西交22秋《税法学》在线作业【标准答案】

西交《税法学》在线作业-00003

试卷总分:100 得分:90

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

6.依据个人所得税法律制度的有关规则，个人将其所得经过中国境内非营利的社会集体向贫穷区域捐献的，能够从其应交税所得额中扣减必定数额后计算其应交税额，该扣减的数额是()

A.捐献额不超越应交税所得额的10%的有些

B.捐献额不超越应交税所得额的15%的有些

C.捐献额不超越应交税所得额的20%的有些

D.捐献额不超越应交税所得额的30%的有些



2.在税收的方式特征中,表现了财务分配实质的是( )

A.有偿性

B.无偿性

C.强行性

D.固定性



3.下列项目中,答应扣减进项税额的是( )

A.商业企业购进的已获得增值税专用发票的货品

B.工业企业评价入库的原资料

C.一般交税人购进工程用物资

D.工业企业购进的非应税劳务



4.企业所得税的交税人发作年度亏本的，可用今后年度的所得逐年连续补偿，但连续补偿期限最长不得超越（ ）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年



1.王某获得稿费20000元，讲课费4000元。已知稿费所得适用个人所得税税率为20%，并按应交税额减征30%，劳务酬劳所得适用的个人所得税税率为20%。依据个人所得税法律制度的有关规则，王某应纳个人所得税额为（ ）元。

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800



9.在税法体系中起着税收母法的效果，归于税法体系的主体和中心的是（ ）。

A.税收根本法

B.税收普通法

C.税收实体法

D.税收程序法



6.构成税收实体法的基础要素是（　）。

A.税源

B.计税根据

C.课税对象

D.税目



5.下列关于稿费所得“次”的说法正确的是( )

A.同一著作再版所得，应与原出书收入兼并作为一次收入计征

B.同一著作分次获得稿费收入，应按每次收入为一次收入计征

C.加印所得稿费，独自作为一次收入计征

D.同一著作在报刊连载，以连载完结后获得的一切收入兼并为一次收入计征



9.一般交税人兼营不一样税率的货品或应税劳务,且未别离核算销售额的,大概采纳( )

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.适用5％的税率

D.别离适用不一样的税率



19.财务部、国家税务总局、海关总属以及当地政府有权拟定（　）。

A.税收行政法规

B.税收法律

C.税收规章

D.各税种暂行法令



11.我国新时期的治税准则中,法治准则的根本内容是( )

A.会集财务收入，确保满意公共需求

B.严厉依照税法规则展开纳税管理活动

C.确保交税人的税负公正和时机平等

D.不断进步税收功率



2.现行契税的交税责任发作时刻是( )

A.签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的当天

B.签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的7日内签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的10日内

C.签定土地、房屋权属搬运合同或合同性质凭据的30日内



13.下列各项，不归于个人所得税征收规模的是（ ）。

A.差盘缠补贴

B.稿费所得

C.供给作品权所得

D.中奖所得



14.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应交纳个人所得税税额为()元

A.100000

B.0

C.159800

D.160000



15.土地增值税的税率方式是( )

A.全额累进税率

B.超量累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率



18.企事业单位的承揽、承租经营所得必要费用的扣减是指( )。

A.生产、经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣减800元

D.从收入总额中扣800元或定率扣减20%



17.车船税的交税地址为( )

A.车船挂号地

B.车船行进地

C.交税人经营地点地

D.车船地点地



14.某内资企业1998年度直接向水灾区域捐款10万元，在计算企业本年度应交税所得额时，按照我国《企业所得税暂行法令》及其施行细则的规则，对上述捐款的正确处理方法是（ ）。

A.按应交税所得额3%以内的数额扣减捐款额

B.不得扣减任何数额的捐款额

C.按实践捐款额全额扣减

D.按收入总额的3%以内的数额扣减捐款额



19.（ ）是指税法规则的产品从生产到花费的的流通过程中交纳税款的环节。

A.减免税

B.交税地址

C.交税环节

D.交税期限



3.某游览社4月份安排一个30人的旅行团旅行，向每人收取旅行费3000元。旅行时间由旅行社为每人付出住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅行业适用经营税税率为5%，该游览社该项事务应交纳经营税()元

A.2700

B.600

C.1200

D.4500



二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

29.税收法律关系由（ ）构成。

A.税收权力主体

B.税收权力客体

C.权力主体的权力

D.权力主体承当的责任



22.下列各项归于交税人应承当的责任有（　）。

A.请求延期交税

B.请求减免税

C.承受税务检查

D.处理交税申报



23.下列适用税率5%的经营税税目有（ ）。

A.销售不动产

B.邮电通讯业

C.效劳业

D.修建业



27.个人所得税居民交税人与非居民交税人的断定规范( )。

A.时刻规范

B.居处规范

C.公民规范

D.经营、工作地规范



25.下列货品征收花费税( )。

A.金银首饰

B.汽车轮胎

C.保健食物

D.啤酒



28.我国个人所得税选用了( )税率。

A.份额税率

B.超量累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率



27.下列项目免征经营税的有（ ）。

A.残疾人福利企业供给的劳务

B.校办企业供给劳务

C.学生勤工俭学供给的劳务

D.婚姻介绍效劳



28.依照我国《个人所得税法》的规则，能够免纳个人所得税的项目有()

A.股息

B.依照国家一致规则发给干部.员工的离.退休金

C.国家发行的金融债券利息

D.保险赔款



29.我国花费税别离选用( )的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定率



23.税收具有（ ）特征。

A.遍及性

B.无偿性

C.强行性

D.固定性



三、判别题 (共 20 道试题,共 40 分)

40.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户供给无线通讯效劳，其所得收入应按邮电通讯业纳税。



35.自产自用的应税花费品，假如用于接连生产应税花费品的，不交税。( )



32.署理业以交税人从事署理事务向托付方实践收取的酬劳为经营税计税根据。( )



34.交税人采纳以旧换新方法销售货品的，不得重新货品销售额中减除收买旧货品的款额。（ ）



50.某艺人一次取得扮演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。



32.花费税暂行法令规则，交税人自产自用应税花费品，用于接连生产应税花费品的不交税。



37.某公司职工某月获得稿费所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。



38.关税纳税对象是贸易性产品,不包含入境旅客带着的个人行李和物品。



39.甲未按规则向乙付出货款，乙企业按合同规则向甲收取违约金，因为违约金是在销售完成后收取的，故不该征增值税。（ ）



31.交税人自产自用的应税花费品，没有同类花费品销价格的，依照构成计税报价计算交税，构成计税报价的计算公式是（成本+赢利）/（1—花费税税率）。（ ）



41.因债务分缘故的确无法付出的敷衍金钱，大概归入收入总额，计算交纳企业所得税。（ ）



38.2月1日,甲乙两企业签定一项货品生意合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约好款到付货。2月10日乙企业将货款悉数交给给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。



36.花费税首要采纳在生产环节计征。



39.稿费所得适用20%的份额税率，并按应交税额减征30%。



45.我国个人所得税法中所说的暂时离境，是指在一个交税年度中一次不超越30日或许屡次累计不超越90日的离境。



48.企业和个人依照省级公民政府规则的份额获取缴付的根本养老金.赋闲保险金，不计入个人当期的薪酬.薪水收入，免于征收个人所得税。但个人收取时，则应征收个人所得税。（ ）



47.经营税的交税人以无形财物或不动产出资入股，参加承受出资方的赢利分配、一起承当危险的行动，视同转让无形财物或销售不动产，应当征收经营税。（ ）



48.某小型国有企业2005年亏本5万元，2006年断定的应交税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率交纳所得税。（ ）



45.年度终了，某企业填写的赢利表上反映全年赢利总额为-17万元，因而，该企业应交税所得额也-17万元，不需交纳企业所得税。（ ）



43.扣头额在同一张发票上别离注明的,可按扣头后的余额作为销售额计算增值税