新疆开放大学24春税收基础第二次形考【标准答案】

第2次形考

试卷总分:97 得分:97



一、单选题



1.合伙企业的出资者以企业资金为其自己采购汽车和住宅，该产业置办开销应按（ ）计征个人所得税。

A.薪酬薪水所得

B.归纳所得

C.经营所得

D.利息股息盈利所得



3.某艺人参与表演的进场费为10000元，则其应预交纳个人所得税为（ ）。

A.2000元

B.1600元

C.290

D.1840元



3.在新个人所得税法规则中，个人交纳的“三险一金”，不包含单位交纳的有些的扣减归于（ ）。

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



5.依据企业所得税法的规则某国家要点扶持的高新技术企业，2018年亏本15万元，2019年度亏本10万元，2020年度盈余125万元，依据企业所得税法的规则，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25



5.依据企业所得税法规则，按照外国（区域）法律建立且实践管理组织不在中国 境内，但在中国境内建立组织、场所的，或许在中国境内未建立组织、场所，但 有来历于中国境内所得的企业，归于（ ）。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业



6.某国有企业202x年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其间来自甲国有两笔所得，别离为120万元和51万元，税率别离为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已交税7.5万元（甲国、乙国均与我国签定了防止重复纳税的税收协议）。则202x年该国有企业应纳所得税（ ）万元。

A.300

B.305

C.308

D.316



7.某居民企业202x年实践开销的薪酬、薪水总额为150万元，福利费本期发作30万元，拨缴的工会经费3万元，现已获得工会拨缴收据，实践发作员工教学经费4.50万元，该企业在计算202x年应交税所得额时，应调整的应交税所得额为（ ）万元。

A.0

B.9

C.9.75

D.35.5



8.（ ）是指对某种货品在税则中预先依照该产品的报价规则几档税率，报价高的该物品适用较低税率，报价低的该货品适用较高税率。意图是使该物品的报价在国内市场上坚持安稳。

A.反推销税

B.复合关税

C.滑准关税

D.轻视关税



9.下列项目中，归于进口关税完税报价构成有些的是（ ）。

A.为在境内仿制进口货品而付出的费用

B.进口人担负的向中介组织付出的生意费

C.境表里技术训练及境外调查费用

D.货品运抵境内输入地址起卸之后的运送费用



10.（ ）是指对同一种进口货品，因为输出国或生产国不一样而运用不一样税率征收的关税。

A.反推销税

B.轻视关税

C.报复关税

D.优惠关税





二、多选题



11.个人所得税专项附加扣减遵从的准则是（ ）。

A.公正合理

B.利于民生

C.简洁易行

D.个人获益



12.以下哪些归于个税法修正后专项附加扣减的费用（ ）。

A.分类所得税

B.归纳所得税

C.混合所得税

D.预扣预缴方法



13.下列利息收入中，不该交纳个人所得税的有（ ）。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户获得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规则缴付住宅公积金而存入银行账户获得的利息



14.税法规则的企业所得税的税收优惠方法包含免税、减税、（ ）等。

A.加计扣减

B.减计收入

C.税额抵免

D.费用返还

E.加快折旧



16.企业交纳的下列保险金能够在税前直接扣减的有（ ）。

A.为特别工种的员工付出的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人交纳的社会保险费用

C.为出资者或许员工付出的商业保险费

D.企业为出资者付出的弥补养老保险



16.依据企业所得税法的规则，对相关企业所得不实的，能够依照下列（ ）方法进行调整。

A.再销价格格法

B.买卖净赢利法

C.可比非受控报价法

D.赢利加成法

E.赢利切割法



17.对（ ）企业发作的广告费和事务宣扬费开销，不超越当年销售（经营）收入30%的有些，准予扣减；超越有些，准予在今后交税年度结转扣减。

A.化装品制造

B.医药制造

C.饮料制造

D.酒类制造

E.卷烟制造



18.普惠制是指兴旺国家对从开展中国家或区域输入的商品，尤其是制制品和半制制品遍及给予优惠关税待遇的一种制度。下面归于普惠制的根本准则有（　）。

A.从俄罗斯船舶上卸下的海洋捕捉物，其原产地为俄罗斯

B.在澳大利亚挖掘并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚

C.由印度供给棉纱，在越南加工裁缝，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南

D.在南非捕捉并经香港转运的动物，其原产地为香港



19.在法定减免税之外，国家依照国际通行规矩和我国实践状况，拟定发布的有关进出口货品减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货品归于特定减免税的有（ ）。

A.边境贸易进口物资

B.境外捐献用于扶贫、慈悲性捐献物资

C.出口加工区进出口货品

D.无商业价值的广告品和货样

E.海关放行前丢失的货品



20.交税责任人应当自海关填发税款缴款书之日起（ ）内向指定银行交纳税款。交税责任人未如期交纳税款的，从滞交税款之日起，按日加收滞交税款（ ）的滞纳金。

A.7日

B.万分之三

C.15日

D.万分之五





三、判别题



21.交税人从两处或两处以上获得的薪酬、薪水所得的，应在两地税务机关别离申报交税。



22.国债利息，是指个人持有经国务院同意发行的金融债券而获得的利息。



23.新个人所得税法规则：专项扣减、专项附加扣减和依法断定的其他扣减，以居民个人一个交税年度的应交税所得额为限额；一个交税年度扣减不完的，能够结转今后年度扣减。



24.企业以非货币方式获得的收入，应当依照买卖报价断定收入额。



25.非居民企业在中国境内建立组织、场所的，应当就发作在中国境外但与其所设组织、场一切实践联系的所得，交纳企业所得税。所称实践联系，是指非居民企业在中国境内建立的组织、场所具有据以获得所得的股权、债务，以及具有、管理、操控据以获得所得的产业等。



26.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。



25.非居民企业托付经营署理人在中国境内从事生产经营活动的，包含托付单位或许个人常常代其签定合同，或许贮存、交给货品等，该经营署理人不得视为非居民企业在中国境内建立的组织、场所。



28.出口货品的销价格格假如包含离境口岸至境外口岸之间的运送、保险费的，该运费、保险费应当扣减。



29.依照关税的不同分类，关税可分为轻视关税和从价关税。





一、单选题