天大2021年春学期考试《审计学》离线作业考核试题

审计学
要求：
一、 独立完结，下面已将五组标题列出，请任选其间一组标题作答，每人只答一组标题，多答无效，答案联系QQ:3326650399 微信：cs80188 熊猫奥鹏（www.188open.com）100分；
二、答题过程：
1. 运用A4纸打印学院指定答题纸（答题纸请详见附件）；
2. 在答题纸上运用黑色水笔按标题要求手写作答；答题纸上悉数信息要求手写，包含学号、名字等根本信息和答题内容，请写明题型、题号；
三、提交方法：请将作答完结后的整页答题纸以图像方式顺次张贴在一个Word
文档中上载（只张贴有些内容的图像不给分），图像请坚持正向、明晰；
1. 完结的作业应另存为保留类型是“Word97-2003”提交;
2. 上载文件命名为“中间-学号-名字-门类.doc”;
3. 文件容量巨细：不得超越20MB。
提示：未按要求作答标题的作业及相同作业，分数以0分记！

标题如下：
榜首组：
一、 分录计算题（30分）
Y公司选用备抵法核算坏账，坏账预备如期末应收金钱余额的8％计提。20×3年底未审财物负债表反映的应收账金钱目和其他应收金钱意图余额构成如下（金额万元）：
应收账款——a公司 6 000 其他应收款——e公司 400
应收账款——b公司 300 其他应收款——f公司 300
应收账款——c公司 （100） 其他应收款——g公司 200
应收账款——d公司 100 其他应收款----h公司 100
减：坏账预备 504 减:坏账预备 48
算计 5 796 台计 952
试剖析阐明注册管帐师应怎么提出审计主张？
二、 问答题（30分）
A注册管帐师担任对终年审计客户甲公司20×8年度财政报表进行审计，编撰了整体审计谋略和详细审计方案，有些内容摘抄如下：
　　（1）开始知道20×8度甲公司及其环境未发作严重改变，拟信任以往审计中对管理层、管理层诚信构成的判别。
　　（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业担任才能存有疑虑，拟晦气用内部审计的工作。
　　（3）如对方案的重要性水平做出批改，拟经过修正方案施行的本质性程序的性质时刻和规模下降严重错报危险。
　　（4）假定甲公司在收入承认方面存在作弊危险，拟将销售买卖及其确定的严重错报危险评估为高水平，不再知道和评估有关内部操控的合理性并断定其是不是已得到履行，直接施行细节测试。
　　（5）因甲公司于20×8年9月封闭某地就事处并刊出其银行账户，拟不再函证该银行账户。
　　（6）因审计工作时刻组织严重，拟不函证应收账款，直接施行代替审计程序。
　　（7）20×8年度甲公司购入股市作为可供出售的金融财物核算。除施行问询程序外，预期无法获取有关管理层持有目的的其他充沛、恰当的审计依据，拟就问询成果获取管理层书面声明。
　　要求：
　　对于上述事项（1）至（7），逐项指出A注册管帐师拟定的方案是不是存在不妥之处。如有不妥之处，扼要阐明理由。
三、事务剖析题（40分）
对XYZ股份有限公司2006年度报表进行审计时发现下述事项：
（1）公司选用备抵法核算坏账，坏账预备如期末应收账款及其他应收款余额的0 .5％计列。2006年l2月31日未经审计的财物负债表中反映的应收账金钱目为5 000万元．其他应收金钱目为l 000万元，坏账预备项目为贷方余额10万元。应收账金钱意图明细构成如下：
应收账款----A公司 3 000万元
应收账款----B公司 580万元
应收账款----C公司 3 020万元
应收账款----D公司 -l 600万元
算计 5 000万元
（2）2006年12月28日，XYZ股份有限公司销售了一批产品给琼海公司．价格为l 000万元，有关的增值税为170万元，相应的销售成本为800万元款未收。此笔销售事务在2007年1月10日退货.
要求：对于述事项，应怎么提出审计调整主张？







第二组：
一、审计答案联系QQ:3326650399 微信：cs80188 熊猫奥鹏（www.188open.com）（30分）
1. 材料：注册管帐师于2005年头对W公司2004年度管帐报表进行审计。经开始知道，W公司2004年度的经营方式、管理及经营组织与2003年度对比未发作严重改变，2004年度主经营务收入和主经营务成本有关材料如下：
品名 主经营务收入 主经营务成本
03年发作额 04年发作额 03年发作额 04年发作额
A商品 40000 41000 38000 33800
B商品 20000 20020 19000 19019
算计 60000 61020 57000 52819
要求：运用剖析性复核，判别2004年度销售事务是不是存在反常表象。
二、归纳题（30分）
1、立信管帐师业务所注册管帐师张一和赵二对A股份有限公司2008年度管帐报表进行审计，于2009年3月6日完结了审计外勤工作，按审计事务约好书要求于3月15审计陈述，在审计过程中发现了如下事项：（A公司2008年度净利3600万元，报表层重要性水平260万元）
1）、A公司的重要经销商甲公司，因2008年其董事长逝世，致使股权胶葛，于2009年1月15日宣告关闭，已进行清算，2008年末应收甲公司帐款300万元，已提坏帐预备6万元，该应收款回收的能够性较小，对此，A公司不肯在2008年度管帐报表中作任何表达。
2）、A公司为B公司向银行告贷7000万元供给担保，2008年11月，B公司因经营严峻亏本，进行破产清算，无力归还已到期的该笔银行告贷，银行因而向法院申述，要求A公司承当担保连带职责，付出告贷本息8000万元。2009年2月10日法院终审判定银行胜诉，并于2月25日履行结束，A公司未在2008年度管帐报表中作出相应处理；
3）、2009年1月，A公司发作火灾，丢失达3000万元，公司已就此事项在管帐报表附注中作了发表；
4）A公司2008年为一项技术开发投入150万元，A公司将其计入无形财物，至财物负债表日，该项技术尚在研讨期间。
要求：（1）、别离对于上述事项，是不是应提出处理主张，如需调整，列出调整分录。
（2）、别离对于上述事项，若A公司回绝承受主张，应出具何品种型审计定见。

三、事例剖析题（40分）
材料：审计人员对W公司2004年12月31日的银行存款进行检查,查明银行存款日记账余额为58000元,银行对账单余额为60540元。逐笔核对后发现以下状况：
⑴银行从公司账户中扣减告贷利息980元,公司未入账；
⑵公司于12月28日开出转账支票一张4280元,银行未入账；
⑶银行12月29日收到公司的外地汇款4000元,公司未入账；
⑷公司12月29日存入转账支票一张3260元,银行未入账；
⑸12月26日银行支付1500元,经查系收购员李平不小心丢失的187635号空白转账支票,被人冒用所购物品的金钱；
⑹银行对账单上发现12月20日收入和12月23日开出支票一张,金额均为13000元,公司银行存款日记账上无此记载。
要求：
⒈依据以上材料编制银行存款余额调理表。
⒉剖析该公司银行存款管理中能够存在的疑问。
⒊依据发现的疑问,提出进一步检查的方法。





第三组：
一、答案联系QQ:3326650399 微信：cs80188 熊猫奥鹏（www.188open.com）（30分）
北京东方管帐师业务所注册管帐师王豪、李民在对ABC股份有限公司(上市公司)1997年度管帐报表进行审计的过程中，获取的该公司1997年12月31日的有关管帐记载材料如下(计量单位：万元)
项目称号 金额
银行存款 5000
现金 600
应收收据 12000
应收账款(净额) 75000
其他应收款 24000
存货 84000
固定财物(净值) 97800
在建工程 26300
敷衍账款 34570
银行告贷(典当告贷有些) 56800
股本(内部员工及社会大众股) 18000
资本公积 48750
主经营务收入净额 675000
经营赢利 67898
利息开销 5464
要求：请依据上述材料答复下列疑问，并将答案填入答题卷的表格内。
(1)上述项目中适用函证程序的有哪些?
(2)承受函证的对象有哪些?
(3)函证的首要内容是啥?
(4)能够选用的函证方法是啥?
函证程序 对象 首要内容 方法









二、计算剖析题（20分）
注册管帐师在检查ABC公司2007年度财政报表时发现，2007年3月1日，ABC公司经同意按面值发行了30 000万元二年期、到期还本付息的企业债券，债券票面月利率4‰，其间的18 000万元用于缔造生产厂房(2007年12月31日没有竣工)，12 000万元用于弥补活动资金。ABC公司对债券发行做了相应的管帐处理，但未计提2007年度的债券利息。
要求：判别上述事项的管帐处理是不是恰当，提出调整主张
三、事务题（20分）
注册管帐师在2007年度甲公司管帐报表审计过程中，发现该公司的固定财物事务存鄙人列疑问：
（1）在建工程成本中包括有与工程缔造无关的行政管理人职工资200 000元；
（2）2007年2月，公司替换了行政工作楼的电梯，共发作有关开销8 000 000元，悉数计入管理费用。该电梯估计运用寿数6年，估计残值率为10%。公司一般选用直线法计提折旧；在审计折旧费用合理性时，注册管帐师发现因为财政人职工作忽略，2007年度对两台已过估计运用年限、折旧计提结束但仍在继续运用的生产设备计提了折旧，触及金额300 000元。
要求：指出上述管帐处理存在哪些疑问？应怎么调整？
四、归纳题（30分）
注册管帐师对X公司2008年度财政报表进行审计，有关材料如下：
X公司首要从事A商品的生产和销售，在A商品生产成本中，b原资料成本占严重比重。2008年度，X公司所在职业的统计材料显现，生产A商品所需b原资料首要依靠进口，汇率要素致使b原资料收购成本大幅上涨；替贷商品面市使A商品的市场需求削减，市场竞赛剧烈，致使销价格格显着跌落。
A商品2007年度和2008年度的销售记载如下：
项目 2008年度（未审数） 2007年度（已审数）
数量（吨） 900 800
经营收入（万元） 50000 40000
经营成本（万元） 40000 34000
要求：
（1）运用剖析性程序辨认X公司2008年度财政报表是不是存在严重错报危险，
列示剖析过程和成果。
（2）假定X公司存在财政报表层次严重错报危险，作为审计项目担任人，注册管帐师应当思考采纳哪些整体应对办法？
（3）假定评估的X公司财政报表层次严重借报危险归于高危险水平，指出注册管帐师拟施行进一步审计程序的整体计划一般更倾向于何种计划？








第四组：
一、答案联系QQ:3326650399 微信：cs80188 熊猫奥鹏（www.188open.com）（30分）
乙注册管帐师在对P公司2007年度管帐报表进行审计时，对P公司的银行存款施行的有些审计程序为：(1)获得2007年12月31日银行存款余额调理表。(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接纳取寄回的询证函回函。(3)获得开户银行2008年1月31日的银行对账单。 要求：
(1)请问乙注册管帐师向开户银行询证的效果有哪些?
(2)请问乙注册管帐师应采纳啥方法才干直接纳回银行询证函回函?意图是啥?
(3)请问乙注册管帐师获得银行存款余额调理表后应检查哪些内容?
(4)请问乙注册管帐师讨取开户银行2008年1月31日的银行对账单，能证明2007年12月31日银行存款余额调理表的哪些内容?
二、事务剖析题（40分）
2008年10月初，ABC管帐师业务所正在思考与下列单位签署审计事务约好书。请依据详细状况，判别ABC管帐师业务所承受有关的审计事务是不是危害独立性；在有损于独立性的状况下，如有下降影响独立性的办法，请予指出。
（1）ABC管帐师业务所的注册管帐师张某3年前结业于B大学，获经济学博士学位。2008年8月份被其地点的ABC管帐师业务所指使为A出资咨询有限职责公司2008年度财政报表审计的签字注册管帐师。10月，在与A公司管理应局进行沟通时，张某得知其研讨生导师王教授两年一向受聘担任A公司的事务参谋。
（2）ABC管帐师业务所2007年头以每年50万元的租价租借了一栋工作大楼的一层，并已预付了三年的房钱150万元。为下降费用，业务所决议从2008年起，按市场报价将搁置的房屋转租给F保险公司。因为房钱上并无优惠，ABC业务所决议继续承受F公司2008年财政报表审计事务。
（3）Y银行是ABC管帐师业务所多年的审计各户。2008年，为非常好地处理两边员工工作餐疑问，ABC业务所与其相邻的Y银行一起出资招聘厨师，组成员工食堂。由于业务所并未从Y银行收费，决议继续承受其2008年度财政报表审计事务。
（4）为防备执业危险，ABC管帐师业务所2008年头从Q保险公司采购了工作保险，保费30万元。为简化财政手续，ABC管帐师决议少收该公司2008年审计费用30万元，Q保险公司则免收该业务所的保费。
（5）2008年中期，ABC管帐师业务所初次承受了Z银行2008年度财政报表审计事务。为进步Z公司财政人员及ABC管帐师业务所组成的审计小组人员的工作才能，管帐师业务所与Z银行互派事务主干到对地契位实习，了解对方事务。
（6）ABC管帐师业务所与Q银行为常举行员工联谊活动，经过这些活动，两边已有三对职工喜结良缘。
要求：
请依据中国注册管帐师工作品德标准有关独立性的规则，别离判别上述六种景象是不是对ABC管帐师业务所的独立性形成危害，并扼要阐明理由。
三、财政分录审计题（30分）
注册管帐师刘产日和张除本于于2004年2月17日完结对天王公司的审计。审计时发现：2003年8月5日，天王公司与地佬公司签定股权转让协议，规则：①天王将持有群众公司15%的股份计4000万股转让给地佬，转让价为每股2元；②股权转让款的50%在协议收效后的一个月内付出，另50%在股权划易手续处理结束后付出；③股权转让协议经两边股东大会经过后收效。
签定协议时，天王持群众60%股份，天王转让的群众4000万股的账面价值为6000万元。
2003年12月20日，股权转让协议别离经各有关公司股东大会经过，至天王公司年度陈述同意对外报出前，地佬公司没有付出采购价款，股权划易手续正在处理中。群众公司2003年度完成净利6000万。适用的所得税率均为33%。天王公司账务处理如下：
1）、承认该项股权转让收益
　　借：其他应收款　　　8000万
　　　贷：长时间股权出资　　　6000万
　　　　　出资收益　　　　　2000万
　　一起，此项出资收益调整了应交所得税和所得税费用。
2）、依照权益法和新的持股份额，承认对群众公司的出资收益
　　借：长时间股权出资　6000X（60%-15%）　2700万
　　　贷：出资收益　　　　　　　　　　　　　2700万
要求：判别天王公司此项股权买卖事项的管帐处理是不是正确，并阐明你的审计主张。








第五组：
一、 事务答案联系QQ:3326650399 微信：cs80188 熊猫奥鹏（www.188open.com）（20分）
A和B注册管帐师对X股份有限公司2002年度管帐报表进行审计，该公司2002年度未发作购并、分立和债款重组行动，供产销局势与上年适当，该公司供给的未经审计的2002年度管帐报表附注的有些内容如下：（单位万元）
（1）、坏帐预备如期末应收帐款余额的5％计提，应收帐款和坏帐预备项目附注：
应收帐款16553，坏帐预备 52.77
应收帐款账龄剖析： 帐龄 年头数 年底数
1年以内 8392 10915
1-- 2年 1186 1399
2-- 3年 1161 1365
3年以上 1421 2874
算计 12160 16553
上述资料是不是合理？如不合理请指出。
二、答案联系QQ:3326650399 微信：cs80188 熊猫奥鹏（www.188open.com）（20分）
剖析哪些状况能够致使高估主经营务收入，别离阐明相应的审计程序。
三、事例（每题30分，共60分）
1. 材料：审计人员检查某钢铁厂主经营务收入时，发现2004年12月31日售给金属资料公司钢材500吨，每吨价格1500元，合计75万，悉数以应收账款入账，但检查其时库存商品记载时，发现库房并没有这么多钢材，经函证金属资料公司，证明交货和处理货款结算均在2005年1月15日进行。
要求：
1、剖析该企业能够存在的疑问，指出其意图是啥？
2、阐明审计人员在审计中的过程和方法。

2.
（一）材料
　　2014年5月，某审计组对甲公司2013年度财政出入进行了审计。有关状况和材料如下：
　　1．审计组在查询知道中发现：①甲公司的某种原资料首要从当地乡村收购，需运用现金付出收购货款，经有关人员同意后，收购部门可向财政部门预借必定数量的现金作为收购款；②管帐人员依据收购部门供给的收据信息对收购原资料的数量、单价、金额等信息核实后挂号人账，并担任存货的什物管理；③出纳人员担任管帐软件的管理保护；④出纳人员除担任现金出入事务外，还担任现金总账、应收账款明细账的挂号；⑤收购部门在收购原资料时，需求编制定购单，并经方案、收购、财政等部门担任人同意，按编号归档保留；⑥财政部门定时组织有关人员对存货进行盘点并与管帐账簿相核对。
　　2．审计组采纳了以下方法取得审计依据：①与有关人员就原资料收购、管理和运用等事项进行访谈；②调查收购与付款事务的履行状况；③运用计算机抵挡款笔据进行再次汇总计算，核实有关金额的精确性；④向有关单位函证，核实敷衍账款、应收账款余额的实在性和精确性；⑤向有关银行函证，知道银行存款实践余额。
　　3．审计组知道到该公司在向其供货商付出货款之前，需由收购人员填制付款笔据，在提交财政部门之前由收购部司理批阅，管帐人员对收购部门填制的付款笔据及所附的订货单、检验陈述、入库单据以及收购发票等进行核对。
　　4．审计组为了进一步核实甲公司付款笔据与所附单据的共同性，预备选用系统选样法选择样本施行检查。甲公司付款笔据编号的整体规模是651-3150，审计人员断定样本量是125，随机起点是9。
　　（二）要求：依据上述材料，为下列疑问从备选答案中选出正确的答案。
1.“材料1”中，违背内部操控中“责任分工操控”要求的做法有：
　　A．收购部门经同意后可向财政部门预借必定数量的现金作为收购款
　　B．管帐人员依据收购部门供给的收据信息核实后挂号人账，并担任存货的什物管理
　　C．出纳人员担任管帐软件的管理保护
　　D．出纳人员除担任现金出入事务外，还担任现金总账、应收账款明细账的挂号
2.“材料l”中，契合内部操控中“凭据记载操控”要求的做法有：
　　A．出纳人员担任管帐软件的管理保护
　　B．出纳人员除担任现金出入事务外，还担任现金总账、应收账款明细账的挂号
　　C．收购部门在收购原资料时，需求编制定购单，并经方案、收购、财政等部门担任人同意，按编号归档保留
　　D．财政部门定时组织有关人员对存货进行盘点并与管帐账簿相核对
3.“材料2”中，审计组运用的审计取证方法有：
　　A．外部查询
　　B．从头计算
　　C．问询
　　D．从头操作
4.依据“材料3”，审计人员为了断定该公司收购部门填制的一切付款笔据是不是均通过收购部司理的批阅，应当施行的操控测试是：
　　A．核抵挡款笔据与所附初始凭据的金额是不是相符
　　B．要求该公司填写付款环节的内部操控查询表
　　C．检查付款笔据上的批阅签字
　　D．检查付款笔据是不是接连编号
5.依据“材料4”，审计人员选择的榜首个和最终一个样本项意图付款笔据编号别离是：
　　A．651、3150
　　B．658、3138
　　C．659、3139
　　D．660、3140