安徽开放大学24秋纳税筹划形考任务一【标准答案】

形考使命一（20分）

试卷总分:100 得分:90



一、单选题（10道，共40分）



1.税收谋划是在交税人（ ）对有关事项的组织和规划

A.交税责任发作之前

B.交税责任发作之后

C.生产经营行动发作后

D.生产经营行动发作过程中



4.以下选项中，归于交税人的有（ ）

A.代扣代缴责任人

B.代收代缴责任人

C.居民企业

D.外国人和无国籍人



1.税收是国家财务收入的首要方式，国家纳税凭仗的是（ ）

A.一切权

B.政治权利

C.行政权利

D.产业权力



4.税收谋划的主体是（? ）

A.交税人

B.纳税对象

C.计税根据

D.税务机关



3.以下选项中，不归于累进税率方式的是（ ）

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超量累进税率

D.超率累进税率



9.需求一起交纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A.公司制企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个别工商户



7.在中国境内建立的由各合伙人缔结合伙协议，一起出资、合伙经营、同享收益、共担危险，并对合伙企业债款承当无限连带职责的营利安排是（）

A.合伙企业

B.普通合伙企业

C.有限合伙企业

D.股份有限合伙企业



8.如出资者为个人，企业税后赢利向个人分配时，个人应按“股息、盈利所得”项目（ ）的税率计算交纳个人所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%



6.关于跨国企业在他国建立子公司，一般会被建立的地点国视为居民企业，下列不契合的状况是（ ）

A.实行与该国其他居民企业相同的全部交税责任

B.享用地点国为新设公司供给的免税期

C.享用地点国其他税收优惠政策

D.实行与该国其他非居民企业相同的有限交税责任



6.下列关于交税人身份的交税谋划的说法中正确的是 （ ）

A.企业进行税收谋划时，应当尽能够防止作为非居民交税人，而挑选作为居民交税人，能够到达节约税金开销的意图

B.许多外商出资企业和外国企业将实践管理组织设在低税区，或许在低税区建立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对一切的产品转让都合适，在跨国经营公司中特别如此

C.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税高利大的工业商品或许是可比性不强的稀有产品

D.使用销售货品下降税收担负率仅限于那些税低利小的商业商品或许是可比性不强的稀有产品





二、多选题（5道，共30分）



12.递延交税谋划法是（ ）

A.推延交税责任发作时刻

B.获取了货币时刻价值的相对收益

C.企业没有削减税款的交纳

D.企业削减了税款的交纳



11.税务谋划的意图包含（ ）。

A.肯定减轻税负

B.相对减轻税负

C.交税成本起码化

D.涉税零危险



14.企业挑选分支组织时，下列说法正确的是（）

A.部属企业在开办前期发作亏本的概率较大，建立分公司能够与总公司兼并报表冲减总公司的赢利，冲减应税所得，少缴所得税，而建立子公司就得不到这一项优点

B.部属企业在开设后不长期内就能够获利，或能很快扭亏为盈，那么建立子公司就对比适合，既能够享用作为独立法人经营的便当，又能够享用未分配赢利递延交税的优点

C.部属企业在开办前期发作亏本的概率较大，建立子公司能够与总公司兼并报表冲减总公司的赢利，冲减应税所得，少缴所得税，而建立分公司就得不到这一项优点

D.部属企业在开设后不长期内就能够获利，或能很快扭亏为盈，那么建立分公司就对比适合，既能够享用作为独立法人经营的便当，又能够享用未分配赢利递延交税的优点



14.下列说法正确的有 （ ）

A.从整体税负视点思考，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B.企业终究税负的凹凸是多种要素起效果的成果，在思考交税主体身份的挑选时，要充沛思考税基、税率和税收优惠政策等多种要素

C.建立分公司手续简略，有关财政材料也不用揭露，分公司不需求独立交纳企业所得税，而且分公司这种安排方式便于总公司管理操控

D.建立分支组织时，应当尽能够地挑选子公司身份



15.非居民企业获得的下列所得中，免征所得税的有 （ ）

A.经国务院同意的其他所得

B.外国政府向中国政府供给借款获得的利息所得

C.在境内供给咨询效劳获得的收入

D.国际金融安排向中国政府和居民企业供给优惠借款获得的利息所得





三、判别题（10道，共30分）



18.一般来说，将有关所得项目别离计税能够别离扣减，有用下降应交税所得额和适用税率。因而，把兼并或汇总计算的所得分隔，是个人所得税谋划常用的方法。



17.天然人躲避交纳税款，对天然人违法主体在各层次量刑起伏内判处有期徒刑或许拘役，不再进行其他处分



18.企业展开税收谋划时要尽量充沛使用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收谋划计划的危险最小化



17.避税的方针是少交税款、减轻税收担负，避税遵从的准则与税收谋划一样。其行动成果契合税收的立法精力



20.代收代缴责任人是按照有关规则，在向交税人收取产品、劳务或效劳收入时，有责任代收代缴其应交税款的单位和个人，因而应承当相应的交税责任



21.假如隶属分支组织地点地的税率比在华总公司的担负税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需求思考将该隶属组织改设为子公司，以便享用到低税率和新建企业的税收优惠。（　　）



23.因为在税收中外国企业归于中国 “居民”，需求负全部交税责任，而外商出资企业对错中国 “居民”，只负有限交税责任，因而，对这类企业应按其所得来历地别离断定应税所得（ ）



24.不构成企业法人的中外协作经营企业，由协作各方按照国家有关税收法律、法规别离计算交纳所得税。（ ）



24.生产经营处于起步期间、发作亏本的能够性较大的状况，思考建立分公司，然后使外地发作的亏本在总公司冲减，以减轻总公司的担负。而当生产经营走向正轨，商品翻开销路，能够盈余时，应思考把分公司改变为子公司，能够在盈余时确保能享用当地税收优惠的政策。



25.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的交税人，只交纳个人所得税。 （ ）