四川开放大学24春纳税筹划形考任务二（20分）【标准答案】

形考使命二（20分）

试卷总分:100 得分:90





?一、单选题（10道，共40分）?







3.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）

A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额



2.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）

A.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此

B.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品

C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品

D.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图



1.下列状况对错居民企业的是（ ）

A.在美国建立的企业，但实践管理组织在中国境内的

B.在中国境内建立的企业

C.在日本建立的企业且实践管理组织在日本，但在中国境内建立组织、场所的企业

D.在日本建立的企业在中国境内未建立组织、场所，也没有来历于中国境内所得的企业



4.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资历，不能独登时对外承当民事职责，其民事职责由总公司承当

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司



5.如出资者为个人，企业税后赢利向个人分配时，个人应按“股息、盈利所得”项目（ ）的税率计算交纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



6.依据企业所得税的有关规则，以下关于所得来历断定的表述中，正确的是（ ）

A.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。

B.股息、盈利权益性出资所得，依照分配所得的企业地点地断定

C.供给劳务所得，依照所得付出地断定

D.转让不动产，依照转让不动产的企业或组织、场所地点地断定



7.某国有企业20×7年11月承受捐献一台生产设备，获得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，价格为260万元，出售时的整理费用为3万元，按税法规则已计提折旧4万元；假设不思考增值税及其他有关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应交纳企业所得税（ ）万元

A.75

B.12.5

C.87.5

D.15.25



8.依据现行增值税规则，下列说法正确的是（ ）

A.增值税对单位和个人规则了起征点

B.关于到达或超越起征点的，仅将超越起征点的金额归入增值税纳税规模

C.随增值税、花费税附征的城市保护建设税、教学费附加免予零申报

D.某小规划交税人（小型微利企业）20×8年6月价税兼并收取销售款3.02万元，则当月的收入需求交纳增值税



10.下列各项中，契合企业所得税补偿亏本规则的是 （ ）

A.被出资企业发作经营亏本，可用出资方所得补偿

B.出资方企业发作亏本，可用被出资企业分回的所得补偿

C.企业境内总组织发作的亏本，只能用总组织今后年度的所得补偿

D.企业境外分支组织的亏本，可用境内总组织的所得补偿



9.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A.小型微利企业

B.国家需求要点扶持的高新技术企业

C.在中国境内建立场所的非居民企业

D.在中国境内未建立场所的非居民企业





二、多选题（5道，共30分）



11.非居民企业获得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

A.经国务院同意的其他所得

B.外国政府向中国政府供给借款获得的利息所得

C.在境内供给咨询效劳获得的收入

D.国际金融安排向中国政府和居民企业供给优惠借款获得的利息所得



12.下列各项中，其变化能有机地表现出资结构对企业税负以及税后赢利影响的有关于企业所得税交税人的详细税收谋划方法，以下说法正确的有 （ ）

A.独资企业、合伙企业的税负必定低于公司制企业

B.企业终究税负的凹凸与否是多种要素起效果的成果，在思考交税主体的身份的挑选时，要充沛思考税基、税率和税收优惠政策等多种要素

C.建立分公司手续简略，有关财政材料也不用揭露，分公司不需求独立交纳企业所得税，而且分公司这种安排方式便于总公司管理操控

D.分公司具有独立法人资历，一般要实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任



13.在中国境内未建立组织、场所的非居民企业，其来历于中国境内的所得，应交税所得额计算方法正确的有（ ）

A.利息、盈利所得等权益性出资收益，以收入全额为应交税所得额

B.转让产业所得，以收入全额减除产业净值后的余额为应交税所得额

C.利息以收入全额为应交税所得额

D.房钱所得按收入总额减除与获得收入有关、合理开销的余额为应交税所得额



14.关于研制费用加计扣减的说法，正确的有 （ ）

A.企业研制组织一起承当生产经经营务的，研制费用不得加计扣减

B.企业一起协作开发项意图协作各方就本身承当的研制费用别离依照规则计算加计扣减

C.企业托付外单位开发的契合条件的研制费用，研制费用可由托付方与受托方洽谈断定加计扣减额度

D.企业在一个交税年度内有多个研制活动的，应按不一样项目别离归集加计扣减研制费用



15.依据企业所得税法律制度的规则，下列对无形财物的表述中，正确的有（　）

A.独创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣减

B.无形财物依照直线法计算的摊销费用，准予在计算应交税所得额时扣减

C.外购商誉的开销，在企业全体转让或许清算时，不得在税前扣减

D.无形财物的摊销年限不得低于5年





三、判别题（10道，共30分）



16.一般来讲，公司制企业的整体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）



17.假如总公司地点地税率较高，而隶属组织建立在较低税率区域，建立分公司后应独立交税，由此分公司所担负的是分公司地点地的较低税率，整体上削减了公司所得税税负。（　　）



18.居民企业和中国境内设有组织、场所且所得与组织、场一切相关的非居民企业适用 税率为25%



19.生产经营处于起步期间、发作亏本的能够性较大的状况，思考建立分公司，然后使外地发作的亏本在总公司冲减，以减轻总公司的担负。而当生产经营走向正轨，商品翻开销路，能够盈余时，应思考把分公司改变为子公司，能够在盈余时确保能享用当地税收优惠的政策。



20.分公司具有法人资历，子公司不具有法人资历。 （ ）



22.当实践增值率小于税负平衡点增值率时，小规划交税人税负重。 （ ）



22.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税。( )



23.交税人采纳商业扣头方法销售货品，扣头额不管是不是另开发票，均不得从销售额中扣减。 （ ）



21.交税成本的下降必定能带来企业全体利益的添加。 （ ）



25.供给有形动产融资租借效劳的交税人，以保理方法将融资租借合同项下未到期应收房钱的债务转让给银行等金融组织，不改动其与承租方之间的融资租借关系，应继续依照现行规则交纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )