国家开放大学23秋学期会计实务专题形考任务三【标准答案】

形考使命三（20分）
试卷总分:100 得分:100


?一、单选题（10道，共40分）?



1.20×7年头A居民企业以什物财物2000万元直接出资于B居民企业，获得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业悉数撤回对B企业的出资，获得财物总计2800万元，出资撤回时B企业累计未分配赢利为1000万元，累计盈利公积150万元。A企业出资转让所得应缴企业所得税为（）万元
A.200
B.85
C.340
D.0

2.境外某公司在中国境内未建立组织、场所，20×7年获得境内甲公司付出的借款利息收入800万元，获得境内乙公司付出的产业转让收入180万元，该项产业净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应交纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172

3.企业发作销售事务时，如估计在宣布产品后无法及时收到货款，从交税谋划的视点，主张选用（）结算方法。
A.托付收款方法
B.分期收款方法
C.托收承付方法
D.直接纳款方法

4.下列哪一税种一般环绕收入承认、经营方法、成本核算、费用列支、折旧方法、捐献、筹资方法、出资方向、设备置办、组织设置、税收政策等涉税项目进行税收谋划?（ ）
A.流通税
B.企业所得税
C.产业与行动税
D.资源类税

5.下列关于告贷费用的说法不正确的是（ ）
A.告贷费用首要大概看其是不是需求资本化
B.契合资本化条件的，应计入有关财物成本
C.不契合资本化条件的，应作为财政费用，准予在企业所得税前据实扣减
D.不契合资本化条件的，应计入有关财物成本

6.新个人所得税法规则，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1

7.年度预扣预交税额与年度应交税额纷歧致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关处理归纳所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日
B.1月日至3月1日
C.6月1日至9月1日
D.9月1日至12月1日

8.从2019年1月1日起，扣缴责任人向居民个人付出薪酬、薪水所得，劳务酬劳所得，稿费所得，特许权运用费所得时，实施（）方法
A.按月照实交纳个人所得税
B.按月预扣预缴
C.按年预扣预缴
D.按季度预扣预缴

9.下列状况能够到达递延交纳个人所得税的谋划方针的有（）
A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳
B.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金
C.企业为职工供给免费住宅、免费午饭
D.某董事在公司股价较低时行使股市期权

10.关于住宅借款利息的扣减，新税法规则交税人自己或其爱人采购中国境内住宅发作的首套住宅借款利息开销，能够挑选由夫妻一方按每月（ ）扣减
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元


二、多选题（5道，共30分）

11.获得归纳所得需求处理汇算清缴的景象包含：（ ）
A.从两处以上获得归纳所得，且归纳所得年收入额减除专项扣减的余额超越6万元
B.获得劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得中一项或许多项所得，且归纳所得年收入额减除专项扣减的余额超越6万元
C.交税年度内预交税额低于应交税额
D.交税人请求退税

12.个人所得税中所指的经营所得包含：（）
A.个别工商户从事生产、经营活动获得的所得，个人独资企业出资人、合伙企业的个人合伙人来历于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效劳活动获得的所得
C.个人对企业、事业单位承揽经营、承租经营以及转包、转租获得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动获得的所得

13.下列各项中，归于企业所得税免税收入的有（）
A.依法收取并归入财务管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.契合条件的非营利安排收入
D.契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益

14.税法规则，下列依照合同约好的日期承认收入完成的有（）。
A.利息、房钱收入
B.特许权运用费收入
C.以分期收款方法销售货品的
D.承受捐献收入

15.下列答应税前扣减的税金有()
A.关税
B.土地增值税
C.增值税
D.花费税


三、判别题（10道，共30分）

16.不一样结算方法，会致使管帐上收入确实认时刻不一样，交税人交税责任发作的时刻也不一样。交税责任发作时刻依照管帐收入承认的时刻断定。（）

17.企业应与具有合法经营资历的中介效劳组织或个人签定效劳协议或合同，除托付个人外，企业以现金等非转账方法付出的手续费及佣钱不得在税前扣减。（）

18.企业为推进产品销售而在产品报价上给予的报价扣减归于商业扣头，产品销售触及商业扣头的，如扣头额与销售额在同一张发票的“金额”栏内别离注明，则可依照扣减商业扣头后的金额断定销售产品收入金额。（）

19.债务人为鼓舞债款人在规则的期限内付款而向债款人供给的债款扣减归于现金扣头，销售产品触及现金扣头的，应当按扣减现金扣头前的金额断定销售产品收入金额，现金扣头在实践发作时作为财政费用扣减。（）

20.从事房地产开发经经营务的企业托付境外组织销售开发商品的，其付出境外组织的销售费用（含佣钱或手续费）不超越托付销售收入的15%的有些，准予据实扣减。（）

21.在中国境内无居处的个人，在中国境内寓居累计满90天的年度接连不满六年的，经向主管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单位或许个人付出的所得，免予交纳个人所得税。（）

22.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。（）

23.在中国境内无居处的个人，在一个交税年度内涵中国境内寓居累计不超越90天的，其来历于中国境内的所得，由境外雇主付出而且不由该雇主在中国境内的组织、场所担负的有些，免予交纳个人所得税。（）

24.交税人发作的医药费用开销只能由其自己扣减。（）

25.新个人所得税法规则：专项扣减、专项附加扣减和依法断定的其他扣减，以居民个人一个交税年度的应交税所得额为限额；一个交税年度扣减不完的，能够结转今后年度扣减。（）