企业所得税（ ）万元。

企业安顿残疾人员及国家鼓舞安顿的其别人员工作并契合详细规则条件的，均可按付出给残疾员工薪酬的（ ）加计扣减。

居民个人的归纳所得，以每一交税年度收入额减去()之后的余额为年度应交税所得额。

居民个人获得的归纳所得按交税年度兼并计算个人所得税，实施预扣预缴，以下各项按月（ ）预扣预缴的有()

个人所得税的归纳所得包含()

以下各项归于个人所得税专项附加扣减规模的有()

以下应当交纳个人所得税的有()

关于个人所得税，以下叙说正确的有()

关于个人所得税，以下叙说正确的有()

个人所得税专项扣减包含()

在计算土地增值税时，管理费用、销售费用按()金额之和，在5%（ ）以内计算扣减。

房地产开发企业销售产品房应交纳的土地增值税记入（ ）账户

企业交纳的契税应当（ ）

以下各项归于土地增值税扣减项意图有()

甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值预备1万元，转让报价50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则乙公司（ ）

企业交纳的车辆置办税应当（ ）

企业应交纳的以下()等税种，应借记税金及附加。

在计算土地增值税时，对专门从事房地产开发的企业，可按()金额之和，加计20%的扣减额。

企业转让自用修建物应交纳的土地增值税记入（ ）账户

某房地产开发公司系增值税一般交税人，当期销售自行开发的产品房一栋，获得价款9540万元，土地开发成本中土地出让金为3000万元，则其土地增值税应收收入为（ ）万元。

我疆土地增值税税率是（ ）

甲公司以一栋房屋交换乙公司-栋房屋，房屋契约写明:甲公司房屋价值5000万元，乙公司房屋价值3800万元。经税务机关核定，两边房屋价值与契约写明的价值根本相符。假定契税税率为5%，则（ ）

能够不经过应缴税费核算的税种有()

企业所得税的交税人为（ ）

以下关于城市保护建设税叙说正确的有()

企业将自产应税花费品用于( )的状况下，应按同类应税花费品的最高销价格格为计税根据计算应纳花费税额。

以下各项归于税务管帐准则的有( )

甲公司将其具有的一项非专利技术转让给乙公司，获得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（ ），转让过程中付出有关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%，不思考其他事项，甲公司应纳企业所得税为（ ）万元

甲公司向乙公司转让专利权一项，成本60万元，已摊销10万元，已提减值预备1万元，转让报价50万元，甲公司增值税税率为9%。已知印花税税率为0.5‰，则甲公司应交印花税（ ）元

1．管帐上计提的财物减值丢失一般不答应在税前扣减，这首要表现了税务管帐的（ ）

A．有关性准则B．配比性准则C．断定性准则D．合理性准则

2．超越税法规则的事务款待费不答应在税前扣减，这首要表现了税务管帐的（ ）

A.有关性准则B．配比性准则C．断定性准则D．合理性准则

3.税务管帐的根本方针是（ ）

A．确保交税遵照，下降企业交税遵照成本B．免除企业管理层受托职责实行状况C．向税务管帐信息运用者供给税务信息D．完成涉税利益最大化

4.税务管帐是以所涉税境的现行（ ）为绳尺，运用管帐学的理论、方法和程序，对企业涉税管帐事项进行承认、计量、记载和申报（ ），以完成企业最大税收利益的一门专业管帐。

A.管帐法B．管帐原则C．税收法规D．公司法

5.对税务管帐的发生和开展影响最大的是（ ）

A．个人所得税B．增值税C．关税D．企业所得税

6.表现税收课税深度的是（ ）

A．税率B．计税根据C．交税对象D．税目

7.以下税种设有税意图是（ ）

A．增值税B．花费税C．企业所得税D．房产税

8.交税对象的计量规范是（ ）

A．交税人B．计税根据C．交税对象D．税目

9.（ ）是区别不一样税种的象征

A．交税人B．计税根据C．交税对象D．税目

10.关于交税人，以下叙说正确的是（ ）

A．交税人必定是法人B．交税人纷歧定是负税人C．扣缴责任人是从其持有的交税人收入中按其应交税款代为交纳的单位或个人D．集团公司能够作为一个交税人兼并交税

11企业付出的税款滞纳金应当借记（ ）账户

A．有关费用B．经营外开销C．应缴税费D．有关成本

12.甲企业为增值税一般交税人，生产销售甲和乙两种商品，增值税税率别离为13％和9％，但两种商品未分隔核算，则甲乙两种商品适用的增值税税率为（ ）

A．均为13%B．均为9%C．均为11%D．别离为13%和9%

13.当前我国实施的是（ ）增值税

A．生产型B．花费型C．抵扣型D．收入型

14.（ ）增值税与增值税的概念对比符合

A．生产型B．花费型C．抵扣型D．收入型

15.最早征收增值税的国家是（ ）

A．中国B．美国C．英国D．法国

16.从计税原理视点，增值税的计税根据是交税人销售产品或供给劳务效劳的（ ）

A．销售收入B．增值额C．毛赢利D．所得额

17.某糕点厂为增值税一般交税人，当月从农业生产者收买粮食一批，开具的收买发票注明的金额为100万元，当月悉数用于生产糕点，则该批粮食可抵扣进项税额为（ ）万元。

A．9B．10C．10．09D．9．91

18.某餐厅为增值税一般交税人，当月从农业生产者收买蔬菜，开具的收买发票注明的金额为100万元，则购进的蔬菜可抵扣进项税额为（ ）万元。

A．9B．10C．10．09D．9．92

19.某企业1月份销售防盗门并担任装置，共获得含税价款10万元，其间装置费用1万元，则该企业1月份销项税额为（ ）元

A．13000B．11504.42C．12300D．10920.02

20.某超市为增值税小规划交税人（ ），当月零售货品获得收入15万元（ ），则该超市当月（ ）

A．免征增值税B．应交纳增值税4368．93元C．应交纳增值税4500元D．应交纳增值税1500元

21.以下各项在零售环节加征花费税的是（ ）

A．卷烟B．金银首饰C．高档化装品D．超奢华小汽车

22.以下各项在批发环节加征花费税的是（ ）

A．卷烟B．金银首饰C．高档化装品D．超奢华小汽车

23.某化装品公司当月从另一化装品制造厂外购高档化装品100万元，当月领用其间的60%继续加工变成别的一种高档化装品并对外销售，当月对外销80%其所生产的高档化装品，不含税价格150万元。已知期初外购化装品库存余额为0。当月该公司应交纳花费税（ ）万元

A．0B．15C．15.3D．13.5

24.某酒厂将新研发生产的某种新式白酒200瓶（ ）作为福利发放给员工，成本为20000元，无同类商品价格，成本赢利率为10%，则该酒厂应交纳的花费税为（ ）元

A．5525B．5625C．5600D．3783．33

25.某公司用自产高档化装品赔偿所欠供给商货款100万元，当月该化装品均匀价格80万元（ ），最高价格90万元（ ），则该公司应交纳花费税（ ）元

A．119469．03B．135000C．150000D．120000

26.某进口产品我国口岸的CIF报价为100万元公民币，进口关税税率为5%，则进口关税为（ ）元

A．50000B．52631．58C．52500D．47619．05

27.某进口产品我国口岸的CFR报价为100万元公民币，保险费率3‰，进口关税税率为5%，则进口关税为（ ）元

A．49850．45B．47762．33C．50150．45D．52789．95

28.外贸企业购进货品出口后，应退花费税应当贷记（ ）账户

A．销售费用B．主经营务成本C．经营外开销D．应缴税费——应交增值税（ ）

29.外贸企业购进货品出口后，按规则计算的应退税额应当贷记（ ）账户

A．其他收益B．主经营务成本C．经营外开销D．应缴税费——应交增值税（ ）

30.外贸企业购进货品出口后，购进货品的进项税额与按规则计算的应退税额之间的差额应当借记（ ）账户

A．销售费用B．主经营务成本C．经营外开销D．应缴税费——应交增值税（ ）

31.企业将挖掘的原矿用于生产非应税商品，应交纳的资源税应借记（ ）账户

A．生产成本B．主经营务成本C．税金及附加D．管理费用

32.企业挖掘销售应税矿藏品应交纳的资源税应借记（ ）账户

A．生产成本B．主经营务成本C．税金及附加D．管理费用

33.某煤矿当月份销售洗选煤5000吨，每吨价格180，假定核定折算率为80%，适用税率5%，则应纳资源税（ ）元

A．360000B．45000C．562500D．0

34.以下各项实施从量定额计征资源税的是（ ）

A．原油B．天然气C．海盐D．黏土、砂石

35.企业安顿残疾人员及国家鼓舞安顿的其别人员工作并契合详细规则条件的，均可按付出给残疾员工薪酬的（ ）加计扣减。

A．50%B．75%C．80%D．100%

36.某公司托付境外企业进行研制活动，向受托方实践付出研制费金额600万元，公司当年境内契合条件的研制费用为600万元，研制费用悉数费用化，契合加计扣减条件。该公司当年研制费用加计扣减额为（ ）万元

A．750B．810C．300D．450

37.国家要点扶持的高新技术企业、技术领先型效劳企业减按（ ）征收企业所得税

A．10%B．15%C．20%D．25%

38.非居民企业在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的，应当就其（ ）交纳企业所得税

A．来历于中国境内的所得B．来历于中国境外的所得C．来历于中国境内、境外的所得D．来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得

39.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的（ ）交纳企业所得税

A．来历于中国境内的所得B．来历于中国境外的所得C．来历于中国境内、境外的所得

D．来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得

40.企业所得税居民企业应当就其（ ）交纳企业所得税

A．来历于中国境内的所得B．来历于中国境外的所得C．来历于中国境内、境外的所得

D．来历于中国境内、境外的所得及其相关方所得

41.某企业当年赢利总额为1000万元，当年对外公益性捐献商品一批，商品成本为100万元，市场价格为200万元，增值税税率为13%，假定不思考其他事项，该企业申报当年企业所得税时（ ）

A．应调增应交税所得额6万元B．应调增应交税所得额100万元

C．应调增应交税所得额106万元D．不用进行交税调整

42.某企业当年薪酬薪水开销总额为1000万元，当年发作的员工教学经费开销为85万元，对于该事项，该企业进行企业所得税交税申报时应当（ ）

A．调增应交税所得额5万元，当年未扣减的5万元可结转今后年度扣减

B．调增应交税所得额5万元，当年未扣减的5万元不得结转今后年度扣减

C．调增应交税所得额60万元，当年未扣减的60万可结转今后年度扣减

D．调增应交税所得额60万元，当年未扣减的60万元不得结转今后年度扣减

43.某企业当年与客户签定书面合同，向客户销售产品一批，合同约好的价款为300万元，从当年起分三年等额付出，该批产品的成本为180万元。对于该买卖，该企业当年应税所得额为（ ）万元。

A．40B．100C．300D．120

44.某企业当年发作与生产经营活动有关的事务款待费开销为10万元，当年商品销售收入为1000万元，赢利为500万元，假定不思考其他事项，则该企业进行当年企业所得税交税申报时（ ）

A．应调增应交税所得额4万元B．应调增应交税所得额5万元

C．应调增应交税所得额7．5万元D．不用进行交税调整

45.依据《企业管帐原则第18号——所得税》，企业应当选用（ ）核算所得税

A．敷衍税款法B．递延法C．赢利表债款法D．财物负债表债款法

46.房地产开发企业销售产品房应交纳的土地增值税记入（ ）账户

A．税金及附加B．管理费用C．经营外开销D．财物处置损益

47.企业转让自用修建物应交纳的土地增值税记入（ ）账户

A．税金及附加B．管理费用C．经营外开销D．财物处置损益

48.我疆土地增值税税率是（ ）

A．份额税率B．定额税率C．超量累进税率D．超率累进税率

49.企业交纳的车辆置办税应当（ ）

A．计入管理费用B．计入税金及附加C．计入财物成本D．计入经营外开销

50.企业交纳的契税应当（ ）

A．计入管理费用B．计入税金及附加C．计入财物成本D．计入经营外开销

二、多项挑选题

1.现代企业管帐分支包含（ ）

A.财政管帐B.管理管帐C.预算管帐D.税务管帐

2.以下叙说正确的有（ ）

A.交税管帐主体有必要是可以独立承当交税责任的交税人B.管帐主体必定是交税管帐主体

C.交税管帐主体作为代扣（ ）代缴责任人时，交税人与负税人是分隔的D.交税权力人纷歧定是管帐主体

3.以部属于税务管帐对象的有（ ）

A.税款的计算、交纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚款D.预定定价组织

4.以下叙说正确的有（ ）

A.税务管帐作为一项本质性工作是独立存在的

B.税收制度是收付完成制与权责发作制的结合

C.税务管帐既要遵从税务管帐的一般准则，也要遵从与税收法规不相对立的那些财政管帐一般准则

D.在实践计算应交税所得额时，要在管帐所得的基础上调整为应税所得。

5.财政管帐与税务管帐关系形式包含（ ）

A.财税别离管帐形式B.财税合一管帐形式C.财税混合管帐形式D.财税和谐管帐形式

6.以下叙说正确的有（ ）

A.税务管帐处理程序包含承认、计量、记载和申报。B.税务管帐的每一个处理程序都有必要以税法为准。

C.在我国，税务管帐一般是独立于财政管帐独自设账。D.税务管帐的终究商品是税务管帐报表。

7.以下各项中，能够影响交税人税负的要素有（ ）

A.税基B.税率C.税收减免D.税收加征

8.以下叙说正确的有（ ）

A.同种税的实践税率能够低于其名义税率B.定额税率适用于从量纳税的税种或税目

C.我国企业所得税选用的是超量累进税率D.我国现行土地增值税选用的是超率累进税率

9.关于税收，以下叙说正确的有（ ）

A.国家的发生和存在是税收发生的必要条件之一B.两权别离是税收发生的必要条件之一

C.税收具有强行性的特征D.税收是我国财务收入的首要来历

10.以下各项中，归于混合销售行动的有（ ）

A.企业销售自产商品并送货上门B.向客户销售防盗门并供给装置效劳

C.供给修建劳务并向建设方销售自产建材D.餐饮效劳企业外卖食物

11.我国增值税的纳税规模包含（ ）

A.销售货品B.供给应税劳务效劳C.进口货品D.转让无形财物和不动产

12.以下各项中，归于增值税视同销售行动的有（ ）

A.将购进的货品用于团体福利或许个人花费B.将自产的货品用于免税项目C.将自产的货品无偿赠送别人D.将购进的货品用于对外出资

13.增值税的类型包含（ ）

A.生产型B.花费型C.抵扣型D.收入型

14.一般交税人购进的货品用于（ ）时，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A.简便计税项目B.免征增值税项目C.团体福利D.个人花费

15.能够作为增值税扣税凭据的有（ ）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农商品收买（ ）发票

16.以部属于增值税免税项意图有（ ）

A.销售图书B.供给医疗效劳C.销售农商品D.供给国际运送效劳

17.以下各项适用6%增值税税率的有（ ）

A.金融效劳B.增值电服气务C.日子效劳D.租借效劳

18.以下各项适用9%增值税税率的有（ ）

A.交通运送效劳B.邮政效劳C.电服气务D.有形动产租借效劳

19.以下各项适用9%增值税税率的有（ ）

A.农商品B.自来水C.居民用电D.饲料

20.以部属于花费税税意图有（ ）

A.卷烟B.酒C.高档皮包D.电池

21.以下各项从量定额征收花费税的有（ ）

A.卷烟B.白酒C.啤酒D.制品油

22.以下各项只在零售环节纳税的有（ ）

A.金银首饰B.铂金首饰C.钻石及钻石饰品D.超奢华小汽车.

23.以下各项归于花费税复算计税的有（ ）

A.卷烟B.白酒C.高档化装品D.超奢华小汽车

24.准予从应交花费税税额中扣减外购已税花费品已交税额的有（ ）

A.以外购的已税烟丝继续加工生产卷烟B.以托付加工回收的高档化装品继续加工生产高档化装品

C.以托付加工回收的珠宝玉石继续加工生产珠宝玉石D.以外购已税珠宝玉石生产的金银首饰（ ）

25.以下叙说正确的有（ ）

A.交税人自产自用应税花费品应交纳花费税

B.交税人将生产的应税花费品用于团体福利应视同销售交纳花费税

C.托付加工的应税花费品由受托方代收代缴花费税

D.托付加工回收的应税花费品以不高于受托方计税报价直接出售时不再交纳花费税。

26.进口货品的完税报价包含（ ）

A.货价B.货品运抵我国境内输入地址起卸前的包装费、运费、保险费

C.向国外付出的软件费

D.进口人向其境外收购署理人付出的买方佣钱

27.以下各项适用关税法定减免的有（ ）

A.关税税额在公民币50元以下的一票货品B.无商业价值的广告品和货样

C.规则规模内的残疾人个人专用品D.进出境运送东西装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

28.关税的优惠政策类型包含（ ）

A.即征即退B.特定减免C.法定减免D.暂时减免

29.企业出口货品免退税的请求方法包含（ ）

A.署理申报B.上门申报C.邮递申报D.电子申报

30.以部属于资源税交税规模的有（ ）

A.制品油B.天然气C.海盐D.非金属矿

31.企业将自有财物用于（ ）均应视同销售

A.员工奖赏和福利B.对外出资C.对外捐献D.将财物在总组织及其分支组织之间搬运

32.以下（ ）项目所得免缴企业所得税

A.中药材的栽培B.家畜、家禽的养殖C.远洋捕捉D.海水饲养

33.以下各项归于不纳税收入的有（ ）

A.财务拨款B.行政事业性收费C.政府性基金

D.企业获得由国务院财务、税务主管部门]规则专项用处并经国务院同意的财务性资金

34.以下各项归于企业所得税收入的有（ ）

A.股息、盈利等权益性出资收益B.利息收入C.无法偿付的敷衍金钱D.逾期未退包装物没收的押金

35.企业所得税的交税人为（ ）

A.一般交税人B.居民企业C.小规划交税人D.非居民企业

36.递延所得税财物或递延所得税负债的影响额除了记入“所得税费用”外，还能够记入的账户有（ ）

A.商誉B.其他归纳收益C.资本公积D.留存收益

37.财物负债表债款法所得税管帐应设置的管帐账户有（ ）

A.所得税费用B.应交企业所得税C.递延所得税财物D.递延所得税负债

38.实践赢利额是按管帐原则规则核算的赢利总额减去（ ）后的余额。

A.曾经年度待补偿亏本以B.不纳税收入C.免税收入D.减免的应税所得额

39.以下各项不得在税前扣减的有（ ）

A.契合规则的公益性捐献开销B.非公益性捐献开销C.资助开销D.未经核定的预备金开销

40.以下各项不得在税前扣减的有（ ）

A.税收滞纳金B.罚款、罚款、被没收的违法所得C.付出的违约金、银行罚息、诉讼费D.不纳税收入构成的费用

41.以下关于企业所得税工薪开销叙说正确的有（ ）

A.既包含现金方式又包含非现金方式的劳动酬劳。

B.企业雇佣时节工、暂时工、实习生、返聘离退休人员以及承受外部劳务差遣用工，也归于企业任职或许受雇职工领域。

C.企业在年度所得税汇算清缴完毕前向职工实践付出的已预提薪酬薪水，准予在汇缴年度按规则扣减

D.企业按协议约好直接付出给劳务差遣公司的费用作为工薪开销在税前扣减

42.企业所得税税前扣减确实认准则包含（ ）

A.权责发作制准则B.配比准则C.断定性准则D.慎重性准则

43.依据我国现行税法规则，以下各项中归于免税收入的有（ ）

A.国债利息收入B.居民企业直接出资于其他居民企业所获得的股息、盈利等权益性出资收益

C.证券出资基金从证券市场中获得的收入D.契合条件的非营利安排收入

44.以下各项归于个人所得税专项附加扣减规模的有（ ）

A.后代教学B.继续教学C.大病医疗D.奉养白叟

45.个人所得税专项扣减包含（ ）

A.居民个人依照国家规则的规模和规范交纳的根本养老保险

B.居民个人依照国家规则的规模和规范交纳的根本医疗保险

C.居民个人依照国家规则的规模和规范交纳的赋闲保险

D.居民个人依照国家规则的规模和规范交纳的住宅公积金

46.个人所得税的归纳所得包含（ ）

A.薪酬、薪水所得B.劳务酬劳所得C.稿费所得D.特许权运用费所得

47.关于个人所得税，以下叙说正确的有（ ）

A.居民个人历来源于中国境内和境外获得的所得，应依法交纳个人所得税。

B.非居民个人从中国境内获得的所得，应依法交纳个人所得税。

C.在中国境内有居处或无居处而一个交税年度内涵中国境内寓居累计满183天的个人，为居民个人（ ）

D.在中国境内无居处又不寓居，或无居处而一个交税年度内涵中国境内寓居累计不满183天的个人，为非居民个人（ ）。

48.能够不经过应缴税费核算的税种有（ ）

A.印花税B.车辆置办税C.犁地占用税D.契税

49.企业应交纳的以下（ ）等税种，应借记税金及附加。

A.房产税B.乡镇土地运用税C.印花税D.车船税

50.以下各项归于土地增值税扣减项意图有（ ）

A.增值税B.城市保护建设税C.教学费附加D.印花税

三、计算挑选题（ ）

1.某乳制品公司为增值税一般交税人，当月销售1000吨乳制品（ ），其主经营务成本为300万元，农商品耗用率为80%，则当期答应抵扣农商品增值税进项税额为（ ）

A．198165．14B．309633．03C．337500D．216000

2.某公司进口白酒1000瓶（ ），进口关税完税报价为100元/瓶，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，则该公司应交纳的花费税为（ ）元

A．23125B．27500C．28000D．28125

3.某公司是一家以销售蓄电池为主的商贸企业，系小规划交税人。当月托付A公司加工145件铅蓄电池（ ），该公司供给原资料成本57700元A公司收取加工费4400元，代垫辅助资料款300元。已知A公司没有同类花费品的销价格格，当月托付加工商品回收后悉数对外出售，共获得销价格款80340元。销售该批蓄电池后该公司还需补缴花费税（ ）元。

A．2600B．613．6C．520D．0

4.某进口产品完税报价为100万元，进口关税税率为10%，报复性关税税率为15%，花费税税率为5%，则该产品进口环节花费税为（ ）元

A．65789．47B．62500C．57894．74D．55000

5.某外贸公司当月选用进料加工复出口方法进口免税原资料一批，CIF报价为100万元，托付国内某工厂加工复出口商品，付出辅助资料款56500元，获得增值税专用发票，当月加工结束后回购，付出加工费113000元，获得增值税专用发票。当月该批商品悉数加工结束，回收后悉数出口，FOB报价为200万元。原资料、商品的增值税税率均为13%，商品出口退税率为11%，辅助资料出口退税率为13%。依据上述材料，该外贸公司出口货品退税额为（ ）元。

A．16500B．18645C．220000D．17500

6.某外购公司当月购进产品一批，增值税税率13%，不含税价款100万元，获得的增值税专用发票。当月，将该批产品的60%出口，FOB报价为80万元，剩下40%销往国内，不含税价款50万元。假定出口退税率为11%，出口货品不能独自设账核算，则增值税出口退税额为（ ）元。

A．88000B．65000C．66000D．110000

7.某公司当年共发作契合加计扣减条件的研制开销1000万元，其间费用化开销300万元，资本化开销700万元，并于当年7月到达预订用处。该公司关于该项无形财物选用直线法摊销，估计净残值为0，摊销年限为10年，不思考其他要素，该公司在申报当年企业所得税时应调减应交税所得额（ ）万元

A．750B．225C．277．5D．251．25

8.某公司适用加计75%税收优惠政策，当年发作符台加计扣减条件的研制费用如下:人工费用500万元，直接投入资料费用200万元，折旧费用50万元，新商品设计费150万元，技术图书材料费等其他费用120万元。不思考其他要素，依据上述材料，该公司可加计扣减的其他费用限额为（ ）万元。

A．100B．90C．102D．120

9.某企业全年收入总额1000万元，其间含200万元不纳税收入，依据税法进行所得税交税调整后，当年应交税所得额300万元（ ），不纳税收入构成的各项开销与应税收入所构成的各项开销无法区分，适用的企业所得税税率为25%，不思考其他状况，则该企业当年应交纳企业所得税（ ）万元。

A．75B．110C．25D．60

10.某企业第1年、第2年、第3年应交税所得额别离为-12万元、20万元、50万元，在第3年发现第1年有一项实践财物丢失20万元未在税前扣减，第3年在向主管税务机关进行专项申报和阐明后答应追补承认。该企业第3年实践应缴企业所得税（ ）元。

A．125000B．105000C．75000D．95000