新疆开放大学24春税收基础第一次形考【标准答案】

首次形考

试卷总分:97 得分:97



一、单选题



1.下列权力中，作为国家纳税根据的是（ ）。

A.管理权利

B.政治权利

C.产业权利

D.社会权利



2.甲服装厂为增值税一般交税人，202X年9月销售给乙企业300套服装，不含税报价为700元/套。因为乙企业采购数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，扣头额在同一张发票的“补白”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。

A.23520

B.33600

C.34720

D.44800



4.下列各项中，契合花费税交税责任发作时刻规则的有（ ）。

A.进口的为获得进口货品当天

B.自产自用的是移交当天

C.托付加工是付出加工费的当天

D.预收货款是收取货款的当天



4.某珠宝首饰生产企业（一般交税人）20x9年12月向花费者个人销售自产的金戒指获得含税收入89550元，销售金项圈获得含税收入57380元；向某营销查询业务所销售金手镯获得不含税收入23718元，该企业上述事务应纳花费税为（ ）元。（花费税税率为5%）

A.1185.9

B.3638.04

C.6279.06

D.7687.23



5.《中中国人民共和国增值税暂行法令》第十七条规则：“交税人兼营免税、减税项意图，应当独自核算免税、减税项意图销售额；未独自核算销售额的，不得免税、减税。”这表现了税法标准效果中的（ ）。

A.指引效果

B.评估效果

C.强行效果

D.教学效果



6.下列出口货品，可享用增值税“免税并退税”政策的是（ ）。

A.归于小规划交税人的生产性企业自营出口的自产货品

B.对外接受修补修配事务的企业用于对外修补修配的货品

C.加工企业来料加工复出口的货品

D.出口的古旧图书



7.我国当前税制根本上是以（ ）的税制结构。

A.直接税为主体

B.直接税为主体

C.直接税和直接税为双主体

D.多种税种结合



8.某烟厂为增值税一般交税人，20x9年11月收买烟叶付出价款500万元，交纳烟叶税110万元，已开具烟叶收买发票，获得契合规则的货品运送业专用发票上注明运费6万元，获得的有关收据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（ ）万元。

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62



9.依照现行规则，下列各项中有必要被确定为小规划交税人的是（ ）。

A.年应税销售额60万元的汽车修补厂

B.年不含税销售额90万元以上的从事货品批发的交税人

C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人

D.年不含税销售额为50万元以下的制品油加油站



3.下列花费品中，应在零售环节征收花费税的是（ ）。

A.钻石

B.卷烟

C.镀金首饰

D.高档手表





二、多选题



11.下列各项中，可挑选按小规划交税人交税的有（ ）。

A.年应税销售额70万元的个别加工厂

B.不常常发作应税行动的企业

C.年应税销售额为100万元的超市

D.非企业性单位



12.以下适用“营改增”有关免税政策的有（ ）。

A.个人转让作品权

B.个人转让商标权

C.残疾人员自己为社会供给的效劳

D.个人销售自建自用的住宅



13.下列电池免征花费税的有（ ）

A.铅蓄电池

B.无汞原电池

C.金属氢化物镍蓄电池

D.太阳能电池



14.下列关于增值税小规划交税人的表述正确的是（ ）。

A.实施简便征收方法

B.不得自行开具或向税务机关请求代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经确定为小规划交税人，不得再转为一般交税人



15.税法准则是构成税收法律标准的根本要素之一，下列归于税法根本准则的是（ ）。

A.税收法律主义

B.法律不溯及既往准则

C.本质课税准则

D.程序优于实体准则



16.税法的特色表现在许多方面，下列描绘不正确的是（ ）。

A.从内容看，税法具有归纳性

B.从立法过程来看，税法归于拟定法

C.从法律性质看，税法归于授权性法规

D.税法归于责任性法规，没有规则交税人的权力



17.下列各项中，契合应税花费品销售数量规则的有（ ）。

A.生产销售应税花费品的，为应税花费品的销售数量

B.自产自用应税花费品的，为应税花费品的生产数量

C.托付加工应税花费品的，为交税人回收的应税花费品数量

D.进口应税花费品的，为海关核定的应税花费品进口纳税数量



18.关于花费税交税责任发作时刻，下列表述正确的有（ ）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接纳取价款4800元，其交税责任发作时刻为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其交税责任发作时刻为运用人实践运用的当天

C.某焰火企业选用托收承付结算方法销售烟火，其交税责任发作时刻为宣布烟火并办好托收手续的当天

D.某化装品厂选用赊销方法销售化装品，合同规则收款日期为6月23日，7月20日收到货款，交税责任发作时刻为6月份



19.关于税收统辖权，下列表述正确的有（ ）。

A.税收统辖权是在国际税收构成后才呈现的

B.税收统辖权具有独立性和排他性

C.法人两层居民身份的断定通常只能由有关国家之间洽谈处理

D.国际上对跨公营业所得来历地确实认，一般都选用经营活动发作地规范



11.关于增值税小规划交税人和一般交税人区分的规则，下列表述正确的是（ ）。

A.小规划交税人实施简便方法征收增值税，一概不得运用增值税专用发票

B.年应税销售额，包含交税申报销售额、稽察查补销售额、交税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

C.小规划交税人不得抵扣进项税额

D.个别工商业户不得确定为增值税一般交税人





三、判别题



21.对从事生产、托付加工、进口和出口应税花费品的单位和个人，都应当征收花费税。



22.托付加工的应税花费品受托方交货时已代收代缴花费税，托付方回收后直接出售的，应征收花费税一起抵扣已被代收代缴的花费税。



22.在计算花费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的销售额的换算公式为：应税花费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)。



25.增值税一般交税人兼营不一样税率的货品或许应税劳务未别离核算销售额的，由主管税务机关别离核定销售额纳税。





一、单选题



24.修订后的《中中国人民共和国增值税暂行法令施行细则》规则，增值税交税人兼营非应税劳务不别离核算或许不能精确核算货品或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货品或应税劳务同时征收增值税。



26.在中中国人民共和国境内销售货品，是指所销售的货品的起运地或花费地在境内。



29.税收规章是由国务院税务主管部门拟定的税收部门规章。



28.我国税收法律的立法权只能由全国公民代表大会及其常务委员会行使。



28.《中中国人民共和国增值税暂行法令施行细则》归于税收法规。