安徽开放大学24秋纳税筹划形考任务二【标准答案】

形考使命二（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.下列说法不正确的是（ ）

A.关于实践管理组织的判别，应当遵从本质重于方式的准则

B.个人独资企业不归于企业所得税的交税人

C.合伙企业不归于企业所得税的交税人

D.非境内注册的企业必定不归于企业所得税的交税人



2.在中国境内未建立组织、场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织、场所没有实践联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



3.有限合伙的法人合伙人享用的税收优惠，与直接出资于中小高新技术企业的法人企业比较，其差异是（ ）

A.后者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

B.前者能够按出资额的70％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

C.后者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额

D.前者能够按出资额的50％抵扣其悉数应交税所得额，然后者只能抵扣从该合伙企业分得的应交税所得额



4.如出资者为个人，企业税后赢利向个人分配时，个人应按“股息、盈利所得”项目（ ）的税率计算交纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



5.我国实施法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立交税人，经营亏本不能冲抵母公司赢利

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司



6.企业从事契合条件的环境保护、节能节水项意图所得，自项目获得榜首笔生产经营收入所属交税年度起 （ ）

A.榜首年至第五年免征企业所得税

B.榜首年免征企业所得税，第二年至第三年折半征收企业所得税

C.榜首年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税

D.榜首年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年折半征收企业所得税



7.企业从事下列项意图所得，折半征收企业所得税的是 （ ）

A.油料作物的栽培

B.糖料作物的栽培

C.麻类作物的栽培

D.香料作物的栽培



8.企业承受相关方债务性出资与其权益性出资份额的规则规范为（ ）

A.金融企业为5:1，其他企业为2:1

B.其他企业为5:1，金融企业为2:1

C.金融企业为4:1，其他企业为2:1

D.其他企业为4:1，金融企业为2:1



9.甲创投企业20×5年12月20日采纳股权出资方法向乙企业（未上市的中小高新技术企业）出资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年完成赢利500万元，假定该企业当年无其他交税调整事项，则该企业2017年应交税所得额为 （ ）

A.500万元

B.360万元

C.350万元

D.300万元



10.依据现行增值税规则，下列说法正确的是（ ）

A.增值税对单位和个人规则了起征点

B.关于到达或超越起征点的，仅将超越起征点的金额归入增值税纳税规模

C.随增值税、花费税附征的城市保护建设税、教学费附加免予零申报

D.某小规划交税人（小型微利企业）20×8年6月价税兼并收取销售款3.02万元，则当月的收入需求交纳增值税





二、多选题（5道，共30分）



11.因为税收待遇的不同，以下（ ）承当全部交税责任

A.母公司

B.总公司

C.分公司

D.子公司



12.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠对比多，包含（ ）

A.高新技术企业的低税率

B.置办节能安全设备的出资抵税

C.研制费用开销的加计扣减

D.企业运用恰当的管帐处理方法减轻税负



13.依据企业所得税法规则，企业在生产经营活动中发作的下列利息开销，准予税前据实扣减的有（ ）

A.非金融企业向金融企业告贷的利息开销

B.非金融企业向非金融企业告贷的利息开销

C.金融企业的各项存款利息开销

D.金融企业的同业拆借利息开销



14.依据企业所得税法的有关规则，以下说法正确的有（ ）

A.合伙企业合伙人是天然人的，交纳个人所得税，合伙人是法人和其他安排的，交纳企业所得税

B.合伙企业生产经营所得和其他所得采纳先分后税的准则

C.无法断定合伙人出资份额的，以悉数生产经营所得和其他所得，依照合伙人数量均匀计算每个合伙人的应交税额

D.合伙企业生产经营所得和其他所得包含合伙企业分配给合伙人的所得，可是不包含合伙企业当年的留存所得



15.非居民企业因管帐账簿不健全，材料残损难以查账，不能精确计算并据实申报其应交税所得额，税务机关有权采纳以下（　　）方法核定其应交税所得额

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费开销换算收入核定

D.依照上期应交税所得额直接核定





三、判别题（10道，共30分）



16.一般来讲，公司制企业的整体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）



17.假设总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈余公司,而乙分公司为亏本公司,则在汇总交税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能发生较好的亏本抵税效应。（ ）



18.分公司具有法人资历，子公司不具有法人资历。 （ ）



19.在经营时间，境外企业通常呈现亏本，分公司的亏本能够抵冲总公司的赢利，减轻税收担负。（　　）



20.总组织设在Ａ地的某外商出资企业，在Ｂ地设有一销售分组织，对分组织生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总组织汇总交纳所得税。（ ）



21.权益性出资财物转让所得依照出资企业地点地断定。 （ ）



22.现行增值税法律制度规则，销售额没有到达起征点的，不征增值税；超越起征点的，应就超越起征点的有些销售额依法计算交纳增值税。 （ ）



23.延期交税利于企业资金周转、节约利息开销，通胀的状况下，会添加实践的应交税额。 （ ）



24.企业以非货币方式获得的收入，应当依照买卖报价断定收入额。 （ ）



25.利息所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、付出所得的企业或许组织、场所地点地断定，或许依照担负、付出所得的个人的居处地断定。 ( )