安徽开放大学24秋纳税筹划形考任务四【标准答案】

形考使命四（20分）

试卷总分:100 得分:100





?一、单选题（10道，共40分）?







1.负债最重要的杠杆效果则在于进步权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充沛反映的是（ ）

A.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/权益资本×（息税前出资收益率－负债成本率）

B.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前出资收益率－负债成本率）

C.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/财物总额×（息税前出资收益率－负债成本率）

D.权益资本收益率（税前）= 息税前出资收益率 + 负债/财物总额÷（息税前出资收益率－负债成本率）



2.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有非常好的开展，其将85%的股权让乙公司收买，然后变成乙公司的子公司。收买日，甲公司每股财物的计税基础为8元，每股财物的公允价值为10元。在收买对价中乙公司以股权方式付出15 300万元，以银行存款付出1 700万元。该兼并事务契合企业重组特别性税务处理的条件且挑选此方法履行。关于此项事务，非股权付出额对应的财物转让所得为（ ）万元

A.340

B.170

C.153

D.400



3.债款重组承认应交税所得额占企业当年应交税所得额（ ）以上的，能够在5个交税年度内均匀计入各年度的应交税所得额

A.50%

B.75%

C.85%

D.60%



4.甲公司20×9年6月以12 500万元收买乙公司的悉数股权。乙公司初始出资成本4600万元，20×8年12月31日的财物账面净值为6 670万元，经评估承认后的价值为9 789万元。甲公司的股权付出额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金付出为500万元。获得股权的计税基础（ ）

A.4600

B.4100

C.4333.2

D.4200



5.某化装品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移交化装品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含花费税价）。如化装品厂将该门市有些立，使其具有独立交税人身份，则每年可节约花费税（ ）万元。（化装品花费税税率为30%）

A.21.42

B.15

C.11.54

D.12.72



6.国际税收谋划不只需求跨国企业遵从其本国的税法，并且要遵从（ ）

A.中国税法

B.OECD税法

C.联合国税法

D.东道国的税法



7.（ ）是跨国企业进行国际税收谋划的根本手法。

A.转让定价

B.国际避税地

C.安排方式

D.筹资结构



8.国际税收协议规则，只要在股息、利息、特许权运用费的实践获益人是缔约国另一方居民的状况下，才能够享用税收协议规则的优惠税率。这表现了（ ）。

A.获益一切人准则

B.独立买卖准则

C.成本收益匹配准则

D.赢利最大化准则



9.一般来说，企业能够经过改动其筹资结构（ ），减轻税负

A.加大企业经营规划

B.加大转让定价规划

C.加大股权融资比重

D.加大债务融资比重



10.一般来说，假如企业估计其境外经营组织在建立之初的几年内会呈现亏本，那么其应将该经营组织以（ ）的方式建立

A.分公司

B.子公司

C.代表处

D.署理人





二、多选题（5道，共30分）



11.我国税法规则，交税人应按交税年度预备并按税务机关要求供给其相关买卖的同期材料，这些同期材料包含（ ）

A.主体文档

B.隶属文档

C.特别事项文档

D.本地文档



12.转让定价是跨国企业进行国际税收谋划的根本手法。详细来说，其首要方式包含（ ）

A.转让货品

B.供给劳务

C.资金融通

D.成本分摊



13.各国对相关企业的确定规范越来越多样和广泛，以部属于我国确定构成相关关系的有（ ）

A.资金操控

B.特许权操控

C.经营操控

D.亲属关系



14.以部属于企业分支组织所得税的交纳方法的有（ ）

A.分支组织独立申报交税

B.分支组织会集到总公司汇总交税。

C.代扣代缴

D.定时定额交税



15.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收买重组买卖的处理契合规则的有（ ）。

A.被收买企业应承认股权转让所得或丢失

B.收买企业获得股权的计税基础应以公允价值为基础断定

C.被收买企业的有关所得税事项准则上坚持不变

D.收买企业获得股权的计税基础应以账面价值为基础断定





三、判别题（10道，共30分）



16.债务融资利息答应在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因而，企业吞并选用债务融资方法会发生利息抵税效应。 ( )



17.吞并管帐处理方法有采购法和权益联合法两种。在采购法下，吞并企业付出方针企业的采购报价等于方针企业的净财物账面价值。 （ ）



18.在企业吸收兼并中，兼并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发作改动的，能够继续享用兼并前该企业剩下期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业兼并当年的应交税所得额（亏本计为零）计算。 （ ）



19.在股权或股份转让中，单位、个人接受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发作搬运，不征收契税。 ( )



20.股市交换财物式吞并也称为“股权置换式吞并”，这种方法在整个资本运作过程中，没有呈现现金流，也没有完成资本收益，因此这一过程是免税的。( )



21.转让定价是企业的自立经营行动，在绝大大都状况下，其既不为法律所约束，也不会被法律所制止。尤其是不以税收意图而展开的转让定价行动，并不会危害到有关国家的税收利益。



22.使用国际避税地进行国际税收谋划时，一般只用税收要素即可（）。



23.受控外国企业是专门对于使用国际避税地避税的手法而出台的反避税办法。依据这一规则，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的赢利，不能享用其母公司地点国推迟交税的优惠。



24.一般来说，一国企业到另一国展开生产经营活动并获得收入时，只需求依照东道国税法的规则交纳企业所得税即可。 （ ）



25.进行国际税收谋划时，假如某种谋划组织使得企业在某一国的税负添加，那么该种方法是无效的。 （ ）