四川开放大学24春纳税筹划形考任务三（20分）【标准答案】

形考使命三（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.企业对更新换代较快的固定财物，选用加快法计提折旧，从税收谋划视点来说，会构成（）成果。

A.久远来看减轻了企业所得税税负

B.久远来看加剧了企业所得税税负

C.损失了货币时刻价值

D.取得了货币时刻价值



2.下列关于企业所得税不一样方法下销售产品收入金额断定的表述中，正确的是（）

A.选用扣头销售方法销售产品的，销售额与扣头额在同一张发票“金额”栏内别离注明的，依照扣减扣头后的金额断定

B.选用成套商品销售方法产品，按销售收入从低适用税率承认对应税额

C.选用买一赠一方法销售产品的，依照总的销售金额断定

D.选用销售扣头方法销售产品的，依照扣减现金扣头后的金额断定



3.20×7年头A居民企业以什物财物2000万元直接出资于B居民企业，获得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业悉数撤回对B企业的出资，获得财物总计2800万元，出资撤回时B企业累计未分配赢利为1000万元，累计盈利公积150万元。A企业出资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0



4.假如一项固定财物，管帐上按直线法折旧，税收上按加快折旧的方法，这种税收区别会呈现（ ）。

A.时刻性区别

B.持久性区别

C.会一起呈现时刻性区别和持久性区别

D.不会呈现时刻性区别和持久性区别



5.企业发作销售事务时，如估计在宣布产品后无法及时收到货款，从交税谋划的视点，主张选用（）结算方法。

A.托付收款方法

B.分期收款方法

C.托收承付方法

D.直接纳款方法



6.个人所得税法规则，累计预扣预缴法中的累计减除费用，依照每月（ ）乘以交税人当年到本月在本单位的任职受雇月份数计算

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元



7.在新个人所得税法规则中，继续教学开销的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



8.在新个人所得税法规则中，独生后代补助、托儿补助费的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



9.下列状况能够到达递延交纳个人所得税的谋划方针的有（）

A.个人在总公司获得薪酬薪水，在子公司获得劳务酬劳

B.企事业单位依据国家有关规则为本单位任职工工缴付年金

C.企业为职工供给免费住宅、免费午饭

D.某董事在公司股价较低时行使股市期权



10.新个人所得税法规则，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按（ ）计算

A..7

B..3

C..2

D.1





二、多选题（5道，共30分）



11.个人所得税的交税人包含（ ）

A.中国公民

B.个别工商业户

C.个人独资企业、合伙企业出资者

D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞



12.个人所得税中所指的经营所得包含：（）

A.个别工商户从事生产、经营活动获得的所得，个人独资企业出资人、合伙企业的个人合伙人来历于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效劳活动获得的所得

C.个人对企业、事业单位承揽经营、承租经营以及转包、转租获得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动获得的所得



13.下列关于企业价值最大化理论及这一方针下的税收谋划的说法，正确的是（ ）。

A.在企业方针定坐落价值最大化的条件下，税收谋划的方针是寻求税后赢利最大化

B.企业价值最大化是从企业的全体视点思考企业的利益取向，使之非常好地满意企业各利益有关者的利益

C.因为企业价值最大化方针下作为价值评估基础的现金流量确实定，依然是根据企业当期的盈余，因而只要挑选税负最轻的交税计划的活动才可称为税收谋划

D.现金流量价值的评估规范，不只仅看企业当前的获利才能，更垂青企业将来的和潜在的获利才能



14.一般状况下，对固定财物折旧的处理，企业可经过以下（）方法取得货币时刻价值。

A.挑选税法规则的最低年限折旧

B.挑选税法规则的最高年限折旧

C.选用直线法计提折旧

D.选用加快法计提折旧



15.下列关于企业所得税扣减项意图说法中正确的有（）。

A.企业为出资者或许员工付出的商业保险费，准予扣减

B.企业经营租借方法租入机器设备的租借费，依照租借期限均匀扣减

C.烟草企业的烟草广告费和事务宣扬费开销，一概不得在计算应交税所得额时扣减

D.企业转让固定财物发作的费用，答应扣减





三、判别题（10道，共30分）



16.股息、盈利等权益性出资收益，除国务院财务、税务主管部门还有规则外，依照被出资方做出赢利分配决议的日期承认收入的完成。（）



17.从事房地产开发经经营务的企业托付境外组织销售开发商品的，其付出境外组织的销售费用（含佣钱或手续费）不超越托付销售收入的15%的有些，准予据实扣减。（）



18.采纳商品分红方法获得收入的，依照企业分得商品的日期承认收入的完成，其收入额依照商品的成本加合理赢利断定。（）



19.企业应与具有合法经营资历的中介效劳组织或个人签定效劳协议或合同，除托付个人外，企业以现金等非转账方法付出的手续费及佣钱不得在税前扣减。（）



20.对受托加工制造大型设备、船只、飞机，以及从事修建、装置、安装工程事务或许供给其他劳务等，继续时刻超越6个月的，能够经过生产进展或完结工作量的组织来调理收入承认的时刻。（）



21.交税人发作的医药费用开销只能由其自己扣减。（）



22.在中国境内无居处的个人，在一个交税年度内涵中国境内寓居累计不超越90天的，其来历于中国境内的所得，由境外雇主付出而且不由该雇主在中国境内的组织、场所担负的有些，免予交纳个人所得税。（）



23.个人所得税专项扣减费用指的是“五险一金”费用。（）



24.关于专项附加扣减费用，交税人在断定完详细的分摊方法和额度后，在一个交税年度内还能够向税务机关请求改变。（）



25.在中国境内无居处的个人，在中国境内寓居累计满90天的年度接连不满六年的，经向主管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单位或许个人付出的所得，免予交纳个人所得税。（）