[东北财经大学]2021年9月课程考试《企业税收筹划B》论文（案例）考核课程题目发布

《企业税收谋划》事例
（共两个事例，任选一个事例写作，写作模版见附件中的“课程论文写作模板（单题式）”，范文拜见“单题式事例类范文”，字数无尤其要求，对疑问回答明白即可）

【1】 甲公司是一家日化品生产企业，日霜和美白精华素一向是该公司的主打商品，市场销售杰出。为了促销其他的化装品和护肤品，进一步翻开市场，该公司在新年时间，拟推出一套系列商品，包含彩妆唇膏两个（单价70元，计140元）；亮甲一支（单价50元）；眉彩一支（单价90元）；天然植物洗发和护发膏各一支（单价28元，计56元）；洗面乳液一支（单价60元）；日霜一支（单价90元）；修护晚霜一支（单价75元）；美白精华素一支（单价280元）。商品算计为140+50+90+56+60+90+75+280=841元；
该公司包装成套后按860元销售（礼包单价为19元）。此系列估计可销售1万套。
要求：
1.请剖析该企业的这一促销办法应缴的花费税。
2.从税收的视点来看，以上的成套销售方法存在啥疑问。
3.在税收谋划中，应当怎么防止该疑问的呈现。
【2】 某轮胎制造厂2012年效益状况杰出，经公司领导赞同，2012年12月份，预备发放全年一次性奖金。依照岗位职责和公司效益状况，断定发放：
（1）总司理全年一次性奖金100万元，副总司理全年一次性奖金95万元。
（2）各部门司理全年一次性奖金11万元，各部门副司理全年一次性奖金10.5万元，假定各部门司理与副司理的月薪酬都是1万元/月。
（3）普通员工甲全年一次性奖金5.5万元，普通员工乙全年一次性奖金5.4万元，假定每个员工的月薪酬都是4000元/月。
已知：
全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴责任人依据全年经济效益和对雇员全年工作成绩的归纳考核状况，向雇员发放的一次性奖金。一次性奖金也包含年终加薪、实施年薪制和绩效薪酬方法的单位依据考核状况实现的年薪和绩效薪酬。从2005年1月1日起，交税人获得全年一次性奖金，独自作为一个月薪酬、薪水所得计算交税，由扣缴责任人发放年代扣代缴。
要求：
1.请剖析企业对发放的全年一次性奖金应当怎么扣缴个人所得税。
2.从税收的视点来看，以上的全年一次性奖金发放方法存在啥疑问。
3.在税收谋划中，应当怎么防止该疑问的呈现。怎么推行思想。
（薪酬、薪水所得适用）
级数　 全月应交税所得额　 税率
（%）　 速算
扣减数　
含税级距　 不含税级距　
1　 不超越1500元的　 不超越1455元的　 3　 0　
2　 超越1500元至4500元的有些　 超越1455元至4155元的有些　 10　 105　
3　 超越4500元至9000元的有些　 超越4155元至7755元的有些　 20　 555　
4　 超越9000元至35000元的有些　 超越7755元至27255元的有些　 25　 1005　
5　 超越35000元至55000元的有些　 超越27255元至41255元的有些　 30　 2755　
6　 超越55000元至80000元的有些　 超越41255元至57505元的有些　 35　 5505　
7　 超越80000元的有些　 超越57505元的有些　 45　 13505