四川开放大学24春纳税筹划形考任务四（20分）【标准答案】

形考使命四（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.下列有关建立公司安排方式的税收谋划，表述正确的有（ ）。

A.关于建立之初亏本的分支组织，或许在总公司亏本、分支组织盈余的状况下，分支组织宜选用分公司的方式，以取得盈亏相抵的优点

B.假如总组织坐落税率低的区域而分支组织坐落税率较高的区域，分支组织则宜选用子公司的方式，以完成躲避高税率的意图

C.子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总交税

D.不管子公司仍是分公司，都是独立法人，都应独自计算并交纳企业所得税



2.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有非常好的开展，其将85%的股权让乙公司收买，然后变成乙公司的子公司。收买日，甲公司每股财物的计税基础为8元，每股财物的公允价值为10元。在收买对价中乙公司以股权方式付出15 300万元，以银行存款付出1 700万元。该兼并事务契合企业重组特别性税务处理的条件且挑选此方法履行。关于此项事务，非股权付出额对应的财物转让所得为（ ）万元

A.340

B.170

C.153

D.400



3.债款重组承认应交税所得额占企业当年应交税所得额（ ）以上的，能够在5个交税年度内均匀计入各年度的应交税所得额

A.50%

B.75%

C.85%

D.60%



4.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产出资入股甲企业，并获得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，获得购入成本1000万元，张先生对房产转让行动应交纳的个人所得税（ ）

A.0

B.200

C.100

D.300



5.依据《企业所得税法》的规则，下列关于企业债款重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A.以非货币财物清偿债款的，应分化为两项事务，即首要视同转让非货币性财物，其次是转让财物的定价按公允价值计算

B.债务转化为股权的，应分化为两项事务，即债款清偿和股权出资

C.但凡债款清偿额低于债款计税基础的，承认为债款人的重组所得；相反，则作为债务人的重组丢失

D.被收买企业应承认股权转让所得或丢失，而收买企业作为出资方归于出资行动，所以不需交税



6.一般来说，企业能够经过改动其筹资结构（ ），减轻税负

A.加大企业经营规划

B.加大转让定价规划

C.加大股权融资比重

D.加大债务融资比重



7.一般来说，要使用国际避税地进行国际税收谋划，榜首步即是（ ）。

A.出口货品到国际避税地

B.在国际避税地建立子公司

C.把产业搬运到国际避税地

D.与国际避税地税务部门沟通



8.国际税收谋划不只需求跨国企业遵从其本国的税法，并且要遵从（ ）

A.中国税法

B.OECD税法

C.联合国税法

D.东道国的税法



9.一般来说，假如企业估计其境外经营组织在建立之初的几年内会呈现亏本，那么其应将该经营组织以（ ）的方式建立

A.分公司

B.子公司

C.代表处

D.署理人



10.跨国企业对于常设组织进行国际税收谋划的首要思路是：尽能够（ ）

A.在多个国家或一个国家建立分支组织

B.防止在多个国家或一个国家建立分支组织

C.在多个国家或一个国家构成常设组织

D.防止在多个国家或一个国家构成常设组织





二、多选题（5道，共30分）



11.跨国企业能够使用国际避税地（ ）。

A.躲避较高的预提税税率

B.下降交税调整危险

C.下降直接转让产业的税负

D.混合海外各子公司的赢利



12.各国对相关企业的确定规范越来越多样和广泛，以部属于我国确定构成相关关系的有（ ）

A.资金操控

B.特许权操控

C.经营操控

D.亲属关系



13.转让定价是跨国企业进行国际税收谋划的根本手法。详细来说，其首要方式包含（ ）

A.转让货品

B.供给劳务

C.资金融通

D.成本分摊



14.企业能够有用地改动企业安排方式，下降企业全体税负。以部属于企业分立谋划分拆手法的是（ ）

A.将一个企业分拆构成有相关关系的多个交税主体

B.将兼营或混合销售中的低税率事务或零税率事务独立出来，独自计税，下降税负

C.使适用累进税率的交税主体分拆成两个或多个适用低税率的交税主体

D.添加一道流转环节



15.企业吞并需求筹集很多的资金，从交税谋划的视点来挑选其融资方法时，可思考以下（ ）方面

A.股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力

B.股权融资股息有必要在税后列支

C.债务融资对比快捷、疾速，能够更快地筹到资金

D.债务融资利息答应在税前列支，会发生利息抵税效应





三、判别题（10道，共30分）



16.吞并企业若有较高盈余水平，为改动其全体的税收担负，可挑选一家有很多净经营亏本的企业作为吞并方针。 ( )



17.吞并管帐处理方法有采购法和权益联合法两种。在采购法下，吞并企业付出方针企业的采购报价等于方针企业的净财物账面价值。 （ ）



18.企业发作股权转让时，企业自身作为独立核算的经济实体依然存在，这种股权转让行动应正常征收增值税。 （ ）



19.在股权或股份转让中，单位、个人接受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发作搬运，不征收契税。 ( )



20.从交税谋划的视点而言，吞并亏本企业一般选用新设兼并的方法，不选用吸收兼并或控股吞并方法。（ ）



21.在大多数国家的税收规矩及有关法律规则中，子公司都被视为一个独立法人，需求独立承当地点国的交税责任；而分公司在更多状况下则被视为不具有独立法人位置的经营组织，其在法律含义上依然归于总公司，其经营效果通常要与总组织的经营效果汇总到一同。 （ ）



22.受控外国企业是专门对于使用国际避税地避税的手法而出台的反避税办法。依据这一规则，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的赢利，不能享用其母公司地点国推迟交税的优惠。



23.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或区域。 （ ）



24.一般来说，一国企业到另一国展开生产经营活动并获得收入时，只需求依照东道国税法的规则交纳企业所得税即可。 （ ）



25.进行国际税收谋划时，假如某种谋划组织使得企业在某一国的税负添加，那么该种方法是无效的。 （ ）