河北开放大学24春纳税筹划形考任务二【标准答案】

形考使命二（20分）

试卷总分:100 得分:96





?一、单选题（10道，共40分）?







4.如出资者为个人，企业税后赢利向个人分配时，个人应按“股息、盈利所得”项目（ ）的税率计算交纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



2.我国实施法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立交税人，经营亏本不能冲抵母公司赢利

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司



3.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）

A.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此

B.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品

C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品

D.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图



3.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资历，不能独登时对外承当民事职责，其民事职责由总公司承当

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司



1.在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



10.以部属于“免税收入”的是（）

A.财务拨款?

B.行政事业性收费

C.政府性基金

D.国债利息收入?



6.依据企业所得税的有关规则，以下关于所得来历断定的表述中，正确的是（ ）

A.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。

B.股息、盈利权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定

C.供给劳务所得，依照所得付出地断定

D.转让不动产，依照转让不动产的企业或组织、场所地点地断定



8.下列各项中，契合企业所得税补偿亏本规则的是 （ ）

A.被出资企业发作经营亏本，可用出资方所得补偿

B.出资方企业发作亏本，可用被出资企业分回的所得补偿

C.企业境内总组织发作的亏本，只能用总组织今后年度的所得补偿

D.企业境外分支组织的亏本，可用境内总组织的所得补偿



7.企业从事契合条件的环境保护、节能节水项意图所得，自项目获得榜首笔生产经营收入所属交税年度起 （ ）

A.榜首年至第五年免征企业所得税

B.榜首年免征企业所得税，第二年至第三年折半征收企业所得税

C.榜首年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税

D.榜首年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年折半征收企业所得税



10.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A.小型微利企业

B.国家需求要点扶持的高新技术企业

C.在中国境内建立场所的非居民企业

D.在中国境内未建立场所的非居民企业





二、多选题（5道，共30分）



11.因为税收待遇的不同，以下（ ）承当全部交税责任

A.母公司

B.总公司

C.分公司

D.子公司



12.有关非居民交税人的税收政策的了解，以下内容正确的是 （ ）

A.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场所没有实践联系的所得，交纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就其所设组织、场所获得的来历于中国境内的所得，以及发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未建立组织、场所的，应当就其来历于中国境内的所得交纳企业所得税

D.非居民企业在中国境内虽建立组织、场所，但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的，应当就其来历于中国境内的所得交纳企业所得税



13.在中国境内未建立组织、场所的非居民企业，其来历于中国境内的所得，应交税所得额计算方法正确的有（ ）

A.利息、盈利所得等权益性出资收益，以收入全额为应交税所得额

B.转让产业所得，以收入全额减除产业净值后的余额为应交税所得额

C.利息以收入全额为应交税所得额

D.房钱所得按收入总额减除与获得收入有关、合理开销的余额为应交税所得额



14.下列关于出资企业从被出资企业撤回或削减出资的税务处理，契合企业所得税有关规则的有 （ ）

A.获得的财物中，适当于初始出资的有些，应承认为出资回收

B.被出资企业发作的经营亏本，由被出资企业按规则结转补偿

C.被出资企业发作的经营亏本，出资企业能够调整减低出资成本

D.获得的财物中，适当于被出资企业累计未分配和累计盈利公积按削减实收资本份额计算的有些，应承认为股息所得



14.依据跨区域经营汇总交税企业所得税征收管理规则，总组织应依照上年度分支组织的（ ）要素计算各分支组织当期应分摊所得税款的份额

A.经营收入

B.经营赢利

C.财物总额

D.员工薪酬





三、判别题（10道，共30分）



19.总组织设在Ａ地的某外商出资企业，在Ｂ地设有一销售分组织，对分组织生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总组织汇总交纳所得税。（ ）



17.假如隶属分支组织地点地的税率比在华总公司的担负税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需求思考将该隶属组织改设为子公司，以便享用到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）



18.生产经营处于起步期间、发作亏本的能够性较大的状况，思考建立分公司，然后使外地发作的亏本在总公司冲减，以减轻总公司的担负。而当生产经营走向正轨，商品翻开销路，能够盈余时，应思考把分公司改变为子公司，能够在盈余时确保能享用当地税收优惠的政策。



19.子公司是在中国境内建立不具有法人资历的经营组织，不是企业所得税的独立交税人，应当汇总计算并交纳企业所得税。（ ）



20.要防止变成居民交税人身份，要害在于要清晰中国对公司、企业居民交税人身份的断定规范。外商出资企业按中国法律注册建立或实践管理组织地点地在中国境内，即为中国居民交税人，然后负有无限交税责任。因而，对其进行税收谋划的方法是：一方面要尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区；另一方面也要尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系。（ ）



21.交税成本的下降必定能带来企业全体利益的添加。 （ ）



22.假如外国出资者在股权转让前领先行股利分配，合法地使转让报价下降，能够节税。 （ ）



23.利息所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、付出所得的企业或许组织、场所地点地断定，或许依照担负、付出所得的个人的居处地断定。 ( )



21.延期交税利于企业资金周转、节约利息开销，通胀的状况下，会添加实践的应交税额。 （ ）



25.供给有形动产融资租借效劳的交税人，以保理方法将融资租借合同项下未到期应收房钱的债务转让给银行等金融组织，不改动其与承租方之间的融资租借关系，应继续依照现行规则交纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )