天大2020年春学期考试《审计学》离线作业考核试题

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审计学
要求：
一、 独立完结，下面已将五组题目列出，请依照学院渠道指定的做题组数作答，每人只答一组题目，多答无效，满分100分；
渠道检查做题组数操作：学生登录学院渠道→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程检查→做题组数，显现的数字为这次离线考核所应做哪一组题的标识；
例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“榜首组”试题；
二、答题过程：
1. 运用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2. 在答题纸上运用黑色水笔按题目要求手写作答；答题纸上悉数信息要求手写，包含学号、名字等根本信息和答题内容，请写明题型、题号；
三、提交方法：请将作答完结后的整页答题纸以图像方式顺次张贴在一个Word
文档中上载（只张贴有些内容的图像不给分），图像请坚持正向、明晰；
1. 完结的作业应另存为保留类型是“Word97-2003”提交;
2. 上载文件命名为“中间-学号-名字-门类.doc”;
3. 文件容量巨细：不得超越20MB。
提示：未按要求作答题意图作业及相同作业，分数以0分记！

题目如下：
榜首组：
一、计算题（20分）
Y公司是揭露发行A股的上市公司，2009年2月20注册管帐师在对其2008年度管帐报表的敷衍账款进行审计时，从其敷衍账款明细账记载的72笔敷衍账款中选择7笔敷衍账款样本。假如上述7笔敷衍账款的账面价值为140万元，审计后确定的价值为168万元，Y公司2008年12月31日敷衍账款账面总值为1500万元，请别离运用比率估量抽样法、差额估量抽样法揣度Y公司2008年12月31日敷衍账款的整体实践价值。要求列出计算过程。
二、归纳题（30分）
B注册管帐师承受托付，对丙公司2009年度财政报表进行审计。丙公司为玻璃制造企业，存货首要有玻璃、煤炭和烧碱，其间少数玻璃寄存于外地共用库房。还有丁公司的有些水泥寄存于丙公司的库房。
丙公司拟于2009年12月29-31日盘点存货，以下是B注册管帐师写的存货监盘方案的有些内容：
存货监盘方案
（一）、存货监盘的方针
检查丙公司2009年12月31日存货是不是实在完好
（二）、存货监盘的规模
2009年12月31日库存的一切存货，包含玻璃、煤炭、烧碱和水泥。
（三）、监盘时刻
存货调查与检查时刻均为2009年12月31日
（四）、存货监盘的首要程序
1、与管理层评论存货监盘方案。
2、调查丙公司盘点人员是不是依照盘点方案盘点。
3、检查有关凭据，以证明盘点截止日前一切已承认为销售但没有装运出库的存货，均已归入盘点规模。
4、关于寄存在外地共用库房的玻璃，首要施行检查货运文件，出库记载等代替程序。
要求：
1、指出存货监盘方案中的方针、规模和时刻存在的过错，并阐明理由。
2、请判别存货监盘方案中的列示的首要程序是不是恰当，如不恰当，请予以修正。
三、计算剖析题（50分）
注册管帐师检查某企业2002年度的赢利表时，检查12月份的成本材料，发现生产的甲商品已竣工 600件，月末在商品300件，原资料在生产开端时一次投入，月末竣工商品与在商品之间的费用，按约当产值份额进行分配，在商品竣工程度按均匀50％计算。甲制品的成本计算材料如下：
项 目 月初在商品 本期费用 竣工商品成本 月末在商品
直接资料 16000 119000 108000 27000
直接薪酬 5800 48200 43200 10800
制造费用 2350 16400 15000 3750
合 计 24150 183600 166200 41550
要求：(1)指出材料中所计算的成本是不是正确，从头计算甲商品竣工商品总成本和单位成本、
月末在商品总成本。列出计算过程。
(2)对于上述状况指出存在的疑问以及处理方法。





第二组：
一、简答题（30分）
北京东方管帐师业务所注册管帐师王豪、李民在对ABC股份有限公司(上市公司)1997年度管帐报表进行审计的过程中中，获取的该公司1997年12月31日的有关管帐记载材料如下(计量单位：万元)
项目称号 金额
银行存款 5000
现金 600
应收收据 12000
应收账款(净额) 75000
其他应收款 24000
存货 84000
固定财物(净值) 97800
在建工程 26300
敷衍账款 34570
银行告贷(典当告贷有些) 56800
股本(内部员工及社会大众股) 18000
资本公积 48750
主经营务收入净额 675000
经营赢利 67898
利息开销 5464
要求：请依据上述材料答复下列疑问，并将答案填入答题卷的表格内。
(1)上述项目中适用函证程序的有哪些?
(2)承受函证的对象有哪些?
(3)函证的首要内容是啥?
(4)能够选用的函证方法是啥?
函证程序 对象 首要内容 方法









二、计算剖析题（20分）
注册管帐师在检查ABC公司2007年度财政报表时发现，2007年3月1日，ABC公司经同意按面值发行了30 000万元二年期、到期还本付息的企业债券，债券票面月利率4‰，其间的18 000万元用于缔造生产厂房(2007年12月31日没有竣工)，12 000万元用于弥补活动资金。ABC公司对债券发行做了相应的管帐处理，但未计提2007年度的债券利息。
要求：判别上述事项的管帐处理是不是恰当，提出调整主张
三、事务题（20分）
注册管帐师在2007年度甲公司管帐报表审计过程中，发现该公司的固定财物事务存鄙人列疑问：
（1）在建工程成本中包括有与工程缔造无关的行政管理人职工资200 000元；
（2）2007年2月，公司替换了行政工作楼的电梯，共发作有关开销8 000 000元，悉数计入管理费用。该电梯估计运用寿数6年，估计残值率为10%。公司一般选用直线法计提折旧；在审计折旧费用合理性时，注册管帐师发现因为财政人职工作忽略，2007年度对两台已过估计运用年限、折旧计提结束但仍在继续运用的生产设备计提了折旧，触及金额300 000元。
要求：指出上述管帐处理存在哪些疑问？应怎么调整？
四、归纳题（30分）
注册管帐师对X公司2008年度财政报表进行审计，有关材料如下：
X公司首要从事A商品的生产和销售，在A商品生产成本中，b原资料成本占严重比重。2008年度，X公司所在职业的统计材料显现，生产A商品所需b原资料首要依靠进口，汇率要素致使b原资料收购成本大幅上涨；替贷商品面市使A商品的市场需求削减，市场竞赛剧烈，致使销价格格显着跌落。
A商品2007年度和2008年度的销售记载如下：
项目 2008年度（未审数） 2007年度（已审数）
数量（吨） 900 800
经营收入（万元） 50000 40000
经营成本（万元） 40000 34000
要求：
（1）运用剖析性程序辨认X公司2008年度财政报表是不是存在严重错报危险，
列示剖析过程和成果。
（2）假定X公司存在财政报表层次严重错报危险，作为审计项目担任人，注册管帐师应当思考采纳哪些整体应对办法？
（3）假定评估的X公司财政报表层次严重借报危险归于高危险水平，指出注册管帐师拟施行进一步审计程序的整体计划一般更倾向于何种计划？





第三组：
一、问答题（30分）
D注册管帐师担任对上市公司丁公司20×8年度财政报表进行审计。20×8年，丁公司管理层经过与银行勾结假造虚伪的银跋涉账单和银行对账单，虚拟了一笔大额经营收入。D注册管帐师施行了向银行函证等必要审计程序后，以为丁公司20×8年度财政报表不存在严重错报，出具了无保存定见审计陈述。
在丁公司20×8年度已审计财政报表发布后，股民甲购入了丁公司股市。随后，丁公司财政作弊案子曝光，并遭到证券监管部门的处分，其股市报价大幅跌落。为此，股民甲向法院申述D注册管帐师，要求其补偿丢失。D注册管帐师以其与股民甲未构成合约关系为由，要求免于承当民事职责。
要求：
（1）为了撑持诉讼恳求，股民甲应当向法院提出哪些理由。
（2）指出D注册管帐师提出的免责理由是不是正确，并扼要阐明理由。
（3）在哪些景象下，D注册管帐师能够免于承当民事职责。（2008年）
二、事务题（30分）
ABC管帐师业务所承受托付，审计Y公司2001年度的管帐报表。A注册管帐师知道和测试了与应收账款有关的内部操控，并将操控危险评估为高水平。A注册管帐师获得2001年12月31日的应收账款明细表，并于2002年1月15日选用必定式函证方法对一切重要客户寄发了询证函。A注册管帐师将与函证成果有关的重要反常状况汇总于下表：
反常
状况 函证
编号 客户 询证金额（元） 回函日期 回　函　内　容
（1） 22 甲 500000 2002-1-22 因商品质量不契合要求，依据购货合同，于2001年12月28日将货品退回
（2） 56 乙 300000 2002-1-19 采购Y公司300000元货品事实，但金钱已于2001年12月25日用支票付出
（3） 64 丙 900000 2002-1-19 选用分期付款方法购货900000元，依据购货合同，已于2001年12月25日首付300000元
（4） 82 丁 640000 2002-1-18 2001年12月10日收到Y公司托付本公司代销的货品640000元，没有销售
（5） 134 戊 600000 因地址过错，被邮局退回 ——
　　要求：对于上述各种反常状况，请问A注册管帐师应别离相应施行哪些重要审计程序？
三、归纳事务题（40分）
甲公司2008年未经审计的净财物为6200万元，赢利总额为1000万元，该公司首要从事电脑拼装与销售事务。张蕊和李敏担任该公司的审计工作。他们断定该公司管帐报表层次的重要性水平为100万元，外勤审计工作于2009年3月2日完结。在审计过程中，两位注册管帐师发现甲公司的管帐报表数据存鄙人列疑问：
（1）因为市场竞赛剧烈，甲公司购入的有些硬件呈现滞销，这些硬件的账面成本为900万元，2008年12月31日的可变现净值为520万元，甲公司没有进行相应的管帐处理。
（2）2008年3月1日，甲公司经同意按面值发行企业债券1500万元，三年期，到期还本付息，票面利率为4.8%。债券筹措到的资金有900万元用于缔造生产厂房（2008年12月31日没有竣工事，600万用于弥补活动资金。甲公司对债券发行作了相应的管帐处理，可是未计提2008年度的债券利息。
（3）甲公司为乙公司的银行借款1000万元供给担保，2008年11月，乙公司因严峻亏本进行破产清算，无力归还已到期的这笔银行借款。2008年12月20日，借款银行向法院申述，要求甲公司承当担保发生的连带补偿职责，付出借款本息合计1100万元。2009年2月20日，法院终审判定借款银行胜诉。甲公司在2008年年报附注中发表该事项。
（4）甲公司2008年12月30日向丙公司销售电脑配件一批，获得销售收入200万元，（不含增值税），该批配件的成本为180万元，两边约好在2009年1月10日结算货款。因为这批配件存在质量疑问，丙公司于2009年1月5日退回了这批配件。甲公司将销售事务挂号在2008年12月，退货事务挂号在2009年1月。
（5）2009年2月10日，甲公司吞并了一家从事电脑配件生产的公司——丁公司。这次吞并对下降商品成本，进步市场竞赛力具有重要含义，可是，思考到该事情发作在2009年，甲公司禁绝备在2008年度报表中发表该事项。
（6）公司坏账预备如期末应收账款余额的5%计提，2008年年底未经审计的财物负债表反映的应收账金钱目为借方余额4000万元，坏账预备项目为贷方余额160万元。甲公司没有进行相应的管帐处理。
要求：
（1）假定不思考审计重要性水平要素，别离对于审计发现的上述（1）（2）（3）（4）（5）（6）六个事项，A和B注册管帐师应提出何种处理主张？若需提出调整主张，应列示审计调整分录（不思考审计调整分录对税费、期末结转损益及赢利分配的影响）。
（2）若上述（1）（2）（6）三个事项别离独自存在且公司回绝承受处理主张，别离阐明应出具何种定见类型的审计陈述？并扼要阐明理由。
（3）若上述（1）（2）（3）（4）（5）（6）六个事项一起存在且公司回绝承受处理主张，应出具何种定见类型的审计陈述？并扼要阐明理由。





第四组：
一、 事务简答题（20分）
A和B注册管帐师对X股份有限公司2002年度管帐报表进行审计，该公司2002年度未发作购并、分立和债款重组行动，供产销局势与上年适当，该公司供给的未经审计的2002年度管帐报表附注的有些内容如下：（单位万元）
（1）、坏帐预备如期末应收帐款余额的5％计提，应收帐款和坏帐预备项目附注：
应收帐款16553，坏帐预备 52.77
应收帐款账龄剖析： 帐龄 年头数 年底数
1年以内 8392 10915
1-- 2年 1186 1399
2-- 3年 1161 1365
3年以上 1421 2874
算计 12160 16553
二、简答题（20分）
剖析哪些状况能够致使高估主经营务收入，别离阐明相应的审计程序。
三、事例（每题30分，共60分）
1. 材料：审计人员检查某钢铁厂主经营务收入时，发现2004年12月31日售给金属资料公司钢材500吨，每吨价格1500元，合计75万，悉数以应收账款入账，但检查其时库存商品记载时，发现库房并没有这么多钢材，经函证金属资料公司，证明交货和处理货款结算均在2005年1月15日进行。
要求：
1、剖析该企业能够存在的疑问，指出其意图是啥？
2、阐明审计人员在审计中的过程和方法。

2.
（一）材料
　　2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财政出入进行了审计。有关状况和材料如下：
　　1．审计组在查询知道中发现：①甲公司的某种原资料首要从当地乡村收购，需运用现金付出收购货款，经有关人员同意后，收购部门可向财政部门预借必定数量的现金作为收购款；②管帐人员依据收购部门供给的收据信息对收购原资料的数量、单价、金额等信息核实后挂号人账，并担任存货的什物管理；③出纳人员担任管帐软件的管理保护；④出纳人员除担任现金出入事务外，还担任现金总账、应收账款明细账的挂号；⑤收购部门在收购原资料时，需求编制定购单，并经方案、收购、财政等部门担任人同意，按编号归档保留；⑥财政部门定时组织有关人员对存货进行盘点并与管帐账簿相核对。
　　2．审计组采纳了以下方法取得审计依据：①与有关人员就原资料收购、管理和运用等事项进行访谈；②调查收购与付款事务的履行状况；③运用计算机抵挡款笔据进行再次汇总计算，核实有关金额的精确性；④向有关单位函证，核实敷衍账款、应收账款余额的实在性和精确性；⑤向有关银行函证，知道银行存款实践余额。
　　3．审计组知道到该公司在向其供货商付出货款之前，需由收购人员填制付款笔据，在提交财政部门之前由收购部司理批阅，管帐人员对收购部门填制的付款笔据及所附的订货单、检验陈述、入库单据以及收购发票等进行核对。
　　4．审计组为了进一步核实甲公司付款笔据与所附单据的共同性，预备选用系统选样法选择样本施行检查。甲公司付款笔据编号的整体规模是651-3150，审计人员断定样本量是125，随机起点是9。
　　（二）要求：依据上述材料，为下列疑问从备选答案中选出正确的答案。
1.“材料1”中，违背内部操控中“责任分工操控”要求的做法有：
　　A．收购部门经同意后可向财政部门预借必定数量的现金作为收购款
　　B．管帐人员依据收购部门供给的收据信息核实后挂号人账，并担任存货的什物管理
　　C．出纳人员担任管帐软件的管理保护
　　D．出纳人员除担任现金出入事务外，还担任现金总账、应收账款明细账的挂号
2.“材料l”中，契合内部操控中“凭据记载操控”要求的做法有：
　　A．出纳人员担任管帐软件的管理保护
　　B．出纳人员除担任现金出入事务外，还担任现金总账、应收账款明细账的挂号
　　C．收购部门在收购原资料时，需求编制定购单，并经方案、收购、财政等部门担任人同意，按编号归档保留
　　D．财政部门定时组织有关人员对存货进行盘点并与管帐账簿相核对
3.“材料2”中，审计组运用的审计取证方法有：
　　A．外部查询
　　B．从头计算
　　C．问询
　　D．从头操作
4.依据“材料3”，审计人员为了断定该公司收购部门填制的一切付款笔据是不是均通过收购部司理的批阅，应当施行的操控测试是：
　　A．核抵挡款笔据与所附初始凭据的金额是不是相符
　　B．要求该公司填写付款环节的内部操控查询表
　　C．检查付款笔据上的批阅签字
　　D．检查付款笔据是不是接连编号
5.依据“材料4”，审计人员选择的榜首个和最终一个样本项意图付款笔据编号别离是：
　　A．651、3150
　　B．658、3138
　　C．659、3139
　　D．660、3140
　　





第五组：
一、 事例剖析题（每题30分，共60分）
1.华联管帐师业务所于12月15日承受正泰家私制造公司的托付，对其年度管帐报表进行审计。公司总司理介绍说，公司已于11月30日对存货进行了全部盘点，但因历年从事正泰公司年度审计的丰建管帐师业务所的注册管帐师王仁在本年逝世，因此11月30日的存货盘点未经注册管帐师现场调查，王仁的逝世也是公司改变托付华联管帐师业务所的首要缘由。公司总司理不一样意再度罢工盘点存货，理由是商品的交货期接近，但11月30日盘点时的一切材料均可进步复核。华联管帐师业务所的注册管帐师深化研讨了存货内部操控制度，以为是对比健全有用的；具体检查了正泰公司的盘点材料，并于12月31日抽点了约占存货总价值10％的项目，抽点的项目经清查永续盘存记载，未发现严重区别。12月31日公司总财物900万元，其间存货达400万元。
假定管帐报表中其他项意图审计均为满足，请问注册管帐师能否签发无保存定见的审计陈述？试阐明理由。


2.
（一）材料
　　2014年3月，某审计组对乙公司2013年度财政出入进行了审计。有关主经营务收入审计的状况和材料如下：
　　1．审计人员为剖析主经营务收入的整体合理性施行了以下程序：
　　(1)将2013年度财政报表剖析计算的毛利率与职业均匀毛利率比较较；
　　(2)将2013年度主经营务收入的改变趋势与职业趋势比较较；
　　(3)将2013年度各月主经营务收入的实践数与预管用比较较；
　　(4)将2013年度不一样商品的毛利率水平比较较。
　　2．审计人员履行剖析程序发现，乙公司2013年商品价格没有变化，但销售收入与上年比较有较大起伏增加，且各月的收入水均匀衡。曾经年度7至10月是销售旺季，其收入一般到达全年收入的80 010以上。2013年7至10月的销售收入与曾经年度同期相差不大。乙公司管理人员对2013年销售收入大起伏增加及各月收入水平趋于均衡的状况作出如下解说：
　　(1)公司采纳有用的成本操控办法，促进商品成本进一步下降；
　　(2)公司提出有用的冷季营销战略，引导花费者改动了花费习气；
　　(3)公司拓宽海外市场，有用改进了冷季的销售成绩；
　　(4)公司对销售部门工作人员采纳了更有用的冷季销售鼓励办法。
　　3．对经营收入进行本质性检查时，审计人员决议要点检查乙公司是不是存在虚增主经营务收入的状况。
　　4．审计人员发现，乙公司2014年2月18日有一笔金额为500万元的销售退回记载，该笔销售原记载于2013年12月12日的主经营务收入明细账中。审计人员对该笔销售和退回事务的实在性进行了检查。
　　5．审计人员发现2013年乙公司新增了客户B公司。l至6月B公司为乙公司带来60%以上的经营收入，7至12月乙公司没有来自B公司的经营收入。到2013年末，乙公司应收B公司账款余额为1000万元。
　　（二）要求：依据上述材料，为下列疑问从备选答案中选出正确的答案。
　　1.“材料1”中，可以有用剖析乙公司2013年度主经营务收入整体合理性的程序有：
　　A．将2013年度财政报表剖析计算的毛利率与职业均匀毛利率比较较
　　B．将2013年度主经营务收入的改变趋势与职业趋势比较较
　　C．将2013年度各月主经营务收入的实践数与预管用比较较
　　D．将2013年度不一样商品的毛利率水平比较较
　　2.对于“材料2”，乙公司有关人员的说法中，可以解说销售收入大起伏增加景象的有：
　　A．公司采纳有用的成本操控办法，促进商品成本进一步下降
　　B．公司提出有用的冷季营销战略，引导花费者改动了花费习气
　　C．公司拓宽海外市场，有用改进了冷季的销售成绩
　　D．公司对销售部门工作人员采纳了更有用的冷季销售鼓励办法
　　3.对于“材料3”，审计人员为检查乙公司是不是存在虚增主经营务收入的状况，应要点检查的文件材料和账簿有：
　　A．销售发票
　　B．销售合同
　　C．发运凭据
　　D．主经营务收入明细账
　4.对于“材料4”，审计人员对该笔销售和退回事务的实在性进行检查时，应采纳的审计程序有：
　　A．向该笔销售事务对应的客户函证
　　B．检查销售合同和货运凭据
　　C．检查退货批阅单和退货入库记载
　　D．检查销售信誉批阅手续
　　5.对于“材料5”，关于来历于B公司的经营收入，审计人员应采纳的进一步审计程序有：
　　A．检查有关销售合同和发票
　　B．检查有关货运凭据和收款凭据
　　C．问询有关人员，知道B公司在7至12月没有与乙公司事务来往的缘由
　　D．向B公司发函，要求回函阐明2013年与乙公司发作的收购事务及年末敷衍金钱的金额
　　
二、 归纳题（40分）
ABC管帐师业务所承受托付，检查Y公司2005年度的管帐报表。A注册管帐师知道和测试了与应收账款有关的内部操控，并将严重错报危险评估为高水平。A注册管帐师获得了2005年12月31日的应收账款明细表，并于2006年1月15日选用活跃式函证方法对一切重要客户寄发了询证函。A注册管帐师将与函证成果有关的重要反常状况汇总于下表：
反常状况 函证编号 客户称号 函证金额（元） 回函日期 回函内容
（1） 22 甲 300000 2006年1月22日 采购Y公司300000元货品事实，但货款已于2005年12月25日用支票付出
（2） 56 乙 500000 2006年1月19日 因商品质量不契合要求，依据购货合同，于2005年12月28日将货品退回。
（3） 64 丙 640000 2006年1月19日 2005年12月10日收到Y公司托付本公司代销的货品640000万元，没有销售。
（4） 82 丁 900000 2006年1月18日 选用分期付款方法购货900000元，依据购货合同，已于2005年12月25日首付300000元
（5） 134 戊 600000 因地址过错被退回
要求：对于上述反常状况，A注册管帐师应别离施行哪些重要审计程序？
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