纳税基础与实务形考-0004（课程代码：3306817-浙江电大）

交税基础与实务形考-0004答案.doc

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交税基础与实务形考-0004

试卷总分：100        测试时刻:--  

单选题 |多选题 |判别题

1.

甲公司具有两套房产，2011年将其一套房产以200万元的报价转让给乙公司。关于契税的交税责任人，下列说法正确的是( )。

甲

乙

甲和乙

甲和乙都不必交纳契税

2.

2010年12月，甲企业受托为乙企业加工一批商品，合同注明甲企业供给原资料，并向乙企业收取加工费，两项算计金额共30万元，原资料金额和加工费金额未别离记载。甲企业应交纳印花税( )元。

200

140

280

150

3.

2010年12月，甲企业受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业供给原资料16万元，甲企业供给辅料4万元、收取加工费6万元。甲企业应交纳印花税( )元。

200

140

130

50

4.

下列各项中，免征房产税的是( )。

个人具有的租借房产

晚年效劳组织自用的房产

公民集体具有的对外租借的房产

公园内附设影剧院运用的房产

5.

将交税人不一样来历、性质的所得项目，别离规则不一样的税率征收个人所得税的征收形式为( )。

分类征收制

归纳征收制

混合征收制

分类与归纳相结合的形式

6.

某商铺（ ）2019年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装均匀每套350元，童装每套120元的报价悉数零售出去。本题中，增值税的应税销售额（ ）是( )。

200×350+100×120=82000元

（ ）÷（ ）=79611.65元

（ ）÷（ ）=70085.47元

（ ）÷（ ）=72566.27元

7.

法律规则，从事生产、经营的交税人应当自收取经营执照，或许自有关部门同意建立之日或许自交税责任发作之日起( )日内，到税务机关处理税务挂号。

10

20

30

60

8.

某企业2019年度获得商品销售收入4500万元，租借闲暇厂房获得收入100万元，获得国债利息收入10万元。该企业的应交税收入总额为( )。

4500万元

4600万元

4610万元

4010万元

9.

江苏某大型彩电生产企业为增值税一般交税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2019年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台上任工宿舍用于改进员工日子；3月27日销售5台。本题中应交纳增值税的电视机数量为()。

5台

20台

32台

25台

10.

白酒选用下列哪种税率( )。

份额税率

定额税率

复合税率

累进税率

11.

依据《增值税暂行法令》的规则，下列各项中，不归于增值税视同销售行动的是( )。

将自产的货品用于团体福利

将自产的货品用于出资

将采购的货品用于捐献

将自建的厂房对外转让

12.

或人自建房屋一栋，造价为26600元。建成后转让房屋，获得收入42000元付出合理费用1750元，其应交纳的个人所得税为( )元.

1960

2730

3850

8750

13.

下列销售行动中，能够依照销售差额计算销项税额的是( )。

扣头额与原价开在同一张发票上

以旧换新销售

还本销售

以物易物销售

14.

下列归于房产税纳税对象的是( )。

工作楼

露天游水池

围墙

独立烟囱

15.

某化装品公司从法国进口一批化装品，国外成交价折合公民币为85万元，付出运费10万元，保险费5万元，若该批化装品的关税适用20%的税率，该批化装品应交纳的关税税额为( )。

20万元

17万元

18万元

25万元

16.

自2019年1月1日起，归纳所得的交税人，应当在( )内，向主管税务机关处理交税申报。

年底1个月

第二年1-6个月内

第二年的3月1日至6月30日

第二年的1-5个月内

17.

美美公司受某品牌化装品公司托付加工一批化装品，质料是由品牌化装品公司供给的化装品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类商品报价能够参阅。品牌化装品公司回收化装品后悉数用于再加工，其终究商品（ ）销售获得金额200万（ ），本题应交纳的花费税税金是( )。

21060元

18637.17元

171060元

146205.13元

19.

化装品选用的花费税税率是( )。

份额税率

定额税率

复合税率

累进税率

20.

某化装品公司从法国进口一批化装品，国外成交价折合公民币为85万元，付出运费10万元，保险费5万元，若该批化装品的关税适用20%的税率，该批化装品的进口完税报价为( )。

100万元

85万元

90万元

125万元

21.

增值税交税人的销售额中的价外费用不包含( )。

收取的手续费

收取的包装物押金

收取的运送装卸费

收取的销项税金

22.

下列不归于房产税纳税规模的是( )。

县城

建制镇

乡村

工矿区

23.

关于答应扣减的捐献的说法正确的有( )。

直接向获益人的直接捐献能够扣减

捐献的扣减份额为应交税所得额的12%

捐献的扣减份额为年度管帐赢利的12%

捐献的扣减为实践发作数

24.

某盐场2011年4月份以自产的液体盐20万吨加工成固体盐10万吨对外销售，当月现已悉数销售，获得收入4000万元，已知固体盐的资源税率为5%。依据资源税法律制度的规则，该企业当月应交纳的资源税为( )万元。

180

200

120

140

25.

某企业2010资金账簿中反映本企业的实收资本为600万,2011年添加到800万，2010年资金账簿已交纳印花税，那么2011年资金账簿应交纳印花税( )元。

4000

1000

7000

3000

26.

选用定额税率计算时，应税商品的数量断定方法是( )。

自产自用的，以自用数量为课税数量；

直接对外销售的，以产值为课税数量；

自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额纳税，以加工的固体盐数量为课税数量；

交税人挖掘或生产不一样税目应税商品的，应当别离核算。

27.

交税人转让旧房，在计算土地增值税时，答应扣减的项目金额有( )。

旧房的账面价值

旧房的评评价格

转让旧房时交纳的经营税

因转让旧房交纳的城建税及教学费附加

28.

将采购的货品用于下列项目时，不答应抵扣进项税额的有( )。

用于非应税项目

用于生产代售商品

作为福利发给员工

用于在建工程

29.

下列哪些是企业所得税的交税人( )。

在中国境内建立的法人企业

在国外建立的企业，但实践管理组织在中国

不在中国注册，且实践管理组织不在中国，但在中国境内建立了从事经营活动的场所

个人独资企业、合伙企业

30.

某在中国注册的企业在国外具有房产，2011年销售房产获得收入3000万公民币。下列关于该企业的说法正确的有( )。

该企业归于中国居民企业

该笔收入归于来历于中国的所得

该笔收入归于来历于国外的所得

该笔收入需求在中国交纳企业所得税

31.

下列关于关税的说法正确的有( )

未在期限内交纳关税的，需求按所欠税款的万分之五交纳滞纳金

未在期限内交纳关税的，需求按所欠税款的千分之五交纳滞纳金

交税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未交纳税款的，经海关关长同意，海关能够采纳强行扣缴、变价递送等强行办法。

交税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未交纳税款的，经海关关长同意，海关能够采纳强行扣缴、变价递送等强行办法。

32.

依据企业所得税法的有关规则，下列无形财物不得在企业所得税前一次直接扣减或许摊销分期扣减的有( )。

自行开发的开销已在计算应交税所得额时扣减的无形财物

独创商誉

与经营活动无关的无形财物

外购无形财物的开销

33.

某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，完成不含税销售收入70万元；当月从一般交税人手中购入白糖、柠檬酸等原资料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；别的从小规划交税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为员工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为员工儿童园购进一批孩童桌、椅、木床，获得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不答应从销项税金中抵扣的进项税金项目缘由是( )。

没有增值税专用发票

非正常丢失

用于非增值税项目

用于团体福利或许个人花费

34.

依据印花税有关法规规则，下列各项中，免征印花税的有( )。

已交纳印花税凭据的副本

产业一切人将产业赠给政府、社会福利单位、校园所立的书据

无息、贴息借款合同

个人租借、承租住宅签定的租借合同

35.

下列关于增值税交税地址的说法正确的有( )。

固定业户向组织地点地交税

总组织和分支组织不在同一个县（ ）的，应别离向各自地点地的主管税

非固定事务向销售地或许劳务发作地的主管税务机关申报交税

进口货品向海关申报交税

36.

下列归于劳务酬劳所得的有( )。

受托从事翻译获得的收入

作者出书图书取得的酬劳

受托供给设计劳务取得的收入

受托审稿获得的收入

37.

归于中心税的有( )。

关税

花费税

企业所得税

车船税

38.

下列各项中，契合乡镇土地运用税有关规则的有( )。

乡镇土地运用税依照实践占用的土地上积为计税根据

乡镇土地运用税实施不同起伏税额

土地运用权未断定或权属胶葛为处理的，暂不交纳乡镇土地运用税

乡镇土地运用税的纳税规模不包含乡村土地

39.

关税的交税责任人有( )。

进口货品的收货人

出口货品的发货人

进出境货品的一切人

进口货品的发货人

40.

下列关于亏本补偿的说法正确的有( )。

企业发作亏本，能够用今后年度的盈利来补偿

亏本补偿的年限能够无限长

企业进行亏本补偿时，能够用后续接连5年的盈利来补偿

企业发作亏本，不可以以用今后年度的盈利来补偿

41.

下列关于企业所得税交税期限的征收管理的描绘正确的有( )。

企业因各种缘由停止经营活动使该项交税年度的实践经营期缺乏12个月的，应当以其当年的实践经营期为1个交税年度

企业清算时，应当以清算时间作为1个交税年度

企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关抄送年度企业所得税交税申报表，并汇算清交税款

按月或按季预缴的，应当自月份或许季度终了之日起15日内，预交税款

42.

关于稿费的税率说法正确的有( )。

稿费的税率为20%

稿费的税率有加成的规则

稿费的税率有减征30%的优惠

稿费适用累进税率

43.

依照现行的交税人规范，下列各项中应被确定为小规划交税人的有( )。

年不含税销售额在50万以上，从事货品生产的交税人

年不含税销售额在80万以上，从事货品批发的交税人

自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事货品销售的交税人

自2018年5月1日起，年不含税销售额在500万以下，从事效劳、无形财物、不动产销售的交税人

44.

下列归于印花税的交税责任人的有( )。

因其创造发明，经请求依法获得国家专利机关颁布的专利证书的或人

在国外秉承但在国内运用应税凭据的或人

签定产权搬运书据的两边

与银行签定告贷合同的外商出资企业

45.

关于税收的观念，下面哪些是正确的( )。

税收存在的理论基础是供给公共物品宽和决市场失灵

税收是微观调控的政策东西

税收具有强行性、无偿性、固定性的特征

税收的固定性对征纳两边都有束缚

46.

增值税的起征点为5000元，若某交税人应交税销售额为8000元，那么他应依照8000元来交增值税。

√

×

47.

出口时交还增值税、花费税的，已交纳的城建税能够交还。( )

√

×

48.

在花费税中，交税人和负税人是共同的。

√

×

49.

个人具有的普通住宅，在转让时暂时免征土地增值税。( )

√

×

50.

增值税是对应税货品或劳务在生产经营中完成的增值额征收的一种税。( )

√

×

51.

关税是价外税，即关税的计税报价中不包括关税。( )

√

×

52.

关税进口税率分为最惠国税率.协议税率.特惠税率.普通税率等，要断定进口的货品适用哪种税率就要断定该货品的来历国。( )

√

×

53.

印花税自行采购、自行贴花，自行销花，称为“三自”交税方法。( )

√

×

54.

依据规则，交税人缔造普通规范住所出售，增值额未超越扣减项目金额20%的，免征土地增值税。( )

√

×

55.

在对卷烟的征收花费税的过程中，生产环节需求交纳花费税，之后的批发零售环节还需求交纳花费税。 ( )

√

×