北京理工大学2020年5月《税收理论与实务》作业考核试题
需要答案联系QQ:3326650399 微信:cs80188
(124/291) 北京理工大学远程教学学院2019-2020学年第二学期
《税收、税法》期末试卷（A卷）
教育站 学号 名字 手机号 分数
开卷，只答应学生带着税法教材进入考场
一、单选题（4*5=20分）
1、企业生产销售的下列商品中，归于花费税纳税规模的是（ ）。
A.电动汽车
B.体育用鞭炮药引线
C.铅蓄电池
D.销价格格为9000元的手表
2、根据花费税的有关规则，下列行动中应交纳花费税的是（ ）。
A.进口卷烟
B.进口服装
C.零售高档化装品
D.零售白酒
3、对交税人为销售货品而租借出借包装物收入，其增值税计税方法正确的是（ ）。
A.独自记账核算的，一概不并入销售额纳税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额纳税
B.酒类包装物押金，一概并入销售额计税，其他货品押金，独自记账核算的，不并入销售额纳税
C.包装物房钱是含税的，包装物押金是不含税的
D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类商品收取的包装物押金，均应并入当期销售额纳税，其他货品押金，独自记账且未逾期者，不计算交纳增值税
4、下列花费品中，应在零售环节征收花费税的是（ ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
5、下列关于金银首饰花费税的说法，契合现行花费税政策规则的是（ ）。
A.金首饰的进口应纳花费税
B.银首饰的出厂销售应纳花费税
C.钻石饰品的批发应纳花费税
D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳花费税
二、多选题 （4*5=20分）
1、下列各项中，契合应税花费品销售数量规则的有（ ）。
A.生产销售应税花费品的，为应税花费品的销售数量
B.自产自用应税花费品的，为应税花费品的生产数量
C.托付加工应税花费品的，为交税人回收的应税花费品数量
D.进口应税花费品的，为海关核定的应税花费品进口纳税数量
2、下列关于增值税小规划交税人的表述正确的有（ ）。
A.实施简便征收方法
B.不得自行开具或向税务机关请求代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经确定为小规划交税人，不得再转为一般交税人
3、单位或个别经营者的下列事务，应视同销售征收增值税的有（ ）：
A.商场将采购的座椅用于员工食堂
B.饭馆将购进啤酒用于餐饮效劳
C.个别商铺代销鲜奶
D.食物厂将采购食物质料赠送别人
4、下列各项中，应一起征收增值税和花费税的有（ ）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口的小汽车
5、下列各项中关于从量计征花费税计税根据断定方法的表述中，正确的有（ ）。
A.销售应税花费品的，为应税花费品的销售数量
B.进口应税花费品的，为海关核定的应税花费品进口纳税数量
C.以应税花费品出资入股的，为应税花费品移交运用数量
D.托付加工应税花费品，为加工完结的应税花费品数量
三、计算题 （4*15=60分）
1、甲实木地板厂为增值税一般交税人，**年3月有关生产经营状况如下：
（1）从油漆厂购进地板用漆200吨，每吨不含税单价1万元，获得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收买原木30吨，收买凭据上注明付出收买货款42万元，另付出运送费用，获得运送公司（增值税一般交税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木检验入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，获得乙厂开具的增值税专用发票，注明付出加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂回收实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的花费税（乙厂无同类实木地板的销价格格）。
（3）甲厂将托付加工回收的实木地板的一半领用接连生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，获得不含税销售额450万元。
（4）当月将自产高级实木地板100箱捐献其他企业。
（提示：实木地板花费税税率5%；实木地板成本赢利率5%，一切应认证的发票均通过了认证）
要求：依据上述材料答复下列疑问。
（1）计算甲厂当月发作的增值税进项税。
（2）计算甲厂当月的增值税销项税。
（3）计算甲厂当月应交纳的增值税。
（4）计算甲厂被代收代缴的花费税。
（5）计算甲厂当月销售环节向企业地点地税务机关交纳的花费税。
(注：题目中给定税额的能够直接运用，需求计算的，一概运用最新税率)
2、某市一卷烟生产企业为增值税一般交税人，20**年12月有关经营状况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝获得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；付出本期外购烟丝运送费用50万元（不含税价），获得运送公司开具的货品运送业增值税专用发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元用于生产卷烟2500规范箱（每规范条200支，调拨报价均大于70元）；
（3）经专卖局同意，销售卷烟给各商场1200箱，获得不含税销售收入3600万元，因为货款回收及时给了各商场2%的扣头，销售给各卷烟专卖店800箱，获得不含税销售收入2400万元，付出销货运送费用120万元（不含税价），获得运送公司开具的货品运送业增值税专用发票。
（4）月末盘存发现库存烟丝缺少32.79万元，经确定缺少的烟丝归于非正常丢失。
（注：卷烟花费税份额税率56%、烟丝花费税30%，有关收据己经过主管税务机关认证）
要求：按下列次序答复疑问：
（1） 计算12月份销售卷烟的销项税额
（2） 计算12月份非正常丢失烟丝应转出的进项税额；
（3） 计算12月份应抵扣的进项税额
（4） 计算12月份应交纳的增值税；
（5） 计算12月份销售卷烟的花费税。
3、国内某高校张教授2019年获得有些收入项目如下：
（1）5月份出书了一本书稿，取得稿费20000元。
（2）9月份，老师节时间取得全国教育名师奖，取得教学部颁布的奖金50000元。
（3）10月份获得5年期国债利息收入8700元，一年期定时储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
（4）11月份因持有两年前采购的某境内上市公司股市10000股，获得该公司股市分红所得2000元，随后将该股市卖出，取得股市转让所得50000元。
（5）12月份应A公司约请给本公司财政人员训练，获得收入30000元，A公司未实行代扣代缴个人所得税责任。
要求：依据上述材料，依照下列序号答复疑问，如有计算需计算出算计数。
（1）计算张教授5月份稿费所得应预扣预缴的个人所得税。
（2）9月份张教授取得的全国教育名师奖金是不是需求交税，请阐明理由。如需求，请计算其应交税额。
（3）10月份张教授获得的利息收入是不是需求交税。如需求，请计算其应交税额。
（4）11月份张教授股息所得和股市转让所得是不是需求交税，请阐明理由。如需求，请计算其应交税额。
（5）A公司本应怎么代扣代缴个人所得税？税务机关对该交税事项怎么处理？
4、某机械制造企业20**年商品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含款待费20万元，单位房租36万元，存货贬价预备2万元），出资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后赢利34万元、权益法计算出资某公司丢失15万元），经营外开销10.5万元，系违背购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他弥补材料； （1）当年9月1日起租借单位，付出2年房租36万元；（2）企业已预交税 款190万元。
要求：
（1）计算企业赢利总额
（2）计算该企业销售费用的交税调整额。
（3）计算该企业管理费用的交税调整额。
（4）计算该企业出资收益的交税调整额。
（5）计算该企业应交税所得额、应纳的所得税税额及20**年度应补(退)的所得税税额。
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《税收、税法》期末试卷（A卷）
教育站 学号 名字 手机号 分数
开卷，只答应学生带着税法教材进入考场
一、单选题（4*5=20分）
1、企业生产销售的下列商品中，归于花费税纳税规模的是（ ）。
A.电动汽车
B.体育用鞭炮药引线
C.铅蓄电池
D.销价格格为9000元的手表
2、根据花费税的有关规则，下列行动中应交纳花费税的是（ ）。
A.进口卷烟
B.进口服装
C.零售高档化装品
D.零售白酒
3、对交税人为销售货品而租借出借包装物收入，其增值税计税方法正确的是（ ）。
A.独自记账核算的，一概不并入销售额纳税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额纳税
B.酒类包装物押金，一概并入销售额计税，其他货品押金，独自记账核算的，不并入销售额纳税
C.包装物房钱是含税的，包装物押金是不含税的
D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类商品收取的包装物押金，均应并入当期销售额纳税，其他货品押金，独自记账且未逾期者，不计算交纳增值税
4、下列花费品中，应在零售环节征收花费税的是（ ）。
A.钻石
B.卷烟
C.镀金首饰
D.高档手表
5、下列关于金银首饰花费税的说法，契合现行花费税政策规则的是（ ）。
A.金首饰的进口应纳花费税
B.银首饰的出厂销售应纳花费税
C.钻石饰品的批发应纳花费税
D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳花费税
二、多选题 （4*5=20分）
1、下列各项中，契合应税花费品销售数量规则的有（ ）。
A.生产销售应税花费品的，为应税花费品的销售数量
B.自产自用应税花费品的，为应税花费品的生产数量
C.托付加工应税花费品的，为交税人回收的应税花费品数量
D.进口应税花费品的，为海关核定的应税花费品进口纳税数量
2、下列关于增值税小规划交税人的表述正确的有（ ）。
A.实施简便征收方法
B.不得自行开具或向税务机关请求代开增值税专用发票
C.不得抵扣进项税额
D.一经确定为小规划交税人，不得再转为一般交税人
3、单位或个别经营者的下列事务，应视同销售征收增值税的有（ ）：
A.商场将采购的座椅用于员工食堂
B.饭馆将购进啤酒用于餐饮效劳
C.个别商铺代销鲜奶
D.食物厂将采购食物质料赠送别人
4、下列各项中，应一起征收增值税和花费税的有（ ）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口的小汽车
5、下列各项中关于从量计征花费税计税根据断定方法的表述中，正确的有（ ）。
A.销售应税花费品的，为应税花费品的销售数量
B.进口应税花费品的，为海关核定的应税花费品进口纳税数量
C.以应税花费品出资入股的，为应税花费品移交运用数量
D.托付加工应税花费品，为加工完结的应税花费品数量
三、计算题 （4*15=60分）
1、甲实木地板厂为增值税一般交税人，**年3月有关生产经营状况如下：
（1）从油漆厂购进地板用漆200吨，每吨不含税单价1万元，获得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。
（2）向农业生产者收买原木30吨，收买凭据上注明付出收买货款42万元，另付出运送费用，获得运送公司（增值税一般交税人）开具的增值税专用发票，注明运费金额1.91万元；原木检验入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，获得乙厂开具的增值税专用发票，注明付出加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂回收实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的花费税（乙厂无同类实木地板的销价格格）。
（3）甲厂将托付加工回收的实木地板的一半领用接连生产高级实木地板，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板1500箱，获得不含税销售额450万元。
（4）当月将自产高级实木地板100箱捐献其他企业。
（提示：实木地板花费税税率5%；实木地板成本赢利率5%，一切应认证的发票均通过了认证）
要求：依据上述材料答复下列疑问。
（1）计算甲厂当月发作的增值税进项税。
（2）计算甲厂当月的增值税销项税。
（3）计算甲厂当月应交纳的增值税。
（4）计算甲厂被代收代缴的花费税。
（5）计算甲厂当月销售环节向企业地点地税务机关交纳的花费税。
(注：题目中给定税额的能够直接运用，需求计算的，一概运用最新税率)
2、某市一卷烟生产企业为增值税一般交税人，20**年12月有关经营状况如下：
（1）期初库存外购己税烟丝300万元，本期外购己税烟丝获得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；付出本期外购烟丝运送费用50万元（不含税价），获得运送公司开具的货品运送业增值税专用发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元用于生产卷烟2500规范箱（每规范条200支，调拨报价均大于70元）；
（3）经专卖局同意，销售卷烟给各商场1200箱，获得不含税销售收入3600万元，因为货款回收及时给了各商场2%的扣头，销售给各卷烟专卖店800箱，获得不含税销售收入2400万元，付出销货运送费用120万元（不含税价），获得运送公司开具的货品运送业增值税专用发票。
（4）月末盘存发现库存烟丝缺少32.79万元，经确定缺少的烟丝归于非正常丢失。
（注：卷烟花费税份额税率56%、烟丝花费税30%，有关收据己经过主管税务机关认证）
要求：按下列次序答复疑问：
（1） 计算12月份销售卷烟的销项税额
（2） 计算12月份非正常丢失烟丝应转出的进项税额；
（3） 计算12月份应抵扣的进项税额
（4） 计算12月份应交纳的增值税；
（5） 计算12月份销售卷烟的花费税。
3、国内某高校张教授2019年获得有些收入项目如下：
（1）5月份出书了一本书稿，取得稿费20000元。
（2）9月份，老师节时间取得全国教育名师奖，取得教学部颁布的奖金50000元。
（3）10月份获得5年期国债利息收入8700元，一年期定时储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。
（4）11月份因持有两年前采购的某境内上市公司股市10000股，获得该公司股市分红所得2000元，随后将该股市卖出，取得股市转让所得50000元。
（5）12月份应A公司约请给本公司财政人员训练，获得收入30000元，A公司未实行代扣代缴个人所得税责任。
要求：依据上述材料，依照下列序号答复疑问，如有计算需计算出算计数。
（1）计算张教授5月份稿费所得应预扣预缴的个人所得税。
（2）9月份张教授取得的全国教育名师奖金是不是需求交税，请阐明理由。如需求，请计算其应交税额。
（3）10月份张教授获得的利息收入是不是需求交税。如需求，请计算其应交税额。
（4）11月份张教授股息所得和股市转让所得是不是需求交税，请阐明理由。如需求，请计算其应交税额。
（5）A公司本应怎么代扣代缴个人所得税？税务机关对该交税事项怎么处理？
4、某机械制造企业20**年商品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含款待费20万元，单位房租36万元，存货贬价预备2万元），出资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后赢利34万元、权益法计算出资某公司丢失15万元），经营外开销10.5万元，系违背购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他弥补材料； （1）当年9月1日起租借单位，付出2年房租36万元；（2）企业已预交税 款190万元。
要求：
（1）计算企业赢利总额
（2）计算该企业销售费用的交税调整额。
（3）计算该企业管理费用的交税调整额。
（4）计算该企业出资收益的交税调整额。
（5）计算该企业应交税所得额、应纳的所得税税额及20**年度应补(退)的所得税税额。
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