河北开放大学24春纳税筹划形考任务三【标准答案】

形考使命三（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.合理提早所得年度或合理推延所得年度，然后起到减轻税负或延期交税的效果。这种税务处理归于（ ）

A.企业出资决议计划中的税收谋划

B.企业生产经营中的税收谋划

C.企业成本核算中的税收谋划

D.企业效果分配中的税收谋划



2.20×7年头A居民企业以什物财物2000万元直接出资于B居民企业，获得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业悉数撤回对B企业的出资，获得财物总计2800万元，出资撤回时B企业累计未分配赢利为1000万元，累计盈利公积150万元。A企业出资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0



3.下列哪一税种一般环绕收入承认、经营方法、成本核算、费用列支、折旧方法、捐献、筹资方法、出资方向、设备置办、组织设置、税收政策等涉税项目进行税收谋划?（ ）

A.流通税

B.企业所得税

C.产业与行动税

D.资源类税



4.下列关于告贷费用的说法不正确的是（ ）

A.告贷费用首要大概看其是不是需求资本化

B.契合资本化条件的，应计入有关财物成本

C.不契合资本化条件的，应作为财政费用，准予在企业所得税前据实扣减

D.不契合资本化条件的，应计入有关财物成本



5.下列税金在计算企业应交税所得时，不得从收入总额中扣减的是（）。

A.土地增值税

B.答应抵扣的增值税

C.花费税

D.印花税



6.在新个人所得税法规则中，个人交纳的“三险一金”，不包含单位交纳的有些的扣减归于（）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



7.在一个交税年度内，交税人发作的与根本医保有关的医药费用开销，扣减医保报销后个人担负（指医保目录规模内的自付有些）累计超越（ ）的有些，由交税人在处理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣减。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元



8.在新个人所得税法规则中，每个月5000元（6万元/年）的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



9.在新个人所得税法规则中，大病医疗费用的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



10.个人所得税法规则，累计预扣预缴法中的累计减除费用，依照每月（ ）乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数计算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元





二、多选题（5道，共30分）



11.下列状况经过分化税基然后到达减轻个人所得税税负方针的有（ ）

A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳

B.个人转让专利技术运用权时约好运用五年，按年付出

C.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金

D.某董事在一个交税年度以内分两次行使股市期权



12.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）

A.生育保险

B.工伤保险

C.商业保险

D.根本医疗保险



13.下列关于企业发作的员工教学经费开销的论述，正确的有（）

A.一般企业发作的员工教学经费开销，不超越薪酬薪水总额8%的有些，据实扣减

B.高新技术企业和经确定的技术领先型效劳企业，不超越薪酬薪水总额8%的有些，据实扣减

C.软件生产企业发作的员工教学经费中的员工训练费用，能够全额税前扣减

D.若开销超越上述限额的，准予在今后交税年度结转扣减



14.销售返利的税收谋划有以下几种计划（）。

A.销售返利递延翻滚到下一时间

B.销售返利能够选用不一样的商品包装方法—加量不加价

C.销售返利经过债款重组的方法处理

D.销售返利经过代为付出费用方式



15.一般状况下，对固定财物折旧的处理，企业可经过以下（）方法取得货币时刻价值。

A.挑选税法规则的最低年限折旧

B.挑选税法规则的最高年限折旧

C.选用直线法计提折旧

D.选用加快法计提折旧





三、判别题（10道，共30分）



16.采纳商品分红方法获得收入的，依照企业分得商品的日期承认收入的完成，其收入额依照商品的成本加合理赢利断定。（）



17.企业应与具有合法经营资历的中介效劳组织或个人签定效劳协议或合同，除托付个人外，企业以现金等非转账方法付出的手续费及佣钱不得在税前扣减。（）



18.对受托加工制造大型设备、船只、飞机，以及从事修建、装置、安装工程事务或许供给其他劳务等，继续时刻超越6个月的，能够经过生产进展或完结工作量的组织来调理收入承认的时刻。（）



19.不一样税率的商品构成套装销售，若能别离核算，可别离不一样税率计税。（）



20.企业为推进产品销售而在产品报价上给予的报价扣减归于商业扣头，产品销售触及商业扣头的，如扣头额与销售额在同一张发票的“金额”栏内别离注明，则可依照扣减商业扣头后的金额断定销售产品收入金额。（）



21.未成年后代发作的医药费用开销能够挑选由其爸爸妈妈一方扣减。（）



22.个人所得税专项扣减费用指的是“五险一金”费用。（）



23.关于专项附加扣减费用，交税人在断定完详细的分摊方法和额度后，在一个交税年度内还能够向税务机关请求改变。（）



24.在中国境内有居处，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习气性寓居。（）



25.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。（）