纳税基础与实务形考-0002（课程代码：3306817-浙江电大）

交税基础与实务形考-0002答案.doc

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交税基础与实务形考-0002

试卷总分：100        测试时刻:--  

单选题 |多选题 |判别题

1.

某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销价格款20万元（ ），当月无偿分配10吨用于员工福利。本题中需求交纳花费税税的是( )。

只要用于销售的100 吨

用于无偿分配的10 吨不需求交花费税

用于无偿分配的10 吨折半交花费税

用于销售的100 吨和用于员工福利的10 吨都需求交纳花费税，后者是归于视同销售

2.

某企业2019年度发作财政费用120万元（ ）；那么答应扣减的财政费用为( )。

120万元

100万元

20万元

220万元

3.

孙某2019年出书中篇小说一部，获得稿费5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿费300元。孙某被代扣代缴的个人所得税为()。

896

868

1280

1008

4.

某企业2009年国内应交税所得额为300万元，境外所得20万元，依照国外的税率20%交纳所得税4万元，本题中，境外所得扣减限额是( )。

4万元

5万元

6万元

2万元

5.

化装品选用的花费税税率是( )。

份额税率

定额税率

复合税率

累进税率

6.

依据《增值税暂行法令》的规则，外购下列货品所包括的进项税额，不可以以从销项税额中抵扣的是( )。

进口的机器设备

外购的燃料

外购的货品用于员工福利

外购的低值易耗品

7.

中国公民王某2014年12月从中国境内获得薪酬、薪水收入16000元。从A国获得中奖收入折合公民币20000元，在A国已交纳税款折合公民币5000元；从B 国获得转让产业收入80000元，已按B 国税法规则交纳个人所得税折合公民币8000元。王某从A国获得收入答应从个人所得税中扣减的限额为( )。

2000元

4000元

2400元

400元

8.

甲商贸企业与乙运送公司签定一份运送合同，将货品由江苏运到北京，合同注明：货品价款为130万元，运送费24万元，装卸费3万元。对于该项事务，该运送公司应交纳印花税( )元。

120 B.125 C.140 D.158

9.

某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实践占用面积10000平方米，其间企业办医院占地2000平方米，厂区内美化占地3000平方米；该企业应交纳的乡镇土地运用税为( )元。

50000元

2500元

4000元

3500元

10.

依据《增值税暂行法令》的规则，下列各项中，不归于增值税视同销售行动的是( )。

将自产的货品用于团体福利

将自产的货品用于出资

将采购的货品用于捐献

将自建的厂房对外转让

11.

依据《增值税暂行法令》的规则，下列各项中，不归于增值税交税人的是( )。

进口设备的企业

供给公共效劳的机关单位

零售杂货的个别户

生产销售家用电器的公司

12.

下列税种中归于直接税的是( )。

花费税

关税

产业税

增值税

13.

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般交税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。

4000元

4000÷（ ）=3883.5元

4000÷（ ）=3418.8元

4000÷（ ）=3539.82元

14.

某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交报价为境外口岸到岸报价，折合公民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方付出。该货品出口关税税率为10%。该批货品的出口完税报价为( )。

323万元

272.73万元

300万元

305万元

15.

美美公司受某品牌化装品公司托付加工一批化装品，质料是由品牌化装品公司供给的化装品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类商品报价能够参阅。品牌化装品公司回收化装品后悉数用于再加工，其终究商品（ ）销售获得金额200万（ ），当月无偿分配10吨用于员工福利。本题应交纳的花费税税金为( )。

20×20%=4万元

(200000+200000÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=152000元

(100+10)×20%=2.2万元

(20+2)×20%=4.4万元

20.

某食物加工企业为小规划交税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农商品价值640元，付出运送费60元，该企业当月应交纳的增值税税额为( )。

480

597.6

872.6

960

21.

下列哪一项中所列的物品不是花费税税目( )。

烟、酒、鞭炮、焰火、制品油

高档服装、包

一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车

高档手表、私家游艇、高尔夫球及球具

22.

某购物中间为增值税一般交税人，增值税税率为13%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。

逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.6084万元

逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（ ）×13%=0.538万元

包装物押金现已交过税，不需求处理

包装物押金归于价外费用，在买入时现已交纳增值税

23.

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般交税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。

4000元

4000÷（ ）=3883.5元

4000÷（ ）=3418.8元

4000÷（ ）=3539.82元

24.

某企业与银行签定2年期告贷合同，告贷金额460万元，年利率3%。该告贷合同应交纳印花税( )元。

243.8

115

230

115.69

25.

下列项目包括的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )

库存资料毁损

购进的劳保用品

购进的工作用品

购进的包装物

26.

下列购进货品不得抵扣进项税额的有( )。

外购固定财物

用于免税项意图购进货品

用于非应税项意图购进劳务

用于非正常丢失的购进货品

27.

下列事务应交纳增值税的有( )。

销售房屋

销售专利

供给金融效劳

销售机器设备

28.

归于增值税免税项意图有( )。

农人销售自家生产的白菜

销售避孕药品

向社会收买的古旧图书

销售自己运用过的物品

29.

关于增值税交税期限的说法正确的有( )。

增值税交税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或许1个季度等几种状况

交税人选用哪种交税期限是自己决议的

选用1个月或许1个季度为交税期限的，自期满之日起10日内申报交税

选用1日、3日、5日、10日、15日为交税期限的，自期满之日起5日内预交税税款，于次月15日内申报交税并结清税款。

30.

将采购的货品用于下列项目时，不答应抵扣进项税额的有( )。

用于非应税项目

用于生产代售商品

作为福利发给员工

用于在建工程

31.

依据车船税法律制度的规则，下列各项中，以每辆为计税单位的有( )。

载客汽车

载货汽车

三轮汽车

摩托车

32.

企业的下列项目中在计算应交税所得额时，依据企业所得税法的规则适用加计扣减优惠政策的有()。

开发新技术、新商品、新工艺发作的研讨开发费用

安顿残疾人员实践付出的残疾人职工资

创业出资企业从事国家需求要点扶持和鼓舞的创业出资的出资

企业置办国产设备的出资

33.

选用定额税率计算时，应税商品的数量断定方法是( )。

自产自用的，以自用数量为课税数量；

直接对外销售的，以产值为课税数量；

自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额纳税，以加工的固体盐数量为课税数量；

交税人挖掘或生产不一样税目应税商品的，应当别离核算。

34.

企业所得税中不答应扣减的费用包含( )

企业所得税税金

交通局、工商局罚款

税收滞纳金

与生产经营有关的各种广告性质开销

35.

下列关于亏本补偿的说法正确的有( )。

企业发作亏本，能够用今后年度的盈利来补偿

亏本补偿的年限能够无限长

企业进行亏本补偿时，能够用后续接连5年的盈利来补偿

企业发作亏本，不可以以用今后年度的盈利来补偿

36.

关税的交税责任人有( )。

进口货品的收货人

出口货品的发货人

进出境货品的一切人

进口货品的发货人

37.

房地产开发企业在断定土地增值税的扣减项目时，答应作为“与转让房地产有关的税金”项目扣减的税金有( )。

增值税

房产税

城市保护建设税

印花税

38.

城市保护建设税是对从事工商经营，交纳( )的单位和个人征收的一种税。

花费税

土地增值税

经营税

增值税

39.

依据印花税法律制度的规则，下列归于应纳印花税的权力、答应证照的有( )。

房屋产权证

工商经营执照

税务挂号证

土地运用证

40.

选用定额税率计算时，应税商品的数量断定方法是( )。

自产自用的，以自用数量为课税数量；

直接对外销售的，以产值为课税数量；

自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额纳税，以加工的固体盐数量为课税数量；

交税人挖掘或生产不一样税目应税商品的，应当别离核算。

41.

下列归于应计个人所得税的薪酬、薪水所得包含( )。

劳动分红

独生后代补助

奖金

误餐补助

42.

下列各项中归于资源税扣缴责任人的有( )。

收买未税矿藏品的独立矿山

收买未税矿藏品的联合企业

收买未税矿藏品的采矿厂

收买未税矿藏品的个别工商户

43.

下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有( )。

产业租借合同

权力、答应证照

“经营账簿”税目中记载资金的账簿

“经营账簿”税目中记载资金的账簿以外的其他账簿

44.

我国现行资源税纳税规模只限于( )资源。

矿藏品

盐

土地

水

45.

依照现行的交税人规范，下列各项中应被确定为小规划交税人的有( )。

年不含税销售额在50万以上，从事货品生产的交税人

年不含税销售额在80万以上，从事货品批发的交税人

自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事货品销售的交税人

自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事效劳、无形财物、不动产销售的交税人

46.

出口时交还增值税、花费税的，已交纳的城建税能够交还。( )

√

×

47.

各国在处理国际重复纳税时，遍及承受居民统辖权优先的准则。

√

×

48.

增值税一般交税人和小规划交税人区别的根据与管帐核算水平缓生产经营的规划无关。( )

√

×

49.

在代扣代缴时，劳务酬劳、稿费、特许权适用费的扣减规则是相同的，都是收入在4000元以内扣减800元，超越4000元扣减20%。( )

√

×

50.

车辆位数在0.5吨以下（ ），依照0.5吨计算；而船只净吨位位数在0.5吨（ ）不予计算。

√

×

51.

增值税一般交税人购进农商品，能够依照农商品收买发票或许销售发票上注明的农商品买价和17%的扣减率计算进项税额。( )

√

×

52.

税收统辖权的穿插致使了重复纳税。

√

×

53.

出口时交还增值税、花费税的，已交纳的城建税能够交还。( )

√

×

54.

我疆土地增值税实施按次征收。

√

×

55.

增值税是价外税，花费税是价内税，两税的销售额纷歧致。( )

√

×