北京理工大学2020年5月《审计学》作业考核试题
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(130) 北京理工大学远程教学学院2019-2020学年第二学期
《审计学》期末试卷（A卷）
校外学习中间 学号 名字 分数
考试方法：闭卷
一、判别题 （每小题2分，本题共10分。正确的画“√”，过错的画“×”。答题纸附后）
1、编制财政报表的职责在于注册管帐师。 （ ）
2、注册管帐师对企业应收账款进行账龄剖析的意图在于获得应收账款可回收性及知道坏账预备计提充沛性等方面的依据。 （ ）
3、管帐业务所承受托付对旗下公司2018年报表审计，兼并规模内公司银行账户共25个，函证均未收到回函，无法对存款余额进行确定，出具了否定定见的审计陈述。( )
4、有充沛依据标明应收账款对财政报表不重要，或函证能够无效，能够对应收账款不施行函证。（ ）
5、注册管帐师需求获取的审计依据的数量受严重错报危险的影响，严重错报危险越大，需求的审计依据能够越多。 （ ）
二、单项挑选题 （下列每小题备选答案中，只要一个契合题意的正确答案。本类题共10个小题，每小题2分，共20分。多选、错选、不选均不得分。答题纸附后）
1、下列各方中，一般不归于审计陈述预期运用者的是（ ）。
A、对被审计单位财政报表履行审计的注册管帐师
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的股东
D、向被审计单位供给借款的银行等金融组织
2、下列依据中，牢靠性最弱的依据是（ ）。
A、银行对账单 B、购货发票
C、应收账款函证的回函 D、职工克己的入库单
3、在方案某项审计工作时，审计人员应分（ ）层次来评估重要性。
A、总分类账和明细分类账 B、财物负债表和赢利表
C、财政报表和账户余额 D、汇款凭据和初始凭据
4、展开审计工作都大概正确地编制（ ），这是高功率、高质量地完结审计使命并终究出具审计陈述的重要条件。
A、审计工作草稿 B、审计陈述
C、审计定见书 D、审计依据
5、假如主经营务收入明细账记载了一笔没有发作的销售买卖，则违背了买卖和事项的（ ）确定。
A、完好性 B、精确性
C、计价 D、发作性
6、审计依据的有关性是指审计依据有必要与（ ）有关。
A、 审计内容 B、审计方针
C、审计规模 D、审计程序
7、注册管帐师为了检查赢利表中销售收入的完好性，能够选用（ ）进行发货单、销售发票及销售明细账。
A、 逆查法 B、顺查法
C、审理法 D、核对法
8、关于经营失利和审计失利的下列表述中，不恰当的是（ ）。
A、经营失利是指企业因为经营或经济条件的改变，如经济阑珊、不妥的管理决议计划或呈现预料之外的职业竞赛等，而无法满意出资者的预期
B、审计失利是注册管帐师因为没有恪守审计原则的要求而宣布了过错的审计定见
C、审计危险是指财政报表存在严重错报，而注册管帐师宣布不得当审计定见的能够性
D、审计失利必定致使经营失利
9、为了充沛发扬函证的效果，发函的最好时刻是（ ）。
A、被审计年度期初 B、被审计年度期中
C、与财物负债表日挨近的时刻 D、审计工作完毕日
10、注册管帐师知道被审计单位及其环境的意图是（ ）。
A、为了进行危险评估程序 B、搜集充沛恰当的审计依据
C、为了辨认和评估财政报表的严重错报危险 D、操控检查危险
三、多选题 （下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上契合题意的正确答案。本类题共8个小题，每小题3分，共24分。多选、少选、错选、不选均不得分。答题纸附后）
1、注册管帐师在财政报表审计中使用内部审计工作的缘由是（ ）。
A、内部审计是被审计单位内部操控的一个重要构成有些
B、内部审计和外部审计在工作上具有共同性
C、使用内部审计能够节省审计费用， 进步工作功率
D、内部审计具有较高的独立性
2、审计的三方关系人的构成要素有（ ）。
A、审计安排或审计人员 B、被审计单位
C、注册管帐师协会 D、审计授权人或托付人
3、注册管帐师断定应收账款函证数量的巨细、规模时，应思考的首要要素有（ ）。
A、应收账款在悉数财物中的重要性 B、被审计单位内部操控的强弱
C、曾经年度的函证成果 D、函证方法的挑选
4、假如注册管帐师无法施行存货监盘，也无法施行代替审计程序，则注册管帐师应当思考出具( )两品种型定见的审计陈述。
A、保存定见 B、无法表明定见
C、无保存定见 D、否定定见
5、审计工作草稿归档期限是（ ）。
A、审计陈述日当日 B、审计陈述日后六十天内
C、审计事务间断后的六十天内 D、审计陈述日后三十天内
6、下列归于存货监盘方案的内容有（ ）。
A、存货监盘的方针、规模、时刻组织
B、平常管理中存货盘点方案及留意事项
C、参与存货监盘的人员分工
D、检查的规模
7、函证银行存款余额，注册管帐师首要是为了证明（ ）。
A、银行存款是不是存在 B、知道欠银行的债款
C、银行存款余额是不是正确 D、是不是存在未挂号的银行告贷
8、下列应当进行职务别离的为（ ）。
A、经济事务的授权同意与履行职务 B、经济事务的履行与记载职务
C、产业物资的保管和记载职务 D、记载总账与编制报表的职务
四、简答题 （本题共30分。答题纸附后）
（一）审计人员张某在对某客户20x8年财政报表审计过程中，搜集到下列三组审计依据：
（1）公司职工自行编制的收料单与收到的购货发票；
（2）销售发票副本与商品出库单； （3）银行函证函回函与银行对账单；
（4）薪酬计算单与薪酬发放单。
请别离阐明：每组审计依据中的哪项审计依据更为牢靠？并扼要阐明理由。
（二）某管帐业务所因审计A公司未能勤勉尽责，出具了存在虚伪记载的审计陈述，出具了规范无保存定见的审计陈述，而遭到证监会行政处分，在申述争辩过程中提出以下观念，别离判别是不是正确。
（1）被审计单位A公司接连2年呈现严重账面反常（如财物负债表日，超越总财物30%以上的财物为应收收据，该业务所进场审计时该金额成为0），应收收据函证以传真方法回函，且有6份传真件是5分钟内到达，业务所并未将应收收据门类辨认为严重危险，没有在财物负债表日对应收收据进行什物盘点，亦没有对于性的设计并履行审计程序。
（2）审计草稿未记载银行存款根本户等单个重要银行账户函证未回函的缘由，仅以查验银行对账单作为代替程序，未思考必要时再次函证。
（3）业务所申述中最终提及要区别管帐职责和是审计职责，财政报表审计并不减轻管理层或管理层的职责。保证基础管帐工作标准，编制精确、公允的财政陈述毫无疑问是被审计单位的职责；而获取充沛、恰当的审计依据，对财政陈述宣布恰当的审计定见，是审计师的职责。
结合上述事项，结合危险导向，您以为业务所对改作弊案子是不是存在审计职责？
五、事例剖析题（本题共16分，答题纸附后）
某注册管帐师20x9年3月份完结了对甲公司20x8年度的财政报表审计工作。该公司的财物总额为500万元，赢利总额为100万元。该注册管帐师断定的财政报表层次的重要性水平为100万元。在审计中，注册管帐师发现如下状况：
（1）20x8年12月末甲公司被控侵略专利权，对方要求收取专利运用费及罚款200万元，公司已提出辩解，此案正在审理中，终究成果无法断定。
（2）20x9年2月份甲公司的某一库房发作火灾，保险公司和甲公司正在核定丢失，该项存货通过开始估量在300万元摆布，但甲公司回绝在财政报表附注中发表该期后事项及其影响。
（3）甲公司存货占财物总额50%的有些，由于方位和性质特别，注册管帐师无法施行监盘，且无法施行相应的代替审计程序。
（4）甲公司的应收账款总额为400万元，其间有270万元的应收账款注册管帐师没有收到函证回函。一起因为甲公司短少相应的初始凭据，注册管帐师也没有方法对此施行相应的代替审计程序。
要求：逐项剖析上述4种状况，别离对每种状况开销对应的出具审计陈述类型，并扼要阐明理由。
(130) 北京理工大学远程教学学院2019-2020学年第二学期
《审计学》期末试卷（A卷）答题纸
校外学习中间 学号 名字 分数
闭卷
一、判别题答题区域
1 √ × 2 √ × 3 √ × 4 √ × 5 √ ×
二、单选题答题区域
1 A B C D 2A B C D 3 A B C D 4 A B C D
5 A B C D 6 A B C D 7 A B C D 8 A B C D
9 A B C D 10A B C D
三、多选题答题区域
1 A B C D E 2 A B C D E 3 A B C D E
4 A B C D E 5 A B C D E 6 A B C D E
7 A B C D E 8 A B C D E
四、简略题答题区域
（一）
（二）
五、事例剖析题答题区域
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《审计学》期末试卷（A卷）
校外学习中间 学号 名字 分数
考试方法：闭卷
一、判别题 （每小题2分，本题共10分。正确的画“√”，过错的画“×”。答题纸附后）
1、编制财政报表的职责在于注册管帐师。 （ ）
2、注册管帐师对企业应收账款进行账龄剖析的意图在于获得应收账款可回收性及知道坏账预备计提充沛性等方面的依据。 （ ）
3、管帐业务所承受托付对旗下公司2018年报表审计，兼并规模内公司银行账户共25个，函证均未收到回函，无法对存款余额进行确定，出具了否定定见的审计陈述。( )
4、有充沛依据标明应收账款对财政报表不重要，或函证能够无效，能够对应收账款不施行函证。（ ）
5、注册管帐师需求获取的审计依据的数量受严重错报危险的影响，严重错报危险越大，需求的审计依据能够越多。 （ ）
二、单项挑选题 （下列每小题备选答案中，只要一个契合题意的正确答案。本类题共10个小题，每小题2分，共20分。多选、错选、不选均不得分。答题纸附后）
1、下列各方中，一般不归于审计陈述预期运用者的是（ ）。
A、对被审计单位财政报表履行审计的注册管帐师
B、被审计单位的管理层
C、被审计单位的股东
D、向被审计单位供给借款的银行等金融组织
2、下列依据中，牢靠性最弱的依据是（ ）。
A、银行对账单 B、购货发票
C、应收账款函证的回函 D、职工克己的入库单
3、在方案某项审计工作时，审计人员应分（ ）层次来评估重要性。
A、总分类账和明细分类账 B、财物负债表和赢利表
C、财政报表和账户余额 D、汇款凭据和初始凭据
4、展开审计工作都大概正确地编制（ ），这是高功率、高质量地完结审计使命并终究出具审计陈述的重要条件。
A、审计工作草稿 B、审计陈述
C、审计定见书 D、审计依据
5、假如主经营务收入明细账记载了一笔没有发作的销售买卖，则违背了买卖和事项的（ ）确定。
A、完好性 B、精确性
C、计价 D、发作性
6、审计依据的有关性是指审计依据有必要与（ ）有关。
A、 审计内容 B、审计方针
C、审计规模 D、审计程序
7、注册管帐师为了检查赢利表中销售收入的完好性，能够选用（ ）进行发货单、销售发票及销售明细账。
A、 逆查法 B、顺查法
C、审理法 D、核对法
8、关于经营失利和审计失利的下列表述中，不恰当的是（ ）。
A、经营失利是指企业因为经营或经济条件的改变，如经济阑珊、不妥的管理决议计划或呈现预料之外的职业竞赛等，而无法满意出资者的预期
B、审计失利是注册管帐师因为没有恪守审计原则的要求而宣布了过错的审计定见
C、审计危险是指财政报表存在严重错报，而注册管帐师宣布不得当审计定见的能够性
D、审计失利必定致使经营失利
9、为了充沛发扬函证的效果，发函的最好时刻是（ ）。
A、被审计年度期初 B、被审计年度期中
C、与财物负债表日挨近的时刻 D、审计工作完毕日
10、注册管帐师知道被审计单位及其环境的意图是（ ）。
A、为了进行危险评估程序 B、搜集充沛恰当的审计依据
C、为了辨认和评估财政报表的严重错报危险 D、操控检查危险
三、多选题 （下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上契合题意的正确答案。本类题共8个小题，每小题3分，共24分。多选、少选、错选、不选均不得分。答题纸附后）
1、注册管帐师在财政报表审计中使用内部审计工作的缘由是（ ）。
A、内部审计是被审计单位内部操控的一个重要构成有些
B、内部审计和外部审计在工作上具有共同性
C、使用内部审计能够节省审计费用， 进步工作功率
D、内部审计具有较高的独立性
2、审计的三方关系人的构成要素有（ ）。
A、审计安排或审计人员 B、被审计单位
C、注册管帐师协会 D、审计授权人或托付人
3、注册管帐师断定应收账款函证数量的巨细、规模时，应思考的首要要素有（ ）。
A、应收账款在悉数财物中的重要性 B、被审计单位内部操控的强弱
C、曾经年度的函证成果 D、函证方法的挑选
4、假如注册管帐师无法施行存货监盘，也无法施行代替审计程序，则注册管帐师应当思考出具( )两品种型定见的审计陈述。
A、保存定见 B、无法表明定见
C、无保存定见 D、否定定见
5、审计工作草稿归档期限是（ ）。
A、审计陈述日当日 B、审计陈述日后六十天内
C、审计事务间断后的六十天内 D、审计陈述日后三十天内
6、下列归于存货监盘方案的内容有（ ）。
A、存货监盘的方针、规模、时刻组织
B、平常管理中存货盘点方案及留意事项
C、参与存货监盘的人员分工
D、检查的规模
7、函证银行存款余额，注册管帐师首要是为了证明（ ）。
A、银行存款是不是存在 B、知道欠银行的债款
C、银行存款余额是不是正确 D、是不是存在未挂号的银行告贷
8、下列应当进行职务别离的为（ ）。
A、经济事务的授权同意与履行职务 B、经济事务的履行与记载职务
C、产业物资的保管和记载职务 D、记载总账与编制报表的职务
四、简答题 （本题共30分。答题纸附后）
（一）审计人员张某在对某客户20x8年财政报表审计过程中，搜集到下列三组审计依据：
（1）公司职工自行编制的收料单与收到的购货发票；
（2）销售发票副本与商品出库单； （3）银行函证函回函与银行对账单；
（4）薪酬计算单与薪酬发放单。
请别离阐明：每组审计依据中的哪项审计依据更为牢靠？并扼要阐明理由。
（二）某管帐业务所因审计A公司未能勤勉尽责，出具了存在虚伪记载的审计陈述，出具了规范无保存定见的审计陈述，而遭到证监会行政处分，在申述争辩过程中提出以下观念，别离判别是不是正确。
（1）被审计单位A公司接连2年呈现严重账面反常（如财物负债表日，超越总财物30%以上的财物为应收收据，该业务所进场审计时该金额成为0），应收收据函证以传真方法回函，且有6份传真件是5分钟内到达，业务所并未将应收收据门类辨认为严重危险，没有在财物负债表日对应收收据进行什物盘点，亦没有对于性的设计并履行审计程序。
（2）审计草稿未记载银行存款根本户等单个重要银行账户函证未回函的缘由，仅以查验银行对账单作为代替程序，未思考必要时再次函证。
（3）业务所申述中最终提及要区别管帐职责和是审计职责，财政报表审计并不减轻管理层或管理层的职责。保证基础管帐工作标准，编制精确、公允的财政陈述毫无疑问是被审计单位的职责；而获取充沛、恰当的审计依据，对财政陈述宣布恰当的审计定见，是审计师的职责。
结合上述事项，结合危险导向，您以为业务所对改作弊案子是不是存在审计职责？
五、事例剖析题（本题共16分，答题纸附后）
某注册管帐师20x9年3月份完结了对甲公司20x8年度的财政报表审计工作。该公司的财物总额为500万元，赢利总额为100万元。该注册管帐师断定的财政报表层次的重要性水平为100万元。在审计中，注册管帐师发现如下状况：
（1）20x8年12月末甲公司被控侵略专利权，对方要求收取专利运用费及罚款200万元，公司已提出辩解，此案正在审理中，终究成果无法断定。
（2）20x9年2月份甲公司的某一库房发作火灾，保险公司和甲公司正在核定丢失，该项存货通过开始估量在300万元摆布，但甲公司回绝在财政报表附注中发表该期后事项及其影响。
（3）甲公司存货占财物总额50%的有些，由于方位和性质特别，注册管帐师无法施行监盘，且无法施行相应的代替审计程序。
（4）甲公司的应收账款总额为400万元，其间有270万元的应收账款注册管帐师没有收到函证回函。一起因为甲公司短少相应的初始凭据，注册管帐师也没有方法对此施行相应的代替审计程序。
要求：逐项剖析上述4种状况，别离对每种状况开销对应的出具审计陈述类型，并扼要阐明理由。
(130) 北京理工大学远程教学学院2019-2020学年第二学期
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校外学习中间 学号 名字 分数
闭卷
一、判别题答题区域
1 √ × 2 √ × 3 √ × 4 √ × 5 √ ×
二、单选题答题区域
1 A B C D 2A B C D 3 A B C D 4 A B C D
5 A B C D 6 A B C D 7 A B C D 8 A B C D
9 A B C D 10A B C D
三、多选题答题区域
1 A B C D E 2 A B C D E 3 A B C D E
4 A B C D E 5 A B C D E 6 A B C D E
7 A B C D E 8 A B C D E
四、简略题答题区域
（一）
（二）
五、事例剖析题答题区域
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