河北开放大学24春纳税筹划形考任务一【标准答案】

形考使命一（20分）

试卷总分:100 得分:94



一、单选题（10道，共40分）



1.以下选项中，不归于累进税率方式的是（ ）

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超量累进税率

D.超率累进税率



1.税收谋划与逃税、抗税、骗税等行动的底子差异是具有（? ）

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性



3.税收是国家财务收入的首要方式，国家纳税凭仗的是（ ）

A.一切权

B.政治权利

C.行政权利

D.产业权力



5.（ ）是税收谋划的条件和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性



2.税收法律关系中的主体是指（ ）

A.纳税主体

B.交税主体

C.税务机关

D.征纳两边



6.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）

A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额



7.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资历，不能独登时对外承当民事职责，其民事职责由总公司承当

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司



8.我国实施法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立交税人，经营亏本不能冲抵母公司赢利

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司



9.下列说法不正确的是（ ）

A.关于实践管理组织的判别，应当遵从本质重于方式的准则

B.个人独资企业不归于企业所得税的交税人

C.合伙企业不归于企业所得税的交税人

D.非境内注册的企业必定不归于企业所得税的交税人



8.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）

A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任

B.享用地点国为新设公司供给的免税期

C.享用地点国其他税收优惠政策

D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任





二、多选题（5道，共30分）



11.交税谋划的合法性要求是与（）的底子差异。

A.避税

B.骗税

C.逃税

D.欠税



12.关于直接抵免，下列选项正确的是（ ）

A.适用于跨国母子公司之间的税收抵免

B.我国答应直接抵免

C.我国不答应直接抵免

D.直接抵免只能以“视同母公司直接交纳”而给予抵免处理



13.进行交税人身份的交税谋划要防止变成居民交税人，实践管理组织地点地在中国境内，即为中国居民交税人，然后负有无限交税责任。因而，对其进行交税谋划的方法是 （ ）

A.尽能够将实践管理组织设在避税地或低税区

B.尽能够将销售公司设在低税区，而实践管理组织设在高税区

C.尽能够削减某些收入与实践管理组织之间的联系

D.尽能够使某些收入与实践管理组织坚持联系



15.下列企业来历于中国境内所得按20％税率折半交纳“预提所得税”的是（ ）

A.在中国境内建立组织、场所的非居民企业

B.在中国境内未建立组织、场所的非居民企业

C.虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业

D.在中国境内建立组织、场所的居民企业



15.非居民企业获得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

A.经国务院同意的其他所得

B.外国政府向中国政府供给借款获得的利息所得

C.在境内供给咨询效劳获得的收入

D.国际金融安排向中国政府和居民企业供给优惠借款获得的利息所得





三、判别题（10道，共30分）



19.依据我国税法规则, 居民交税人关于来历于我国境内的所得交纳个人所得税



17.避税的方针是少交税款、减轻税收担负，避税遵从的准则与税收谋划一样。其行动成果契合税收的立法精力



18.天然人躲避交纳税款，对天然人违法主体在各层次量刑起伏内判处有期徒刑或许拘役，不再进行其他处分



19.一般来说，将有关所得项目别离计税能够别离扣减，有用下降应交税所得额和适用税率。因而，把兼并或汇总计算的所得分隔，是个人所得税谋划常用的方法。



17.从税收的视点来说，可以直接计入财物的不计入成本开支项目



21.因为在税收中外国企业归于中国 “居民”，需求负全部交税责任，而外商出资企业对错中国 “居民”，只负有限交税责任，因而，对这类企业应按其所得来历地别离断定应税所得（ ）



22.在企业建立时，关于规划大、管理水平高的企业，由于资金需求大，筹资难度大，企业管理相对艰难，经营危险大，应选用法人企业；关于规划小，资金需求少，易于管理的企业，应选用不合法人的个人独资、合伙企业方式，以取得税收收益。（ ）



23.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不一样，存在重复交税。（ ）



25.生产经营处于起步期间、发作亏本的能够性较大的状况，思考建立分公司，然后使外地发作的亏本在总公司冲减，以减轻总公司的担负。而当生产经营走向正轨，商品翻开销路，能够盈余时，应思考把分公司改变为子公司，能够在盈余时确保能享用当地税收优惠的政策。



25.假如隶属分支组织地点地的税率比在华总公司的担负税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需求思考将该隶属组织改设为子公司，以便享用到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）