天大19年秋学期考试《审计学》离线作业考核试题（资料）

作者:周老师分类: 天津大学发布时间: 2019-09-30 13:13

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审计学

需求：

一、独立结束，下面已将五组标题列出，请按照学院途径指定的做题组数作答，

每人只答一组标题，多答无效，满分100分；

途径检查做题组数操作：学生登录学院途径→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程检查→做题组数，闪现的数字为这次离线考核所应做哪一组题的标识；

例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；

二、答题过程：

1. 运用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；

2. 在答题纸上运用黑色水笔按标题需求手写作答；答题纸上悉数信息需求手写，包括学号、名字等根柢信息和答题内容，请写明题型、题号；

三、提交方法：请将作答结束后的整页答题纸以图像方法顺次张贴在一个Word

文档中上载（只张贴有些内容的图像不给分），图像请坚持正向、清楚；

1. 上载文件命名为“中心-学号-名字-类别.doc”

2. 文件容量巨细：不得跨越20MB。

提示：未按需求作答标题的作业及相同作业，分数以0分记！

标题如下：

第一组：

一、问答题（30分）

A注册会计师承受甲公司的托付，对甲公司管理层编制的部下子公司乙公司IT系统运转有用性的评估陈述（管理层的断定）进行鉴证（再断定）。甲公司拟将该评估陈述提交给其他预期运用者。

需求：（1）指出该项鉴证事务归于下表中何种事务类型，直接在答题卷表格中相应方位打“√”。

第一问：答案

分类序号事务类型请在相应方位打√

（1）根据责任方断定的事务

直接陈述事务

（2）前史财务信息鉴证事务

其他鉴证事务

（2）请指出该项鉴证事务的责任方，并扼要阐明甲公司管理层、乙公司管理层和A注册会计师各自的责任。

（3）在评估乙公司IT系统运转有用性时，甲公司运用的是其自行拟定的标准。请扼要阐明A注册会计师应当从哪些方面评估标准的恰当性3002

（4）在承受事务后，假定发现标准不恰当，A注册会计师应当出具何品种型的鉴证陈述？

二、事务题（30分）

某注册会计师正在对甲公司的唐塞帐款和银行存金钱目进行审计，根据需要，抉择对两个项目施行函证，有关材料如下：

“唐塞帐款”有关材料

供给商年末余额（元）本年进货总额（元）

A公司 12650 42100

B公司 0 225800

C公司 6500 7500

D公司 36000 83863

“银行存款”有关材料

开户行及帐号银行存款余额（元）

E中国工商银行＊＊＊1 8036000

F中国农业银行＊＊＊2 5130

G中国建设银行＊＊＊3 587500

H民生银行＊＊＊＊＊4 0

试问：（1）若抉择对二家供给商进行函证，应选择哪二家？为啥？函证的内容及方法是啥？

（2）应选择哪几家银行进行函证？为何？函证的内容及方法是啥？

三、事例分析题（40分）

审计人员对某公司2004年度会计报表施行审计,审计中对该公司的货币资金内部控制进行晓得和测试,发现以下情况：

1．公司货币资金开支均由总司理杜岚“一支笔”审阅附和,其别人员无权批阅。（该公司规划较大）

2．公司职工报销费用,须根据公司的附和手续报批,会计部门对报销单据加以审阅,现金出纳员见到加盖核准印章的开支凭证后方可付款。

3．公司树立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员担任到银行处理与银行存款有关的事务,并挂号银行存款日记账。月底，银行出纳员获得银行对账单并编制银行存款余额调度表。

4．公司货币资金出入事务较多时，出纳员逐日入账，逐日账实核对。公司货币资金出入事务较少时，出纳员每隔五天挂号一次日记账。

5．公司出纳员兼任会计档案的保管员。

6．公司为了恪守现金库存限额管理规则,跨越库存限额的现金,不在保险柜中存放，也不送存银行，而是由出纳员另外存放。

7．公司大多选用涣散收款方法。各部门所收金钱每隔10天向财务部门出纳员汇总解交一次。

8．公司空白支票由出纳员保管,支票印鉴由会计主管专门保管,假定会计主管暂时出差,则由出纳员暂时保管支票印鉴。

9．公司小额残料、废料变卖收入,毋需在公司会计记载中反映,只以各部门担任人的名义在银行开户保管。

10．公司严肃加强货币资金稽核控制，守时由会计主管对货币资金的管理进行核对。

需求：

（一）审计人员经过内部控制测试所留心到的上述各种情况是不是存在控制缺陷? 这种缺陷可致使使啥疑问发生?

（二）为了证明以上缺陷是不是的确发生,审计人员应别离选用何种审计程序?

第二组：

一、简答题（30分）

乙注册会计师在对P公司2007年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款施行的有些审计程序为：(1)获得2007年12月31日银行存款余额调度表。(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函。(3)获得开户银行2008年1月31日的银行对账单。需求：

(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?

(2)请问乙注册会计师应采纳啥方法才干直接收回银行询证函回函?意图是啥?

(3)请问乙注册会计师获得银行存款余额调度表后应检查哪些内容?

(4)请问乙注册会计师讨取开户银行2008年1月31日的银行对账单，能证明2007年12月31日银行存款余额调度表的哪些内容?

二、事务分析题（40分）

2008年10月初，ABC会计师事务所正在思考与下列单位签署审计事务约好书。请根据具体情况，判别ABC会计师事务所承受有关的审计事务是不是损害独立性；在有损于独立性的情况下，如有降低影响独立性的办法，请予指出。

（1）ABC会计师事务所的注册会计师张某3年前结业于B大学，获经济学博士学位。2008年8月份被其地址的ABC会计师事务所指派为A出资咨询有限责任公司2008年度财务报表审计的签字注册会计师。10月，在与A公司管理应局进行沟通时，张某得知其研讨生导师王教授两年一向受聘担任A公司的事务参谋。

（2）ABC会计师事务所2007年头以每年50万元的租价租借了一栋工作大楼的一层，并已预付了三年的房钱150万元。为降低费用，事务所抉择从2008年起，按市场报价将放置的房屋转租给F保险公司。因为房钱上并无优惠，ABC事务所抉择持续承受F公司2008年财务报表审计事务。

（3）Y银行是ABC会计师事务所多年的审计各户。2008年，为非常好地处理两边职工工作餐疑问，ABC事务所与其相邻的Y银行一起出资招聘厨师，组成职工食堂。因为事务所并未从Y银行收费，抉择持续承受其2008年度财务报表审计事务。

（4）为防备执业风险，ABC会计师事务所2008年头从Q保险公司收购了工作保险，保费30万元。为简化财务手续，ABC会计师抉择少收该公司2008年审计费用30万元，Q保险公司则免收该事务所的保费。

（5）2008年中期，ABC会计师事务所初度承受了Z银行2008年度财务报表审计事务。为前进Z公司财务人员及ABC会计师事务所组成的审计小组人员的工作才能，会计师事务所与Z银行互派事务骨干到对方单位实习，了解对方事务。

（6）ABC会计师事务所与Q银行为常举办职工联谊活动，经过这些活动，两边已有三对职工喜结良缘。

需求：

请根据中国注册会计师工作道德标准有关独立性的规则，别离判别上述六种景象是不是对ABC会计师事务所的独立性构成损害，并扼要阐明理由。

三、财务分录审计题（30分）

注册会计师刘产日和张除本于于2004年2月17日结束对天王公司的审计。审计时发现：2003年8月5日，天王公司与地佬公司签定股权转让协议，规则：①天王将持有群众公司15%的股份计4000万股转让给地佬，转让价为每股2元；②股权转让款的50%在协议收效后的一个月内付出，另50%在股权划转手续处理结束后付出；③股权转让协议经两边股东大会通往后收效。

签定协议时，天王持群众60%股份，天王转让的群众4000万股的账面价值为6000万元。

2003年12月20日，股权转让协议别离经各有关公司股东大会经过，至天王公司年度陈述附和对外报出前，地佬公司没有付出收购价款，股权划转手续正在处理中。群众公司2003年度完成净利6000万。适用的所得税率均为33%。天王公司账务处理如下：

1）、招认该项股权转让收益

　　借：其他应收款　　　8000万

　　　贷：长时刻股权出资　　　6000万

　　　　　出资收益　　　　　2000万

　　一起，此项出资收益调整了应交所得税和所得税费用。

2）、按照权益法和新的持股比例，招认对群众公司的出资收益

　　借：长时刻股权出资　6000X（60%-15%）　2700万

　　　贷：出资收益　　　　　　　　　　　　　2700万

需求：判别天王公司此项股权生意事项的会计处理是不是正确，并阐明你的审计主张。

第三组：

一、简答题（30分）

北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民在对ABC股份有限公司(上市公司)1997年度会计报表进行审计的过程中，获取的该公司1997年12月31日的有关会计记载材料如下(计量单位：万元)

项目称号金额

银行存款 5000

现金 600

应收收据 12000

应收账款(净额) 75000

其他应收款 24000

存货 84000

固定资产(净值) 97800

在建工程 26300

唐塞账款 34570

银行告贷(典当告贷有些) 56800

股本(内部职工及社会大众股) 18000

资本公积 48750

主经营务收入净额 675000

经营获利 67898

利息开支 5464

需求：请根据上述材料答复下列疑问，并将答案填入答题卷的表格内。

(1)上述项目中适用函证程序的有哪些?

(2)承受函证的对象有哪些?

(3)函证的首要内容是啥?

(4)可以选用的函证方法是啥?

函证程序对象首要内容方法

二、计算分析题（20分）

注册会计师在检查ABC公司2007年度财务报表时发现，2007年3月1日，ABC公司经附和按面值发行了30 000万元二年期、到期还本付息的企业债券，债券票面月利率4‰，其间的18 000万元用于缔造生产厂房(2007年12月31日没有竣工)，12 000万元用于弥补活动资金。ABC公司对债券发行做了相应的会计处理，但未计提2007年度的债券利息。

需求：判别上述事项的会计处理是不是恰当，提出调整主张

三、事务题（20分）

注册会计师在2007年度甲公司会计报表审计过程中，发现该公司的固定资产事务存鄙人列疑问：

（1）在建工程成本中包富含与工程缔造无关的行政管理人职薪酬200 000元；

（2）2007年2月，公司替换了行政工作楼的电梯，共发生有关开支8 000 000元，悉数计入管理费用。该电梯估计运用寿数6年，估计残值率为10%。公司一般选用直线法计提折旧；在审计折旧费用合理性时，注册会计师发现因为财务人职工作忽略，2007年度对两台已过估计运用年限、折旧计提结束但仍在持续运用的生产设备计提了折旧，触及金额300 000元。

需求：指出上述会计处理存在哪些疑问？应怎样调整？

四、归纳题（30分）

注册会计师对X公司2008年度财务报表进行审计，有关材料如下：

X公司首要从事A产品的生产和销售，在A产品生产成本中，b原材料成本占严峻比重。2008年度，X公司地址工作的统计材料闪现，生产A产品所需b原材料首要依靠进口，汇率要素致使b原材料收购成本大幅上涨；替贷产品面市使A产品的市场需要削减，市场竞赛剧烈，致使销售报价显着下跌。

A产品2007年度和2008年度的销售记载如下：

项目 2008年度（未审数） 2007年度（已审数）

数量（吨） 900 800

经营收入（万元） 50000 40000

经营成本（万元） 40000 34000

需求：

（1）运用分析性程序辨认X公司2008年度财务报表是不是存在严峻错报风险，

列示分析过程和成果。

（2）假定X公司存在财务报表层次严峻错报风险，作为审计项目担任人，注册会计师应当思考采纳哪些全体应对办法？

（3）假定评估的X公司财务报表层次严峻借报风险归于高风险水平，指出注册会计师拟施行进一步审计程序的全体方案一般更倾向于何种方案？

第四组：

一、简答题（30分）

A注册会计师在对甲公司2010年度财务报表进行审计时，搜集到以下六组审计根据：

（1）收料单与购货发票；

（2）销货发票副本与产品出库单；

（3）领料单与材料成本计算表；

（4）薪酬计算单与薪酬发放单；

（5）存货盘点表与存货监盘记载；

（6）银行询证函回函与银行对账单。

需求：请别离阐明每组审计根据中哪项审计根据较为可靠，并扼要阐明理由。

二、事务分析题（40分）

V公司系ABC会计师事务所的终年审计客户。2004年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计事务约好书，审计V公司2004年度财务报表。假定存在以下景象：

1、V公司因为财务困难，唐塞ABC会计师事务所2003年度审计费用100万元一向没有付出。经两边洽谈，ABC会计师事务所附和V公司延期至2005年末付出。在此时刻，V公司按银行同期告贷利率付出资金占用费。

2、V公司因为财务人员短少，2004年向ABC会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审阅的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度财务报表审计项目组。

3、甲注册会计师已接连5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规则，在审计V公司2004年度财务报表时，ABC会计师事务所抉择不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在树立V公司2004年度财务报表审计的项目组时，ABC会计师事务所需求其持续担任外勤审计担任人。

4、因为V公司降低2004年度财务报表审计费用1/3，致使ABC会计师事务所审计收入不能抵偿审计成本，ABC会计师事务所抉择不再对V公司部下的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计规模受限为由出具了保存定见的审计陈述。

5、V公司需求ABC会计师事务地址出具审计报表的一起，供给内部控制审阅陈述。为此，两边另行签定了事务约好书。

6、ABC会计师事务所正对审计过程中发现的疑问，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的主张，并协助其处理有关账户调整疑问。

需求：

请根据中国注册会计师工作道德标准有关独立性的规则，别离判别上述六种景象是不是对ABC会计师事务所的独立性构成损害，并扼要阐明理由。

三、事务题（30分）

材料：下面是W公司2004年7月份现金日记账的一有些记载：

2004年凭证摘要收入开支结余

月日字号

7 1 上月结转 600

7 3 现付 1 购入办共用品 200 400

7 2 现收 1 从银行获取现金 1600 2000

7 4 现付 2 付出职工练习费 1500 500

7 5 现收 2 零售产品收入 2000

7 6 现付 3 付出运送公司运费 1300 1200

7 7 现付 4 职工暂借差盘缠 1000 200

假定银行为该企业核定的现金库存限额为2000元。

需求：指出该企业现金出入事务和日记账挂号中存在的疑问。

第五组：

一、分录计算题（30分）

Y公司选用备抵法核算坏账，坏账预备如期末应收金钱余额的8％计提。20×3年末未审资产负债表反映的应收账金钱目和其他应收金钱意图余额构成如下（金额万元）：

应收账款——a公司 6 000 其他应收款——e公司 400

应收账款——b公司 300 其他应收款——f公司 300

应收账款——c公司（100）其他应收款——g公司 200

应收账款——d公司 100 其他应收款----h公司 100

减：坏账预备 504 减:坏账预备 48

算计 5 796 台计 952

试分析阐明注册会计师应怎样提出审计主张？

二、问答题（30分）

A注册会计师担任对终年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了全体审计战略和具体审计方案，有些内容摘抄如下：

　　（1）初步晓得20×8度甲公司及其环境未发生严峻改变，拟信赖以往审计中对管理层、管理层诚信构成的判别。

　　（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业担任才能存有疑虑，拟晦气用内部审计的工作。

　　（3）如对方案的重要性水平做出批改，拟经过批改方案施行的本质性程序的性质时刻和规模降低严峻错报风险。

　　（4）假定甲公司在收入招认方面存在作弊风险，拟将销售生意及其断定的严峻错报风险评估为高水平，不再晓得和评估有关内部控制的合理性并断定其是不是已得到实施，直接施行细节测试。

　　（5）因甲公司于20×8年9月关闭某地就事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。

　　（6）因审计工作时刻组织严峻，拟不函证应收账款，直接施行替代审计程序。

　　（7）20×8年度甲公司购入股市作为可供出售的金融资产核算。除施行问询程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、恰当的审计根据，拟就问询成果获取管理层书面声明。

　　需求：

　　关于上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的方案是不是存在不当之处。如有不当之处，扼要阐明理由。

三、事务分析题（40分）

对XYZ股份有限公司2006年度报表进行审计时发现下述事项：

（1）公司选用备抵法核算坏账，坏账预备如期末应收账款及其他应收款余额的0 .5％计列。2006年l2月31日未经审计的资产负债表中反映的应收账金钱目为5 000万元．其他应收金钱目为l 000万元，坏账预备项目为贷方余额10万元。应收账金钱意图明细构成如下：

应收账款----A公司 3 000万元

应收账款----B公司 580万元

应收账款----C公司 3 020万元

应收账款----D公司 -l 600万元

合计 5 000万元

（2）2006年12月28日，XYZ股份有限公司销售了一批产品给琼海公司．价格为l 000万元，有关的增值税为170万元，相应的销售成本为800万元款未收。此笔销售事务在2007年1月10日退货.

需求：关于述事项，应怎样提出审计调整主张？

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年秋(1026)天大(397)审计学(126)考试(2030)《(4083)》(3453)离线(263)学期(8080)作业(3466)

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