安徽开放大学24秋纳税筹划形考任务三【标准答案】

形考使命三（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.下列关于企业所得税不一样方法下销售产品收入金额断定的表述中，正确的是（）

A.选用扣头销售方法销售产品的，销售额与扣头额在同一张发票“金额”栏内别离注明的，依照扣减扣头后的金额断定

B.选用成套商品销售方法产品，按销售收入从低适用税率承认对应税额

C.选用买一赠一方法销售产品的，依照总的销售金额断定

D.选用销售扣头方法销售产品的，依照扣减现金扣头后的金额断定



2.下列关于告贷费用的说法不正确的是（ ）

A.告贷费用首要大概看其是不是需求资本化

B.契合资本化条件的，应计入有关财物成本

C.不契合资本化条件的，应作为财政费用，准予在企业所得税前据实扣减

D.不契合资本化条件的，应计入有关财物成本



3.20×7年头A居民企业以什物财物2000万元直接出资于B居民企业，获得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业悉数撤回对B企业的出资，获得财物总计2800万元，出资撤回时B企业累计未分配赢利为1000万元，累计盈利公积150万元。A企业出资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A.200

B.85

C.340

D.0



4.假如一项固定财物，管帐上按直线法折旧，税收上按加快折旧的方法，这种税收区别会呈现（ ）。

A.时刻性区别

B.持久性区别

C.会一起呈现时刻性区别和持久性区别

D.不会呈现时刻性区别和持久性区别



5.下列哪一税种一般环绕收入承认、经营方法、成本核算、费用列支、折旧方法、捐献、筹资方法、出资方向、设备置办、组织设置、税收政策等涉税项目进行税收谋划?（ ）

A.流通税

B.企业所得税

C.产业与行动税

D.资源类税



6.关于专项附加扣减费用经交税人承认完详细分摊方法和额度后，在（ ）内不能改变。

A.1年

B.2年

C.5年

D.一个交税年度



7.在新个人所得税法规则中，后代教学开销的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



8.在新个人所得税法规则中，独生后代补助、托儿补助费的扣减归于（ ）

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



9.新个人所得税法规则，劳务酬劳所得、稿费所得、特许权运用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其间，稿费所得的收入额减按（ ）计算

A..7

B..3

C..2

D.1



10.年度预扣预交税额与年度应交税额纷歧致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关处理归纳所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日





二、多选题（5道，共30分）



11.下列所得中哪些是来历于中国境内的所得（ ）

A.因任职、受雇、履约等在中国境内供给劳务获得的所得

B.将产业租借给承租人在中国境内运用而获得的所得

C.答应各种特许权在中国境内运用而获得的所得

D.从中国境内企业、事业单位、其他安排以及居民个人获得的利息、股息、盈利所得



12.个人所得税专项附加扣减遵从的准则是（）

A.公正合理

B.利于民生

C.简洁易行

D.个人获益



13.下列关于销售佣钱说法正确的有（）。

A.销售佣钱是商业活动中中心人所得的劳务酬劳

B.经营者付出销售佣钱有必要以明示的方法

C.付出和承受销售佣钱的，都有必要照实入账

D.销售佣钱不超越销售收入的10%



14.下列答应税前扣减的税金有()

A.关税

B.土地增值税

C.增值税

D.花费税



15.下列各项中，归于企业所得税免税收入的有（）

A.依法收取并归入财务管理的政府性基金

B.国债利息收入

C.契合条件的非营利安排收入

D.契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益





三、判别题（10道，共30分）



16.对受托加工制造大型设备、船只、飞机，以及从事修建、装置、安装工程事务或许供给其他劳务等，继续时刻超越6个月的，能够经过生产进展或完结工作量的组织来调理收入承认的时刻。（）



17.债务人为鼓舞债款人在规则的期限内付款而向债款人供给的债款扣减归于现金扣头，销售产品触及现金扣头的，应当按扣减现金扣头前的金额断定销售产品收入金额，现金扣头在实践发作时作为财政费用扣减。（）



18.股息、盈利等权益性出资收益，除国务院财务、税务主管部门还有规则外，依照被出资方做出赢利分配决议的日期承认收入的完成。（）



19.采纳商品分红方法获得收入的，依照企业分得商品的日期承认收入的完成，其收入额依照商品的成本加合理赢利断定。（）



20.不一样税率的商品构成套装销售，若能别离核算，可别离不一样税率计税。（）



21.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。（）



22.在中国境内无居处的个人，在一个交税年度内涵中国境内寓居累计不超越90天的，其来历于中国境内的所得，由境外雇主付出而且不由该雇主在中国境内的组织、场所担负的有些，免予交纳个人所得税。（）



23.在新个人所得税法规则中，专项附加扣减费用包含后代教学、继续教学、住宅借款利息或许住宅房钱、奉养白叟等5项专项附加扣减。（）



24.个人所得税专项扣减费用指的是“五险一金”费用。（）



25.在中国境内无居处的个人，在中国境内寓居累计满90天的年度接连不满六年的，经向主管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单位或许个人付出的所得，免予交纳个人所得税。（）