河北开放大学24春纳税筹划形考任务四【标准答案】

形考使命四（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.负债最重要的杠杆效果则在于进步权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充沛反映的是（ ）

A.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/权益资本×（息税前出资收益率－负债成本率）

B.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前出资收益率－负债成本率）

C.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/财物总额×（息税前出资收益率－负债成本率）

D.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/财物总额÷（息税前出资收益率－负债成本率）



2.某化装品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移交化装品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含花费税价）。如化装品厂将该门市有些立，使其具有独立交税人身份，则每年可节约花费税（ ）万元。（化装品花费税税率为30%）

A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72



3.下列有关建立公司安排方式的税收谋划，表述正确的有（ ）。

A.关于建立之初亏本的分支组织，或许在总公司亏本、分支组织盈余的状况下，分支组织宜选用分公司的方式，以取得盈亏相抵的优点

B.假如总组织坐落税率低的区域而分支组织坐落税率较高的区域，分支组织则宜选用子公司的方式，以完成躲避高税率的意图

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总交税

D.不管子公司仍是分公司，都是独立法人，都应独自计算并交纳企业所得税



4.依据《企业所得税法》的规则，下列关于企业债款重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A.以非货币财物清偿债款的，应分化为两项事务，即首要视同转让非货币性财物，其次是转让财物的定价按公允价值计算

B.债务转化为股权的，应分化为两项事务，即债款清偿和股权出资

C.但凡债款清偿额低于债款计税基础的，承认为债款人的重组所得；相反，则作为债务人的重组丢失

D.被收买企业应承认股权转让所得或丢失，而收买企业作为出资方归于出资行动，所以不需交税



5.甲公司20×9年6月以12 500万元收买乙公司的悉数股权。乙公司初始出资成本4600万元，20×8年12月31日的财物账面净值为6 670万元，经评估承认后的价值为9 789万元。甲公司的股权付出额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金付出为500万元。获得股权的计税基础（ ）

A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200



6.国际税收谋划不只需求跨国企业遵从其本国的税法，并且要遵从（ ）

A.中国税法

B.OECD税法

C.联合国税法

D.东道国的税法



7.跨国企业对于常设组织进行国际税收谋划的首要思路是：尽能够（ ）

A.在多个国家或一个国家建立分支组织

B.防止在多个国家或一个国家建立分支组织

C.在多个国家或一个国家构成常设组织

D.防止在多个国家或一个国家构成常设组织



8.假如一个企业或个人被一个国家确定为其税收居民，那它（他）就要在该国承当（ ）

A.无限交税责任

B.有限交税责任

C.本国交税责任

D.外国交税责任



9.一般来说，假如企业估计其境外经营组织在建立之初的几年内会呈现亏本，那么其应将该经营组织以（ ）的方式建立

A.分公司

B.子公司

C.代表处

D.署理人



10.转让定价的税务管理一般着重遵从（ ）。

A.赢利最大准则

B.独立买卖准则

C.成本收益准则

D.费用最小准则





二、多选题（5道，共30分）



11.为完成集团全体利益的最大化，跨国企业会经过转让定价的手法（ ），然后下降集团全体税负，完成税后赢利最大化

A.下降坐落高税负区域相关企业的赢利

B.添加坐落高税负区域相关企业的赢利

C.下降坐落低税负区域相关企业的赢利

D.下降坐落低税负区域相关企业的赢利



12.国际税收协议的根本内容包含（ ）

A.消除国际重复纳税

B.税收统辖权的区分

C.国际税收征管

D.加强国际税收协作



13.国际税收协议关于常设组织的条款具体罗列的常设组织的详细规范有( )

A.固定的经营场所

B.修建装置工程继续时刻超越12个月

C.非独立署理人

D.独立署理人



14.以部属于企业分支组织所得税的交纳方法的有（ ）

A.分支组织独立申报交税

B.分支组织会集到总公司汇总交税。

C.代扣代缴

D.定时定额交税



15.企业吞并需求筹集很多的资金，从交税谋划的视点来挑选其融资方法时，可思考以下（ ）方面

A.股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力

B.股权融资股息有必要在税后列支

C.债务融资对比快捷、疾速，能够更快地筹到资金

D.债务融资利息答应在税前列支，会发生利息抵税效应





三、判别题（10道，共30分）



16.企业发作股权转让时，企业自身作为独立核算的经济实体依然存在，这种股权转让行动应正常征收增值税。 （ ）



17.在股权或股份转让中，单位、个人接受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发作搬运，不征收契税。 ( )



18.增值税一般交税人（以下称“原交税人”）在财物重组过程中，将悉数财物、负债和劳动力同时转让给其他增值税一般交税人（以下称“新交税人”），并按程序处理刊出税务挂号的，其在处理刊出挂号前没有抵扣的进项税额不能结转至新交税人处继续抵扣。 （ ）



19.采购法与权益联合法比较，财物被承认的价值较高，而且因为添加折旧或摊销商誉导致净赢利削减，构成节税作用。 ( )



20.两个或两个以上企业兼并为一个企业，且原企业出资主体存续的，或许是企业分设为两个或两个以上与原企业出资主体一样的企业，对原企业将国有土地、房屋权属搬运、改变到兼并后的企业，折半征收土地增值税。 （ ）



21.国际税收谋划是指从事跨国经营的企业使用不一样国家之间的税法区别及各国税法、国际税收协议中的有关规则，经过合法的生产经营活动组织，躲避或减轻其全体税负的活动。 （ ）



22.进行国际税收谋划时，假如某种谋划组织使得企业在某一国的税负添加，那么该种方法是无效的。 （ ）



23.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或区域。 （ ）



24.在大多数国家的税收规矩及有关法律规则中，子公司都被视为一个独立法人，需求独立承当地点国的交税责任；而分公司在更多状况下则被视为不具有独立法人位置的经营组织，其在法律含义上依然归于总公司，其经营效果通常要与总组织的经营效果汇总到一同。 （ ）



25.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价攻略》及有关文件还对于几项常见的避税手法设置了专门的反避税规则，首要包含受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化