[南开大学（本部）]20秋学期《税法》在线作业

答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）-[南开大学（本部）]20秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009 ）《税法》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,中国公民李某承揽某企业经营，承揽后未改动工商挂号。2013年度该企业税后赢利50万元，按承揽合同规则，李某对企业经营效果不具有一切权，每月获得固定收入7000元。2013年度李某应交纳个人所得税（）元。
A、2940
B、10140
C、160250
D、163190
正确答案:


第2题,市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前置办的未经开发的土地运用权，签定产权搬运书据，获得转让收入2000万元，交纳印花税1万元。该土地购进时付出的地价款为1200万元，按国家有关规则交纳了有关税费30万元。该企业计算土地增值税时，扣减项目金额算计（）万元。
A、1270
B、1245
C、1275
D、1341
正确答案:


第3题,甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有非常好的开展，将85%的股权让乙公司收买，然后变成乙公司的子公司。收买日甲公司每股财物的计税基础为8元，每股财物的公允价值为10元，在收买对价中乙公司以股权方式付出15300万元，以银行存款付出1700万元。该兼并事务契合企业重组特别性税务处理的条件且挑选此方法履行。关于此项事务非股权付出额对应的财物转让所得为（）万元。
A、340
B、170
C、153
D、400
正确答案:


第4题,下列收入中，归于企业所得税不纳税收入的是（）。
A、财务拨款
B、国债利息收入
C、承受捐献收入
D、财物溢余收入
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,依据个人所得税法的有关规则，扣缴责任人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。
A、7
B、10
C、15
D、30
正确答案:


第6题,中国公民郑某2013年6月因工作体现杰出，获得领先奖3600元、考勤奖600元，另获得半年奖45000元，当月获得薪酬、薪水收入5600元。则郑某2013年6月份应交纳个人所得税（）元。
A、11375
B、11378
C、12635
D、5100
正确答案:


第7题,2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税报价为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税价格为3万元。已知高档手表适用的花费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应交纳花费税（ ）万元。
A、0
B、9600
C、15600
D、12000
正确答案:


第8题,境内A公司2010年10月以1000万元出资境内M上市公司，获得M公司30%的股权。2013年11例假M公司股东会同意，A公司将其持有的悉数股份撤资，撤资时M公司累计未分配赢利与累计盈利公积算计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该事务应交纳企业所得税（）万元。
A、25
B、225
C、250
D、500
正确答案:


第9题,下列关于犁地占用税的表述中，不正确的是（）。
A、犁地占用税选用的是区域不同定额税率
B、经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均犁地尤其少的区域，适用税额能够恰当下降，但最多不得超越规则税额的50%
C、犁地占用税以交税人实践占用犁地的面积为计税根据
D、犁地占用税由当地税务机关担任征收
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,中国公民陈某是某高校的一名教授，一起担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月获得董事费收入100000元，当即拿出30000元经过国家机关捐献给贫穷区域。则陈某2013年12月份获得的董事费收入应交纳的个人所得税为（）元。
A、15400
B、13000
C、14800
D、26000
正确答案:


第11题,某修建公司2014年2月承包A公司一项工程，两边签定承揽合同约好修建公司供给价值2000万元的外购资料，收取劳务费500万元，A公司供给资料400万元，供给设备200万元。工程于2月底提早竣工，A公司付出给修建公司提早竣工奖100万元。则该修建公司该项工程应交纳的经营税为（）万元。
A、15
B、87
C、90
D、96
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,2013年11月，甲企业和乙企业签定一份货品购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货品一批，货品价款为300000元，当月已按规则贴花。2013年12月甲企业实践向乙企业宣布500000元的货品，可是两边并未将合同中的金额进行修正。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月对于该合同应补缴印花税（）元。
A、0
B、60
C、150
D、240
正确答案:


第13题,美国人约翰，在中国境内无居处，一起在中国境内、境外组织担任职务，2013年7月7日来华，11月11日脱离。时间因工作缘由，曾于9月20日离境，10月4日回来。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实践工作天数为（）天。
A、109
B、115
C、111
D、113
正确答案:


第14题,交税人与其相关企业未依照独立企业之间的事务来往付出价款、费用的，税务机关自该事务来往发作的交税年度起（ ）内进行税收调整；有特别状况的，能够自该事务来往发作的交税年度起（）内进行税收调整。
A、3年，5年
B、5年，10年
C、3年，10年
D、5年，15年
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,交税人受托进行修建物撤除、平坦土地并代托付方向原土地运用权人付出拆迁抵偿费的过程中，其供给修建物撤除、平坦土地劳务获得的收入应依照（）税目交纳经营税。
A、效劳业
B、修建业
C、交通运送业
D、销售不动产
正确答案:


第16题,甲烟丝厂为增值税一般交税人，2015年10月发作如下事务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税报价为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税报价为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱赔偿债款。已知烟丝适用的花费税税率为30%，甲烟丝厂当月合计应交纳花费税（）万元。
A、84
B、244
C、306
D、1010
正确答案:


第17题,交税人超越应交税额交纳的税款，税务机关发现后应当当即交还；交税人自结算交纳税款之日起（ ）内发现的，能够向税务机关要求交还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当即交还。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
正确答案:


第18题,以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具状况阐明正确的是（）。
A、一概开具增值税专用发票一概不得开具增值税专用发票
B、能够开具普通发票也能够开具增值税专用发票
C、以上阐明均不正确
正确答案:


第19题,甲汽车销售公司2013年度销售小汽车获得不含税收入9000万元，租借搁置库房获得房钱收入200万元；承受其他企业捐献的一批资料，获得捐献方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；获得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销价格格为40万元，成本为30万元。该公司当年实践发作与生产经营活动有关的事务款待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣减的事务款待费金额为（）万元。
A、46
B、46.2
C、48
D、80
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,下列关于企业销售不动产触及的税种中，需求计入城建税、教学费附加和当地教学附加计征根据的是（）。
A、企业销售不动产实践交纳的印花税
B、企业销售不动产实践交纳的土地增值税
C、企业销售不动产实践交纳的经营税
D、企业销售不动产实践交纳的企业所得税
正确答案:


第21题,某居民企业2013年度完成管帐赢利总额300万元，当年直接向某校园捐款10万元，经过公益性社会集体向贫穷区域捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应交税所得额时能够扣减的捐献额为（）万元。
A、36
B、10
C、40
D、50
正确答案:


第22题,王某将自有的一套寓居用房屋租借给李某用于寓居，每月收取房钱6000元，另将自己的一商铺租借，每月获得房钱收入9000元，则王某上述租借行动应交纳经营税（）元。
A、90
B、450
C、540
D、360
正确答案:


第23题,坐落甲市的洪华制鞋厂（增值税一般交税人）因为山洪爆发丢失了一批上一年购入的原资料（原资料的进项税额现已抵扣），原资料的总的账面成本为20万元，损毁有些的原资料的账面成本为2万元。下列对该损毁有些原资料的增值税的税务处理正确的是（）。
A、损毁的时分不需求作增值税进项税额转出的处理
B、损毁的时分大概依照视同销售交纳增值税的销项税额
C、损毁的时分大概作该批资料的进项税额的转出，转出增值税进项税额3.4万元
D、损毁的时分大概作该批资料的进项税额的转出，转出增值税进项税额0.34万元
正确答案:


第24题,依据税收征收管理法律制度的有关规则，凡从事生产、经营的交税人有必要将所选用的财政、管帐制度和详细的财政、管帐处理方法，按税务机关的规则，自收取税务挂号证件之日起（ ）日内，及时抄送主管税务机关存案。
A、10
B、15
C、30
D、60
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,当前我国税收立法程序首要包含的期间有（）。
A、起草期间、审议期间、发布期间
B、提议期间、表决期间、发布期间
C、起草期间、审议期间、表决和发布期间
D、提议期间、审议期间、经过和发布期间
正确答案:


第26题,境内某上市公司职工小王月薪7000元，公司实施股权鼓励方案颁发其股市期权（该期权不可以揭露买卖），许诺若小王2012年9月到2013年4月在公司实行工作责任8个月，则能够以每股1元的报价采购该公司股市80000股。2013年4月小王行权时，该公司股市市价每股2.5元，则小王2013年4月应交纳个人所得税（）元。
A、21960
B、22205
C、24245
D、42070
正确答案:


第27题,依据车辆置办税的有关规则，交税人以自产、受赠、获奖和其他方法获得并自用的应税车辆，应当自获得之日起（）内申报交纳车辆置办税。
A、15日
B、30日
C、45日
D、60日
正确答案:


第28题,中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另付出有关税费5000元；当年12月将其间的60%销售，每份卖出价12元，另付出有关税费2500元。则李某销售该公司债券应交纳个人所得税（）元。
A、2050
B、4100
C、1850
D、3700
正确答案:


第29题,下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）。
A、税法是国家法律的构成有些，它是根据《宪法》的准则拟定的
B、税法与刑法的调整规模不一样，但违背税法情节严峻触及刑律者，将受刑事处分
C、民法与税法不发作抵触时，税法不再另行规则；呈现纷歧致时，优先依照民法处理
D、税法与行政法有着非常亲近的联系，这种联系首要体现在税法具有行政法的一般特性
正确答案:


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,我国税收法律关系中，权力主体一方是代表国家行使纳税责任的国家行政机关，另一方确实定，选用的是（）。
A、属人准则
B、属地准则
C、属地兼属人的准则
D、属人属地偏重的准则
正确答案:


第31题,下列各项中，有权拟定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A、国家税务总局
B、财务部
C、海关总署
D、公民政府
正确答案:,B,C


第32题,以下各项中，归于我国税收立法应遵从的准则有（）。
A、从实践动身的准则
B、功率优先的准则
C、民主决议计划的准则
D、准则性与灵敏性相结合的准则
正确答案:,C,D


第33题,以下关于增值税有关税收政策的阐明正确的有（）。
A、交税人受托开发软件商品，需求交纳增值税
B、对增值税交税人收取的会员费收入不征收增值税
C、按债转股企业与金融财物管理公司签定的债转股协议，债转股原企业将货品财物作为出资供给给债转股新公司的，免征增值税
D、各燃油电厂从政府财务专户获得的发电补助依照增值税的价外费用征收增值税
正确答案:,C


第34题,以下说法契合税法的法律优位准则的是（）。
A、法律的效能高于行政立法的效能
B、我国税收法律与行政法规的效能具有平等效能
C、税收行政规章效能优于税收行政法规的效能
D、效能低的税法与效能高的税法发作抵触时，效能低的税法便是无效的
正确答案:,D


第35题,甲化装品生产企业为增值税一般交税人，2015年10月，外购一批香水精，获得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，获得不含税销售额8万元。已知化装品花费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
A、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予悉数抵扣外购香水精的已纳花费税
B、外购已税香水精用于继续生产香水的，准予依照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳花费税
C、该企业当月应交纳花费税1.8万元
D、该企业当月应交纳花费税1.86万元
正确答案:,D


第36题,依照税法有关规则，下列选项归于交税责任人的权力的有（）。
A、多交纳税款请求交还权
B、依法请求减免税权
C、请求复议权
D、提申述讼权
正确答案:,B,C,D


第37题,下列关于在税收法律过程中，对税法适用性或法律效能的判别准则，表述正确的有（）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，普通法优于尤其法
C、国际法优于国内法
D、实体法从旧，程序法重新
正确答案:


第38题,以下关于适用增值税的征收率的阐明正确的有（）。
A、小规划交税人销售自己运用过的固定财物减按2%征收率征收增值税
B、小规划交税人销售自己运用过的除固定财物以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C、增值税一般交税人销售旧货，依照简便方法按照4%征收率折半征收增值税
D、小规划交税人销售旧货，适用的计算公式为：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应交税额=销售额×2%
正确答案:


第39题,下列关于税收有关概念的了解，正确的有（）。
A、税收是国家获得财务收入的一种重要东西，其实质是一种分配关系
B、国家纳税根据的是产业权力
C、国家纳税的意图是满意社会公共需求
D、税收具有强行性、无偿性和多样性的方式特征
正确答案:,C


第40题,下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A、城建税的税率指的是交税人应交纳的城建税税额与交税人实践交纳的"土地增值税、花费税、经营税"之和的比率
B、挖掘海洋石油资源的中外协作油田地点地在海上，其城建税适用7%的税率
C、跨省挖掘的油田，部属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井地点地交纳
D、对管道局输油有些的收入，由获得收入的各管道局在其地点地交纳城建税
正确答案:,D


第41题,下列各项中，归于资源税纳税规模的有（）。
A、人工石油
B、井矿盐
C、有色金属矿原矿
D、洗煤
正确答案:,C


第42题,交税人发作的下列行动中，不需求计算交纳土地增值税的有（）。
A、房地产的从头评估增值100万元
B、被吞并企业将房地产转让到吞并企业中
C、将自有的房产典当给银行借款，在典当时间获得借款1000万元
D、李某将自有的住宅赠与自己的儿子
正确答案:,B,C,D


第43题,下列关于房地产开发企业在工程竣工检验后，依据合同约好拘留的修建装置施工企业的质量确保金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A、修建装置施工企业就质量确保金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量确保金全额扣减
B、修建装置施工企业就质量确保金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量确保金的90%扣减
C、修建装置施工企业就质量确保金未开具发票的，拘留的质量确保金不得计算扣减
D、修建装置施工企业就质量确保金的90%对房地产开发企业开具发票的，拘留的质量确保金不得扣减
正确答案:,D


第44题,增值税一般交税人销售以下货品，适用增值税低税率的有（）。
A、食用植物油
B、天然气
C、电子出书物
D、农机零件
正确答案:,B,C


第45题,非房地产开发企业交纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入"与转让房地产有关的税金"扣减的有（）。
A、转让房地产交纳的经营税
B、转让房地产交纳的印花税
C、转让房地产交纳的城市保护建设税
D、租借房地产交纳的房产税
正确答案:,B,C


第46题,某化装品生产企业为增值税一般交税人，2013年8月生产销售化装品一批，签定了购销合同。该企业生产销售化装品触及的下列税种中，应计入城建税、教学费附加和当地教学附加计征根据的有（）。
A、实践交纳的增值税
B、实践交纳的花费税
C、实践交纳的印花税
D、实践交纳的企业所得税
正确答案:,B


第47题,下列各项中，归于由国务院税务主管部门拟定的税收部门规章的有（）。
A、《税务署理试行方法》
B、《增值税暂行法令施行细则》
C、《税收征收管理法》
D、《税收征收管理法施行细则》
正确答案:,B


第48题,.以部属于增值税应税行动的是（）。
A、电视台供给广告播放
B、汽修厂供给汽车修补的劳务
C、房地产开发企业销售产品房
D、交通部门有偿转让高速公路收费权行动
正确答案:,B


第49题,下列关于城建税和教学费附加的表述中，正确的有（）。
A、外籍个人不归于我国城建税和教学费附加的交税人
B、对活动经营等无固定交税地址的单位和个人，应伴随"三税"在经营地按适用税率交纳城建税和教学费附加
C、城建税和教学费附加均适用《税收征管法》的规则
D、交税人被代收代缴花费税的，其城建税的交税地址为代收地
正确答案:,D


答案来历：熊猫奥鹏（www.188open.com）,以下能够变成增值税交税人的视同销售行动的销售额的有（）。
A、交税人近来时期同类货品的均匀销价格格
B、其他交税人近来时期同类货品的均匀销价格格
C、构成计税报价
D、税务机关核定的最低计税报价
正确答案:,B,C