22秋中传媒《税法与税务会计》平时作业【标准答案】

22秋中传媒《税法与税务管帐》平常作业-00001

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 40 道试题,共 80 分)

1.下列各项中,契合城市保护建设税有关规则的是( )。

A.跨省挖掘的油田应依照油井地点地适用税率交纳城市保护建设税

B.经营税交税人跨省承揽工程应按劳务发作地适用税率交纳城市保护建设税

C.活动经营的单位应伴随交纳“三税”的经营地的适用税率交纳城市保护建设税

D.代扣代缴的城市保护建设税应依照被扣交纳税人地点地适用税率交纳城市保护建设税



2.下列外购产品中已交纳的花费税,能够从本企业应纳花费税额中扣减的是( )。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为质料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为质料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为质料生产的高尔夫球杆



3.甲进出口公司署理乙工业企业进口设备,一起托付丙货运署理人处理邮寄手续,海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税交税人是( )。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运署理人

D.国外销售商



4.下面哪个不是企业所得税交税人?( )。

A.国有企业

B.外商出资企业

C.私营有限职责公司

D.私营合伙企业



5.某油田1月份生产原油按价格计100000万元,其间已销售80000万元,已自用5000万元(不是用于加热、修井),还有15000万元待销售。该油田适用的税率为8%,其1月份应纳的资源税税额为( ) 万元。

A.8000

B.6400

C.1200

D.6800



6.《进出口关税法令》规则,关税税额在公民币( )元以下的货品,经海关检查无误,能够免税。

A.100

B.50

C.10000

D.1000



7.下列各项中,应征收契税的是( )。

A.法定承继人接受房屋权属

B.企业以行政划拨方法获得土地运用权

C.承揽者取得乡村团体土地承揽经营权

D.运发动因分数杰出取得国家奖赏的住宅



8.坐落市区的某内资生产企业为增值税一般交税人,经营内销与出口事务。201×年4月份实践交纳增值税40万元,出口货品免抵税额5万元。别的,进口货品交纳增值税17万元、花费税30万元。该企业4月份应交纳的城市保护建设税为( ) 万元。

A.2.8

B.3.15

C.4.6

D.6.09



9..居民甲201×年置办了一套价值100万元的新住宅,一起对原有的两套住宅处理如下:一套出售给居民乙,成交报价50万元;另一套市场报价80万元的住宅与居民丙进行等价交流。假定当地省政府规则的契税税率为3%,则居民甲当年应交纳的契税为( )万元。

A.3

B.6

C.7.2

D.9.2



10.下列项目中,契合花费税交税地址规则的是( )。

A.自产自用的应税花费品在运用地交税

B.托付个别加工应税花费品的，在受托方地点地交税

C.一般景象下，总分支组织不在同一县市的，在总组织地点地交税

D.托付外地代销的，销售后回交税人核算地交税



11.下列各项中,契合关税有关对特别进口货品完税报价规则的有( )。

A.运往境外加工的货品，应以加工后进境时的到岸报价为完税报价

B.准予暂时进口的施工机械，按同类货品的到岸报价为完税报价

C.转让进口的免税旧货品，以原入境的到岸价为完税报价

D.留购的进口货样，以留购报价作为完税报价



12.增值税小规划交税人在核算增值税时,运用的管帐门类是( )。

A.应缴税费——未交增值税

B.应缴税费——应交增值税

C.应缴税费——应交增值税(销项税额)

D.应缴税费——应交增值税(已缴税金)



13.下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。

A.经过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以发布

B.税收法规的经过是采纳表决方法进行的

C.税务部门规章须经省级税务局局长工作会审议经过后予以发布

D.税收标准性文件签发后，有必要以布告方式发布



14.下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。

A.扣缴责任人对交税人的应扣未扣税款应由扣缴责任人予以补缴

B.外籍个人从外商出资企业获得的股息、盈利所得应交纳个人所得税

C.在判别个人所得来历地时对不动产转让所得以不动产位于地为所得来历地

D.个人获得兼职收入应并入当月“薪酬、薪水所得"应税项目计征个人所得税



15.某供热企业201×年度具有生产用房原值3000万元,当年获得供热收入2000万元,某中直接向居民供热的收入500万元,房产地点地规则计算房产余值的扣减份额为20%。该企业当年应交纳的房产税为( )万元。

A.7.2

B.21.6

C.27

D.28.8



16.下列各项中属让渡财物运用权收入的是( )。

A.销售货品所得

B.权益性出资所得

C.动产转让所得

D.专有技术运用费所得



17.下列关于关税完税报价的说法,正确的是( )

A.进口货品应当以成交报价为完税报价

B.完税报价不包含进口环节交纳的各项税金

C.假如生意两边有特别关系，只能以成交报价断定完税报价

D.完税报价包含进口货品在境内运送途中发作的运费和保险费



18.因交税责任人违背规则而形成的少征或漏征,海关在( )能够追征。

A.10年内

B.3年内

C.1年内

D.2年内



19.按现行花费税规则,国家税务总局有权核定新商标卷烟花费税的计税报价,核定的计税报价=零价格÷(1+45%)。其间45%的意义是( )。

A.花费税的税率

B.该商标卷烟流转环节的销售成本率

C.卷烟流转环节的均匀费用率平和均赢利率

D.卷烟流转环节的均匀税率



20.下列项目中,契合企业所得税税前扣减项目规则的是( )。

A.出资危险预备基金

B.残疾人工作保障基金

C.短期出资贬价预备金

D.长时间出资减值预备金



21.经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均犁地尤其少的区域,犁地占用税的适用税额能够恰当进步,但进步起伏最多不得超越规则税额的必定份额。这一份额是( )。

A.20％

B.30％

C.50％

D.100％



22.下列各项税收法律法规中,归于部门规章的是( )。

A.《中中国人民共和国个人所得税法》

B.《中中国人民共和国花费税暂行法令》

C.《中中国人民共和国企业所得税法》

D.《中中国人民共和国花费税暂行法令施行细则》



23.根据企业所得税法的规则,财政管帐制度与税收法规的规则不一样而发生的区别,在计算企业所得税应交税所得额时应依照税收法规的规则进行调整。下列各项中,归于时刻性区别的是( )。

A.事务款待费用发生的区别

B.员工福利费用发生的区别

C.员工工会费用发生的区别

D.员工教学费用发生的区别



24.下列( )项目应计入应缴税费------应交增值税(进项税额转出)门类。

A.销售货品

B.对外出资

C.对外捐献

D.购入的生产用资料用于在建工程



25.某零售企业201×年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元,经营亏本8万元。经主管税务机关审阅,发现其发作的成本费用实在,完成的收入无法承认,根据规则对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零售企业当年度应交纳的企业所得税为( )。

A.5.10万元

B.5.63万元

C.5.81万元

D.6.38万元



26.交税人发作的混合销售行动视为供给应税劳务同时征收经营税的适用规模是( )。

A.从事 货品的生产批发或零售的企业、单位和个人

B.国有企业

C.非从事 货品的、生产批发或零售的企业、单位和个人

D.全部企业



27.甲县某独立矿山201×年7月份挖掘铜矿石原矿3万吨,当月还到乙县收买未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县,上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元,则该独立矿山7月份应向甲县税务机关交纳的资源税为( ) 万元。

A.12

B.15

C.32

D.40



28.某中学托付一服装厂加工校服,合同约好布料由校园供给,价值50万元,校园另付出加工费10万元,下列各项关于计算印花税的表述中,正确的是( )。

A.校园应以50万元的计税根据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元的计算根据，按销售合同的税率计算印花税

C.以10万元加工费为计税根据，按加工承包合同税率计算印花税

D.服装厂和校园均以60万元为计税根据，依照加工承包合同的税率计算印花税



29.个人因任职或受雇所得劳动酬劳归于( )。

A.薪酬薪水所得

B.劳务酬劳所得

C.利息股息盈利所得

D.其他所得



30.下列经营者中,归于经营税交税人的是( )。

A.从事汽车修配业的个人

B.发作销售货品并担任运送所售货品的商场

C.从事缝纫事务的个别工商户

D.将不动产无偿赠送别人的单位



31.下列各项中契合关税有关规则的是( )。

A.进口货品完税报价包含进口货品悉数运保费

B.进口货品完税报价不包含进口货品悉数运保费

C.进口货品完税报价只包含榜首输入地卸货后的运保费

D.进口货品完税报价只包含榜首输入地卸货前的运保费



32.某小轿车生产企业为增值税一般交税人,201×年12月生产并销售小轿车300辆,每辆含税销价格格l7.55万元,适用花费税税率9%,经检查该企业生产的小轿车已到达减征花费税的国家规范。该企业l2月份应交纳花费税( )

A.243万元

B.283.5万元

C.364.5万元

D.405万元



33.居民乙因拖欠居民甲l80万元金钱无力归还,201×年6例假当地有关部门调停,以房产赔偿该笔债款,居民甲因而获得该房产的产权并付出给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规则的契税税率为3%。下列表述中正确的是( )。

A.居民甲应交纳契税1万元

B.居民乙应交纳契税1万元

C.居民甲应交纳契税6万元

D.居民乙应交纳契税6万元



34.下列各项中,归于经营税应税劳务的是( )。

A.修补机器

B.补葺房屋

C.修正古玩

D.裁剪服装



35.下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是( )。

A.出口货品，按货品实践出口离境之日施行的税率纳税

B.进口货品，按交税责任人申报进口之日施行的税率纳税

C.暂时进口货品转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日施行的税率纳税

D.抄获的私运进口货品需补税时，按海关承认的其实践私运进口日期施行的税率纳税



36.某钨矿企业201×年10月共挖掘钨矿石原矿80000吨,直接对外销售钨矿石原矿40000吨,以有些钨矿石原矿当选精矿9000吨,选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应交纳资源税( )元。

A.20580

B.26250

C.29400

D.37500



37.下列各项中,不归于印花税应税凭据的是( )。

A.无息、贴息借款合同

B.发电厂与电网之间签定的电力购售合同

C.产业一切人将产业赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理 需求设置的现金收付挂号簿



38.某市肉制品加工企业201×年占地60000平方米,其间工作占地5000平方米,生猪饲养基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业界部路途及美化占地11000平方米。企业地点地乡镇运用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应交纳乡镇土地运用税( )元

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000



39.坐落市区的某企业201×年3月份共交纳增值税、花费税和关税562万元,其间关税102万元,进口环节交纳的增值税和花费税260万元。该企业3月份应交纳的城市保护建设税为( )万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34



40.某盐场201×年度占地200000平方米,其间工作楼占地20000平方米,盐场内部美化占地50000平方米,盐场隶属儿童园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场地点地乡镇土地运用税单位税额每平方米0.7元。该盐场当年应交纳的乡镇土地运用税为( )元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000



二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.转让国有土地运用权,地上修建及其附着物并获得收入的( ),都是土地增值税的交税责任人。

A.校园

B.税务机关

C.外籍个人

D.国有企业



42.下列车辆,归于车辆置办税纳税规模的有( )。

A.三轮摩托车

B.无轨电车

C.挂车

D.电动自行车



43.下列未包括在进口货品报价中的项目,应计入关税完税报价的有( )。

A.由买方担负的购货佣钱

B.由买方担负的包装资料和包装劳务费

C.由买方付出的进口货品在境内的仿制权费

D.由买方担负的与该货品视为一体的容器费用



44.下列各项关于资源税减免税规则的表述中,正确的有( )。

A.对出口的应税商品免征资源税

B.对进口的应税商品不征收资源税

C.挖掘原油过程顶用于修井的原油免征资源税

D.挖掘应税商品过程中因天然灾祸有严重丢失的可由省级政府减征资源税



45.企业从事下列项意图所得,折半征收企业所得税:( )。

A.栽培花卉

B.栽培茶

C.海水饲养

D.内陆饲养



46.下列经营活动中,不归于经营税征收规模的有( )。

A.由境内运送货品出境

B.保管货品获得收入

C.修补机器设备获得收入

D.替其他单位加工定做厂服获得收



47.某房地产开发企业201×年需求交纳的下列税种中,应向该市当地税务局主管税务机关申报的有( )。

A.经营税

B.车辆置办税

C.印花税

D.土地增值税



48.下列收入中适用3%税率征收经营税的项目有( )。

A.文化宫举行的训练班收入

B.广告业收入

C.文艺表演获得的收入

D.图书馆图书借阅收入



49.出口货品的完税报价,由海关以该货品向境外销售的成交报价为基础检查断定,并应包含货品运至我国境内输出地址装载前的( )。

A.运送及其有关费用

B.保险费

C.独自列明付出给境外的佣钱

D.出口关税税额



50.保税制度的首要方式有( )。

A.保税工厂

B.保税库房

C.免税商场

D.保税区