重庆开放大学24秋税收基础第二次形考【标准答案】

第2次形考

试卷总分:100 得分:100



一、单选题



1.在新个人所得税法规则中，大病医疗费用的扣减归于（ ）。

A.根本减除费用

B.专项扣减费用

C.专项附加扣减费用

D.其他扣减费用



2.或人202x年4月获得稿费所得3000元，他当即表明将稿费收入中的1000元经过国家机关捐献给受灾区域，则其当月应预缴个人所得税为（ ）元。

A.500

B.400

C.420

D.600



3.个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴责任人在代扣税款的次月（ ）日内，向主管税务机关抄送其付出所得的一切个人的有关信息、付出所得数额、扣减事项和数额、扣交税款的详细数额和总额以及其他有关涉税信息材料。

A.15

B.20

C.25

D.30



4.202x年度，某企业财政材料显现，202x年开具增值税专用发票获得收入2000万元，别的从事运送效劳获得不含税收入220万元。收入对应的销售成本和运送成本算计为1550万元，时间费用、税金及附加为200万元，经营外开销100（其间90万为公益性捐献开销），上年度企业经税务机关核定的亏本为30万元。企业在所得税前能够扣减的捐献开销为（ ）万元。

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4



5.依据企业所得税法的规则某国家要点扶持的高新技术企业，2018年亏本15万元，2019年度亏本10万元，2020年度盈余125万元，依据企业所得税法的规则，企业2020年应纳企业所得税税额为（ ）万元

A.18.75

B.17.25

C.15

D.25



6.下列关于固定财物计算折旧的最低年限说法正确的是（ ）。

A.房屋、修建物，为10年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有关的用具、东西、家私等，为4年

D.飞机、火车、轮船以外的运送东西，为5年

E.电子设备，为2年



7.某白酒生产企业因扩展生产规划新建厂房。因为自有资金缺乏，202x年1月1日向银行借入长时间告贷1笔金额3000万元，借款年利率是4.2％，202x年4月1日该厂房开端建设，12月31日房屋交给运用，则当年该企业能够在税前直接扣减的该项告贷费用是（ ）万元。

A.36.6

B.35.4

C.32.7

D.31.5



8.适用特惠税率、协议税率的进口货品有暂定税率的，应当（ ）。

A.适用特惠税率

B.适用协议税率

C.适用暂定税率

D.从低适用税率



9.位于在市区的某日化厂为增值税一般交税人，20×9年5月进口一批香水精，出口地离岸报价85万元，境外运费及保险费合计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂交纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化装品。本月从国内购进资料获得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化装品获得不含税销售额500万元。该企业本月销售应交税金及教学费附加（ ）万元。（本月获得的增值税抵扣凭据在本月认证并抵扣，关税税率为50%，花费税税率30%）

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.135.57



10.下列组织中，有权决议征收尤其关税的货品、适用国别、税率、期限和征收方法的是（ ）。

A.财务部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会





二、多选题



11.下列所得中哪些是来历于中国境内的所得（ ）。

A.因任职、受雇、履约等在中国境内供给劳务获得的所得

B.将产业租借给承租人在中国境内运用而获得的所得

C.答应各种特许权在中国境内运用而获得的所得

D.从中国境内企业、事业单位、其他安排以及居民个人获得的利息、股息、盈利所得



12.个人所得税中所指的经营所得包含（ ）。

A.个别工商户从事生产、经营活动获得的所得，个人独资企业出资人、合伙企业的个人合伙人来历于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效劳活动获得的所得

C.个人对企业、事业单位承揽经营、承租经营以及转包、转租获得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动获得的所得



13.下列利息收入中，不该交纳个人所得税的有（ ）。

A.2003年9月1日起个人银行结算账户获得的利息

B.国债利息

C.国家发行的金融债券利息

D.个人按规则缴付住宅公积金而存入银行账户获得的利息



14.依据企业所得税有关规则，下列承认销售收入完成的条件，正确的有（ ）。

A.收入的金额可以牢靠地计量

B.企业因向客户转让产品而有权获得的对价很能够回收

C.已发作或将发作的销售方的成天性够牢靠地核算

D.销售合同已签定并将产品一切权有关的首要危险和酬劳搬运给购货方



15.依据企业所得税法的规则，在计算企业所得税应交税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣减的有（ ）。

A.外购货品管理不善发作的丢失

B.违背法律被司法部门处以的罚款

C.非广告性质的资助开销

D.银行按规则加收的罚息



16.根据企业所得税法的规则，断定居民企业的规范有（ ）。

A.挂号注册地规范

B.所得来历地规范

C.经营行动实践发作地规范

D.实践管理组织地点地规范



17.依据企业所得税法的规则，下列固定财物能够计提折旧在税前扣减的有（ ）。

A.以融资租借方法租出的固定财物

B.以融资租借方法租入的固定财物

C.独自评价作为固定财物入账的土地

D.未投入运用的房屋

E.以经营租借方法租入的固定财物



18.下列各项中，（ ）归于优惠关税。

A.互利关税

B.特惠关税

C.最惠国待遇关税

D.遍及优惠制关税



19.关税的强行履行办法有（ ）。

A.处以应纳关税的1～5倍罚款

B.征收滞纳金

C.变价拍卖抵税

D.强行扣缴

E.延期交纳税款



20.在法定减免税之外，国家依照国际通行规矩和我国实践状况，拟定发布的有关进出口货品减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货品归于特定减免税的有（ ）。

A.边境贸易进口物资

B.境外捐献用于扶贫、慈悲性捐献物资

C.出口加工区进出口货品

D.无商业价值的广告品和货样

E.海关放行前丢失的货品





三、判别题



21.交税人请求退税时供给的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当奉告其更正；不得处理退税。



22.在中国境内无居处的个人，在中国境内寓居累计满90天的年度接连不满六年的，经向主管税务机关存案，其来历于中国境外且由境外单位或许个人付出的所得，免予交纳个人所得税。



23.交税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为交税人辨认号；交税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其交税人辨认号。



24.利息所得、房钱所得、特许权运用费所得，依照担负、付出所得的企业或许组织、场所地点地断定，或许依照担负、付出所得的个人的居处地断定。



25.企业以非货币方式获得的收入，应当依照买卖报价断定收入额。



26.非居民企业托付经营署理人在中国境内从事生产经营活动的，包含托付单位或许个人常常代其签定合同，或许贮存、交给货品等，该经营署理人不得视为非居民企业在中国境内建立的组织、场所。



27.股息、盈利等权益性出资收益，除国务院财务、税务主管部门还有规则外，依照企业实践收到收益金钱的日期承认收入的完成。



28.接纳交税人的托付处理货品报关手续的署理人，不能代理交税手续。



29.从我国境外收购进口的原产于我国境内的物品，可不再交纳进口关税。



30.轻视关税是对不一样进口货品，因为输出国或生产国不一样，或输入状况不一样而运用不一样税率征收的关税。