四川电大24春企业纳税实务（省）形考作业【标准答案】

四川电大企业交税实务形考一
一、单项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。） 得分：25
1.
税法上规则的交税人是指（）的单位和个人。
.
负有交税责任
.
终究担负税款
.
代收代交税款
.
承当交税担保
满分：5 分
2.
税法构成要素中，用以区别不一样税种的是（ ）。
.
课税对象
.
税率
.
交税人
.
税目
满分：5 分
3.
交税对象总额中的一有些数额免予纳税，只就减除的剩下有些计纳税款，被免予纳税的这有些数额是（）。
.
起征点
.
免征额
.
税基
.
抵免额
满分：5 分
4.
税收采纳的是（ ）方法。
.
强行征收
.
有偿筹措
.
自愿交纳
.
自愿认购
满分：5 分
5.
税收“三性”是指税收的（ ）
.
自愿性、固定性、无偿性
.
强行性、无偿性、固定性
.
无偿性、自愿性、动摇性
.
强行性、无偿性、动摇性
满分：5 分
二、多项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。） 得分：25
1.
下列归于流通税的有（）。
.
增值税
.
企业所得税
.
花费税
.
关税
满分：5 分
2.
下列景象中，交税人应当处理刊出税务挂号的有（）。
.
实施定时定额征收方法的个别工商户歇业9个月
.
交税人改变法定代表人
.
交税人被撤消经营执照
.
交税人闭幕
满分：5 分
3.
下列税种中，归于所得税类的有（）。
.
土地增值税
.
企业所得税
.
个人所得税
.
契税
满分：5 分
4.
下列关于发票开具和保管的表述中，正确的有（）。
.
不得为别人开具与实践经经营务不符的发票
.
现已开具的发票存根联和发票挂号簿应当保留3年
.
获得发票时，不得要求改变品名和金额
.
开具发票的单位和个人应当树立发票运用挂号制度，设置发票挂号簿
满分：5 分
5.
我国现行税制中的各种税率方式有（ ）。
.
比率税率
.
定额税率
.
累进税率
.
差额份额税率
满分：5 分
三、判别题（共 10 道试题，共 50 分。） 得分：50
1.
扣缴责任人和交税人在实质上是一样的。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
2.
交税人在交税申报期内若有收入，应按规则的期限处理交税申报：若申报期内无收入申或在减免税时间，能够不处理交税申报。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
3.
交税人暂停生产经营活动时应处理刊出挂号，待复业时再处理交税申报。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
4.
享用减税,免税待遇的交税人在减税、免税时间能够不进行交税申报。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
5.
交税人因居处、经营地址变化而脱离原主管税务机关统辖区的，应向原税务机关申报处理刊出税务挂号，并自刊出税务挂号之日起15日内向迁达地主管税务机关处理税务挂号。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
6.
任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
7.
交税人须处理刊出税务挂号的，应在申报处理刊出工商挂号前，向原税务机关申报处理刊出税务挂号；在处理刊出税务挂号前，应当向税务机关结清应交税款，缴销发票和其他税务证件。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
8.
税款征收中的查验征收方法首要对生产规划较小、管帐核算不健全的单位适用。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
9.
免征额即是纳税对象到达必定数额开端纳税。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分
10.
国家只要凭仗政治权利才干获得财务收入。 （）
. 错误
. 正确
满分：5 分

四川电大企业交税实务形考二
一、单项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
下列归于房产税的纳税对象的是（ ）。
.
个人一切的寓居用房屋
.
某工厂的自行车棚
.
在乡村的个人房产
.
某企业用于租借的房产
2.
进口货品关税的计税根据是 （ ）。
.
到岸报价
.
离岸报价
.
进口国同类商品市场报价
.
出口国同类商品市场报价
3.
下列关于城市保护建设税说法错误的是（ ）。
.
城市保护建设税具有附加税性质
.
城市保护建设税没有特定的、独立的纳税对象
.
城市保护建设税实施区域不同税率
. 交税人偷漏“两税”而加收的滞纳金、罚款，同时计入城市保护建设税的计税根据
4.
下列各项应按规则征收契税的是（ ）。
.
房地产承继
.
房产典当
.
房屋租借
.
房屋生意
5.
下列凭据中，应交纳（贴）印花税的有（ ）。
.
不动产权证书
.
成婚证
.
外汇答应证
.
税务挂号证
二、多项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
下列各项中，归于关税法定交税责任人的有 （ ）。
.
进口货品的收货人
.
进口货品的署理人
.
出口货品的发货人
.
进口货品的承运人
2.
契税的课税对象包含（　 ）。
.
国有土地运用权转让
.
房屋赠与
.
房屋租借
.
房屋交流
3.
房产税的交税责任人是（ ）。
.
经营管理单位
.
承典人
.
房产代管人
.
运用人
4.
依据我国《房产税暂行法令》的规则，征收房产税的区域是（ ）。
.
县城
.
乡村
.
建制镇
.
城市
5.
资源税的税目共有7个，其间包含（ ）。
.
天然气
.
天然矿泉流
.
盐
.
原油
三、判别题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
凡在中中国人民共和国境内，车船的一切人或管理人，都是车船税的交税人。 （）
. 错误
. 正确
2.
不管是进口关税仍是出口关税，其完税报价都是不含关税和进出口环节其他税收的报价。 （）
. 错误
. 正确
3.
但凡经营和适用资源税应税矿藏品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的交税人。 （）
. 错误
. 正确
4.
个人一切的房产免征房产税。 （）
. 错误
. 正确
5.
乡村房屋不归于房产税的纳税规模，乡村生意房屋也不必交纳契税。 （）
. 错误
. 正确
6.
关税以完税报价为计税根据。 （）
. 错误
. 正确
7.
北京企业的车在上海领的车牌，因而应在上海交纳车船税。 （）
. 错误
. 正确
8.
从纳税规模上看，房产税和乡镇土地运用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区。 （）
. 错误
. 正确
9.
我国契税实施起伏税率是思考我国经济开展的不平衡，各地经济不同大的实践状况。 （）
. 错误
. 正确
10.
现行资源税只限于对矿藏品资源和盐资源纳税，并且仅限于原矿和原盐。 （）
. 错误
. 正确


四川电大企业交税实务形考三

一、单项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
某交税人自产一批护肤护发品用于本企业员工福利，没有同类商品报价能够参照，需按构成计税报价计算交纳花费税，其构成计税报价为 ( )。
.
(资料成本＋加工费)÷(1－花费税税率)
.
(成本＋赢利)÷(1－花费税税率)
.
(资料成本＋加工费)÷(1＋花费税税率)
.
(成本＋赢利)÷(1＋花费税税率)
2.
下列经营者中，归于花费税交税人的是 ( )。
.
卷烟厂
.
烟酒批发公司
.
化装品专卖店
.
收买鞭炮、烟火的供销社
3.
企业收取的下列金钱中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有( ) 。
.
生产企业销售货品时收取的延期付款利息
.
商业企业向供货方收取的返还收入
.
受托加工应征花费税的花费品所代收代缴的花费税
.
汽车销售公司销售汽车并向采购方收取的代采购方交纳的车辆车牌费
4.
不归于视同销售货品的行动有（ ）。
.
将货品物交给别人代销
.
将采购的货品赠与别人
.
将货品从一个分支组织运送到本市的另一个分支组织
.
水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房
5.
以下不归于增值税交税人的是( )。
.
个人
.
外商出资企业
.
管帐制度不健全的企业
.
在境外供给修补修配劳务的企业
二、多项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
依据增值税法律制度的有关规则，下列各项中不得开具增值税专用发票的有( )。
.
商业企业一般交税人零售商演服装
.
一般交税人向花费者个人供给应税劳务
.
一般交税人销售古旧图书
.
交税人销售额超越小规划交税人规范，未请求处理一般交税人挂号手续的
2.
依据增值税法律制度的有关规则，下列关于增值税一般交税人和小规划交税人的有关说法正确的有( )。
.
对从事货品生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能请求挂号为一般交税人
.
除个别经营者以外的其他个人不得请求挂号为一般交税人
.
供给应税效劳的交税人，应税效劳年销售额超越500万元的为一般交税人
.
小规划交税人不得自行开具增值税专用发票，但能够向主管税务机关请求代开增值税专用发票
3.
依据增值税法律制度的有关规则，交税人发作的下列行动中，归于增值税视同销售货品或许视同供给应税效劳的有( )。
.
销售代销货品
.
将自产的货品用于非增值税应税项目
.
将外购的货品用于团体福利
.
以公益活动为意图向其他单位无偿供给交通运送业效劳
4.
关于增值税交税责任发作时刻确实定，以部属于正确的有( )。
.
进口货品的交税责任发作时刻为报关进口的当天
.
采纳预收货款方法销售货品的，为货品宣布的当天
.
托付其他交税人代销货品的，为收到代销单位销售的代销清单的当天
.
采纳赊销和分期收款方法销售货品的，为按合同约好的收款日期的当天
5.
以下费用视为价外收入的是（ ）。
.
价外向采购方收取的手续费
.
逾期包装物押金
.
包装费
.
延期付款利息
三、判别题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
除国家税务总局还有规则外，交税人一经挂号为一般交税人后，不得转为小规划交税人。 （）
. 错误
. 正确
2.
我国花费税的交税人是指在中中国人民共和国境内生产、销售、托付加工和进口应税花费品的单位和个人。 （）
. 错误
. 正确
3.
自产自用的应税花费品能够免交花费税。 （）
. 错误
. 正确
4.
我国增值税是对我国境内从事销售货品或许供给加工、修补修配劳务以及从事进口货品的单位获得的增值额为课税对标志收的一种税。 （）
. 错误
. 正确
5.
以旧换新方法销售货品时，大概依照新货品的同期销价格格断定销售额，不得减除旧货品的收买报价。 （）
. 错误
. 正确
6.
将自产、托付加工、购进的货品用于团体福利或个人花费，大概视同销售。 （）
. 错误
. 正确
7.
应税花费品的包装物逾期未回收而将押金并入销售额纳税时，能够将押金直接计入销售额。 （）
. 错误
. 正确
8.
从价定率征收花费税的应税花费品的计税根据与增值税的计税根据是一样的。 （）
. 错误
. 正确
9.
实施增值税时，各国都依据法定增值额纳税，不彻底同等于理论上的增值额。 （）
. 错误
. 正确
10.
增值税起征点的规则适用一切交税人（单位和个人）。 （）
. 错误
. 正确

形考使命四
一、单项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
在国务院同意的高新技术产业开发区内建立的被确定为高新技术企业，可享用的税率是（）。
.
15%
.
25%
.
30%
.
10%
2.
我国个人所得税居民交税人选用时刻断定规范规则时刻为（）。
.
365
.
183
.
90
.
180
3.
下列所得应交纳个人所得税的是（）。
.
离退休薪酬
.
国债利息
.
企业债券利息
.
保险赔款
4.
在中国境内有居处的个人，应就下列所得在我国交纳个人所得税（）。
.
来历于中国境内的所得
.
来历于中国境外的所得
.
来历于中国境内、外的所得
.
不需求交纳个人所得税
5.
下列不归于企业所得税交税人的是（）。
.
私营企业
.
个人独资企业
.
国有企业
.
股份制企业
二、多项挑选题（共 5 道试题，共 25 分。）
1.
下列各项所得适用累进税率方式的有（）。
.
薪酬、薪水所得
.
个别工商户生产经营所得
.
产业转让所得
.
承揽承租经营所得
2.
依据个人所得税的有关规则，个人所得税别离不一样个人所得税项目，选用的税率方式为（ ）。
.
份额税率
.
定额税率
.
超量累进税率
.
超率累进税率
3.
下列所得中，应按“偶尔所得”征收个人所得税的有（　　）。
.
银行以超越中国公民银行规则的存款利率和保值补助率计算的利息额付出给储户的有些
.
参与有奖销售所得奖金
.
个人为单位供给担保获得的收入
.
采购福利彩票所得奖金
4.
在计算应交税所得额时，企业依照规则计算的固定财物折旧，准予扣减，可是下列固定财物不得计算折旧扣减（ ） 。
.
以经营租借方法租出的固定财物
.
以经营租借方法租入的固定财物
.
以融资租借方法租出的固定财物
.
与经营活动无关的固定财物
5.
个人获得的应交税所得，包含（）。
.
现金
.
什物
.
有价证券
.
其他经济利益
三、判别题（共 10 道试题，共 50 分。）
1.
我国个人所得税法判别居民和非居民的规范是居处和寓居时刻规范。 （）
. 错误
. 正确
2.
因为个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限职责公司也不适用企业所得税法。 （）
. 错误
. 正确
3.
个人获得不一样项目劳务酬劳所得的，应当兼并为一次所得计算交纳个人所得税。 （）
. 错误
. 正确
4.
除税收法律、行政法规还有规则外，居民企业以企业挂号注册地为交税地址；但挂号注册地在境外的，以实践管理组织地点地为交税地址。 （）
. 错误
. 正确
5.
境外的个人独资企业和合伙企业能够会变成企业所得税法规则的我国非居民企业交税人，也能够会变成企业所得税法规则的我国居民企业交税人。 （）
. 错误
. 正确
6.
企业每一交税年度的收入总额，减除不纳税收入、免税收入、各项扣减后的余额，为应交税所得额。 （）
. 错误
. 正确
7.
个人所得税的交税人，根据居处和寓居时刻区分为居民交税人和非居民交税人。 （）
. 错误
. 正确
8.
因为个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。 （）
. 错误
. 正确
9.
个人独资出资者在两个当地兴办两个企业的，应别离向各企业的实践经营管理地点地主管税务机关申报交税。 （）
. 错误
. 正确
10.
交税人将商品用于在建工程不得视同销售承认所得税收入。 （）
. 错误
. 正确