23秋中传媒《税法与税务会计》平时作业【标准答案】

23秋中传媒《税法与税务管帐》平常作业-00001

试卷总分:100 得分:99

一、单选题 (共 40 道试题,共 80 分)

1.以部属于中国居民交税人的是( )。

A.美国人甲201×年9月1日入境，当年10月1日离境

B.日自己乙来华学习180天

C.法国人丙201×年1月1日入境，当年12月31日离境

D.英国人丁201×年1月1日入境，当年11月20日离境



2.依照现行规则,下列各项中有必要被确定为小规划交税人的是( )。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货品生产的交税人

B.年不含税销售额在200万元以上的从事货品批发的交税人

C.年不含税销售额为50万元以下，管帐核算制度健全的从事货品零售的交税人

D.年不含税销售额为90万元以下，管帐核算制度健全的从事货品生产的交税人



3.税收行政法规由( )拟定。

A.全国公民代表大会及常务委员会

B.当地公民代表大会及常务委员会

C.财务部和国家税务总局

D.国务院



4.下列各项中契合关税有关规则的是( )。

A.进口货品完税报价包含进口货品悉数运保费

B.进口货品完税报价不包含进口货品悉数运保费

C.进口货品完税报价只包含榜首输入地卸货后的运保费

D.进口货品完税报价只包含榜首输入地卸货前的运保费



5.增值税专用发票最高开票限额的批阅机关是( )。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.地级税务机关

D.区县级税务机关



6.作家马某201×年2月初在杂志上宣布一篇小说,获得稿费3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿费450元。马某当月需交纳个人所得税( )元。

A.420

B.924

C.929.6

D.1320



7.下列行动中,触及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.将外购的货品用于本单位团体福利

B.将外购的货品分配给股东和出资者

C.将外购的货品无偿赠送给其他个人

D.将外购的货品作为出资供给给其他单位



8.某啤酒厂为增值税一般交税人,201×年8月销售啤酒获得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未交还包装物押金58.5万元。201×年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95



9.下列外购产品中已交纳的花费税,能够从本企业应纳花费税额中扣减的是( )。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为质料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为质料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为质料生产的高尔夫球杆



10.小规划交税人购入一批资料,销货方开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税额为340元。其资料的收购成本为( )。

A.2340元

B.340 元

C.1660元

D.2000元



11.某商铺为增值税小规划交税人,201×年7月获得含税销售额5800元,当月进货3000元。201×年7月该商铺应纳增值税( )元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74



12.居民甲某共有三套房产,201×年将榜首套市价为80万元的房产与乙某交流,并付出给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某赔偿了50万元的债款;将第三套市价为30万元的房产作股投入自己独资经营的企业。若当地断定的契税税率为3%,甲某应交纳契税( )万元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85



13.下面哪个不是企业所得税交税人?( )。

A.国有企业

B.外商出资企业

C.私营有限职责公司

D.私营合伙企业



14.下列各项中,在计算企业所得税应交税所得额时准予按规则扣减的是( )。

A.企业之间付出的管理费用

B.企业之间付出的利息费用

C.企业之间付出的股息盈利

D.企业界组织之间付出的房钱



15.法定解说应严厉依照法定解说权限进行,任何部门都不能逾越权限进行解说,因而法定解说具有( )。

A.全部性

B.专特点

C.判例性

D.意图性



16.201×年7月某盐场发作下列事务:生产液体盐58万吨,当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨,悉数对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨,当月悉数对外销售,合同规则,货款分3个月等额回收,本月实践收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:自产液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐5元/吨。201×年7月该企业应纳资源税( )万元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00



17.201×年6月1日,某公司经同意进口一台契合国家特定免征关税的科研设备用于研制项目,设备进口时经海关审定的完税报价折合公民币800万元(关税税率为10%),海关规则的监管年限为5年;第3年5月31日,公司研制项目完结后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。

A.24

B.32

C.48

D.80



18.下列各项中,能够依照当地适用税额折半征收犁地占用税的是( )。

A.供电部门占用犁地新建变电站

B.乡村居民占用犁地新建住所

C.市政部门占用犁地新建自来水厂

D.国家机关占用犁地新建工作楼



19.某物业管理公司担任某商场的物业管理,该公司201×年7月份共向商场收取费用100万元,其间:清洗费45万元、美化费25万元、代商场付出电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交经营税( )万元。

A.2.5

B.2.75

C.3.5

D.5



20.《中中国人民共和国花费税暂行法令》的法律级次归于( )。

A.财务部拟定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院拟定的税收行政法规

D.全国人大拟定的税收法律



21.下列各项中,契合房产税交税责任人规则的是( )。

A.产权归于团体的由承典人交纳

B.房屋产权出典的由出典人交纳

C.产权胶葛未处理的由代管人或运用人交纳

D.产权归于国家一切的不交纳



22.保险公司获得的下列收入,应征经营税的是( )。

A.出纳长款收入

B.保险追偿款收入

C.产业保险费收入

D.出口信誉保险收入



23.关于关税的完税报价,下列说法中正确的是( )。

A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交报价为基础检查断定完税报价

B.进口货品的成交报价无法断定时，海关应直接选用倒扣报价评价方法

C.由买方担负的生意费用应计入完税报价中

D.设备进口后发作的装置费用，应计入完税报价中



24.依据关税法律制度规则,交税人因不可以抗力或许在国家税收政策调整的状况下,不能如期交纳关税的,经海关总署同意,能够延期交纳关税,但最长不能超越( )。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年



25.依照土地增值税有关规则,交税人供给扣减项目金额不实的,在计算土地增值额时,应依照( )。

A.税务部门估定的报价扣减

B.税务部门与房地产主管部门洽谈的报价扣减

C.房地产评评价格扣减

D.房地产原值减除30%后的余值扣减



26.下列税种中,归于当地财务固定收入的是( )。

A.印花税

B.契税

C.城建税

D.资源税



27.因单位减员增效,间隔法定退休年纪尚有2年零4个月的王某;于201×年6月处理了内部退养手续,当月收取薪酬l800元和一次性抵偿收入60000元。王某6月份应交纳个人所得税( )元。

A.19.85

B.13.29

C.11.45

D.11.55



28.坐落县城的某商贸公司销售一栋运用4年的旧工作楼,获得收入1000万元,交纳印花税0.5万元,因无法获得评评价格,公司供给了购房发票,购价为600万元,交纳契税18万元。该公司销售工作楼计算土地增值税时,可扣减项目金额的算计数为( )万元。

A.639.6

B.640.1

C.760.1

D.763.7



29.下列关于高尔夫球及球具的花费税处理,正确的是( )。

A.外购已税杆头的花费税能够按购进入库数量在应纳花费税税款中扣减

B.外购已税杆头的花费税能够按生产领用数量在应纳花费税税款中扣减

C.外购已税杆头的花费税能够按出厂销售数量在应纳花费税税款中扣减

D.外购已税杆身的花费税不可以以在应纳花费税税款中扣减



30.某盐场201×年度占地200000平方米,其间工作楼占地20000平方米,盐场内部美化占地50000平方米,盐场隶属儿童园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场地点地乡镇土地运用税单位税额每平方米0.7元。该盐场当年应交纳的乡镇土地运用税为( )元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000



31.因交税责任人违背规则而形成的少征或漏征,海关在( )能够追征。

A.10年内

B.3年内

C.1年内

D.2年内



32.经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均犁地尤其少的区域,犁地占用税的适用税额能够恰当进步,但进步起伏最多不得超越规则税额的必定份额。这一份额是( )。

A.20％

B.30％

C.50％

D.100％



33.下列各项中,应当计算交纳增值税的是( )。

A.产业保险费收入

B.农业生产者销售自产农商品

C.电力公司向发电企业收取过网费

D.残疾人的安排直接进口供残疾人专用的物品



34.某金店为增值税一般交税人,201×年2月零售金银首饰获得含税销售额51.48万元,其间包含以旧换新销售金银首饰实践收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零价格为8.19万元。201×年2月该金店此笔事务应纳花费税( )万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57



35.某生产企业属增值税小规划交税人,201×年6月对有些财物盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,获得不含税收入8万元;销售运用过的小汽车1辆,获得含税收入5.3万元。该企业上述事务应交纳增值税( )。

A.0.42万元

B.0.48万元

C.0.54万元

D.0.3429万元



36.下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。

A.扣缴责任人对交税人的应扣未扣税款应由扣缴责任人予以补缴

B.外籍个人从外商出资企业获得的股息、盈利所得应交纳个人所得税

C.在判别个人所得来历地时对不动产转让所得以不动产位于地为所得来历地

D.个人获得兼职收入应并入当月“薪酬、薪水所得"应税项目计征个人所得税



37.下列各项中,应一起征收增值税和花费税的是( )。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节获得外国政府捐献的小汽车



38.下列各项中,归于经营税应税劳务的是( )。

A.修补机器

B.补葺房屋

C.修正古玩

D.裁剪服装



39.坐落市区的某企业201×年3月份共交纳增值税、花费税和关税562万元,其间关税102万元,进口环节交纳的增值税和花费税260万元。该企业3月份应交纳的城市保护建设税为( )万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34



40.某艺人一次取得扮演收入80000元,其应纳个人所得税额为( ) 元。

A.16000

B.19200

C.12800

D.18600



二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.下列项目契合房产税规则的有( )。

A.基建工地的各种资料棚施工时间免征房产税

B.事业单位自产自用房产免征房产税

C.居民有两处以上住宅的，只对其间一处免征房产税

D.高校后勤实体自用房免征房产税



42.下列项目中,不契合花费税交税责任发作时刻规则的有( )。

A.分期收款方法下，合同规则的收款日期

B.预收货款方法下，货品宣布的当天

C.赊销方法下，货品宣布的当天

D.报关进口的货品为报关进口后的7天



43.下列各项中,归于车辆置办税应税行动的有( )。

A.采购运用行动

B.进口运用行动

C.受赠运用行动

D.获奖运用行动



44.下列各项中,免征或不征契税的有( )。

A.获得国家出让国有土地运用权

B.受赠人承受别人赠与的房屋

C.法定承继人承继土地、房屋权属

D.接受荒山土地运用权用于林业生产



45.下列各项中,契合资源税交税责任发作时刻规则的有( )。

A.采纳分期收款结算方法的为实践收到金钱的当天

B.采纳预收货款结算方法的为宣布应税商品的当天

C.自产自用应税商品的为移交运用应税商品的当天

D.采纳其他结算方法的为收讫销售款或获得讨取销售款凭证的当天



46.我国个人所得税的交税责任人根据( )两个规范,区别为居民交税人和非居民交税人,别离承当不一样的交税责任。

A.居处

B.365天

C.现寓居地

D.寓居时刻



47.下列征收花费税的项目有( )。

A.游艇

B.护肤护发品

C.高档手表

D.高尔夫球及球具



48.下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有( )。

A.《中中国人民共和国城市保护建设税暂行法令》归于税收规章

B.《中中国人民共和国企业所得税法施行法令》归于税收行政法规

C.《中中国人民共和国企业所得税法》归于全国人大拟定的税收法律

D.《中中国人民共和国增值税暂行法令》归于全国人大常委会拟定的税收法律



49.下列对长时间待摊费用的折旧方法叙说正确的是( )。

A.已足额获取折旧的固定财物的改建开销，依照固定财物估计尚可运用年限分期摊销

B.租入固定财物的改建开销，按合同约好的剩下租借期限分期摊销

C.固定财物的大修补开销，依照固定财物尚可运用年限分期摊销

D.其他应当作为长时间待摊费用的开销，自开销发作月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年



50.下列归于房地产开发费用的项目有( )。

A.过户手续费

B.土地征用费

C.促销广告费

D.房地产开发项意图借款利息