国家开放大学23秋学期会计实务专题形考任务二【标准答案】_1

形考使命二（20分）
试卷总分:100 得分:100


?一、单选题（10道，共40分）?



1.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）
A.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图
B.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此
C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品
D.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品

2.在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

3.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）
A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任
B.享用地点国为新设公司供给的免税期
C.享用地点国其他税收优惠政策
D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任

4.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）
A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额
D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

5.我国公司制企业适用税率一般是25%，其间小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

6.甲创投企业20×5年12月20日采纳股权出资方法向乙企业（未上市的中小高新技术企业）出资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年完成赢利500万元，假定该企业当年无其他交税调整事项，则该企业2017年应交税所得额为 （ ）
A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元

7.依据企业所得税的有关规则，以下关于所得来历断定的表述中，正确的是（ ）
A.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。
B.股息、盈利权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定
C.供给劳务所得，依照所得付出地断定
D.转让不动产，依照转让不动产的企业或组织、场所地点地断定

8.以部属于“免税收入”的是（）
A.财务拨款?
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债利息收入?

9.某国有企业20×7年11月承受捐献一台生产设备，获得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，价格为260万元，出售时的整理费用为3万元，按税法规则已计提折旧4万元；假设不思考增值税及其他有关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应交纳企业所得税（ ）万元
A.75
B.12.5
C.87.5
D.15.25

10.依据现行增值税规则，下列说法正确的是（ ）
A.增值税对单位和个人规则了起征点
B.关于到达或超越起征点的，仅将超越起征点的金额归入增值税纳税规模
C.随增值税、花费税附征的城市保护建设税、教学费附加免予零申报
D.某小规划交税人（小型微利企业）20×8年6月价税兼并收取销售款3.02万元，则当月的收入需求交纳增值税


二、多选题（5道，共30分）

11.企业挑选分支组织时，下列说法正确的是（）
A.部属企业在开办前期发作亏本的概率较大，建立分公司能够与总公司兼并报表冲减总公司的赢利，冲减应税所得，少缴所得税，而建立子公司就得不到这一项优点
B.部属企业在开设后不长期内就能够获利，或能很快扭亏为盈，那么建立子公司就对比适合，既能够享用作为独立法人经营的便当，又能够享用未分配赢利递延交税的优点
C.部属企业在开办前期发作亏本的概率较大，建立子公司能够与总公司兼并报表冲减总公司的赢利，冲减应税所得，少缴所得税，而建立分公司就得不到这一项优点
D.部属企业在开设后不长期内就能够获利，或能很快扭亏为盈，那么建立分公司就对比适合，既能够享用作为独立法人经营的便当，又能够享用未分配赢利递延交税的优点

12.有关非居民交税人的税收政策的了解，以下内容正确的是 （ ）
A.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场所没有实践联系的所得，交纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未建立组织、场所的，应当就其来历于中国境内的所得交纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内虽建立组织、场所，但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的，应当就其来历于中国境内的所得交纳企业所得税

13.使用无不同平衡点增值率区分法，进行增值税两类交税人身份挑选时，下面的选项正确的是（ ）
A.增值率=（销售额－购进额）/购进额
B.增值率=（销售额－购进额）/销售额
C.作为一般交税人，销项与进项适用的增值税税率共同
D.作为一般交税人，销项与进项适用的增值税税率能够纷歧致

14.依据企业所得税法的有关规则，以下说法正确的有（ ）
A.合伙企业合伙人是天然人的，交纳个人所得税，合伙人是法人和其他安排的，交纳企业所得税
B.合伙企业生产经营所得和其他所得采纳先分后税的准则
C.无法断定合伙人出资份额的，以悉数生产经营所得和其他所得，依照合伙人数量均匀计算每个合伙人的应交税额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包含合伙企业分配给合伙人的所得，可是不包含合伙企业当年的留存所得

15.交税人在进行税收谋划时，能够思考下列（ ）方法
A.在企业安排方式中进行挑选
B.经过企业筹资与出资节税
C.使用国家税收优惠政策
D.税法答应状况下，挑选不一样管帐政策进行节税


三、判别题（10道，共30分）

16.要防止变成居民交税人身份，要害在于要清晰中国对公司、企业居民交税人身份的断定规范。外商出资企业按中国法律注册建立或实践管理组织地点地在中国境内，即为中国居民交税人，然后负有无限交税责任。因而，对其进行税收谋划的方法是：一方面要尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区；另一方面也要尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系。（ ）

17.不构成企业法人的中外协作经营企业，由协作各方按照国家有关税收法律、法规别离计算交纳所得税。（ ）

18.居民企业和中国境内设有组织、场所且所得与组织、场一切相关的非居民企业适用 税率为25%

19.在企业建立时，关于规划大、管理水平高的企业，由于资金需求大，筹资难度大，企业管理相对艰难，经营危险大，应选用法人企业；关于规划小，资金需求少，易于管理的企业，应选用不合法人的个人独资、合伙企业方式，以取得税收收益。（ ）

20.在经营时间，境外企业通常呈现亏本，分公司的亏本能够抵冲总公司的赢利，减轻税收担负。（　　）

21.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税。( )

22.供给有形动产融资租借效劳的交税人，以保理方法将融资租借合同项下未到期应收房钱的债务转让给银行等金融组织，不改动其与承租方之间的融资租借关系，应继续依照现行规则交纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

23.当实践增值率小于税负平衡点增值率时，小规划交税人税负重。 （ ）

24.交税成本的下降必定能带来企业全体利益的添加。 （ ）

25.利息所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、付出所得的企业或许组织、场所地点地断定，或许依照担负、付出所得的个人的居处地断定。 ( )