重庆开放大学24秋税收基础第一次形考【标准答案】

首次形考

试卷总分:100 得分:100



一、单选题



1.税收法律关系发生是指在税收法律关系主体之间构成权力责任关系，其发生的象征是（ ）。

A.国家公布新税法

B.税法的施行

C.交税主体应税行动的呈现

D.新的交税主体的呈现



2.依据增值税法律制度的有关规则，增值税交税人收取的下列金钱应并入销售额纳税的是（ ）。

A.受托加工应征花费税的花费品所代收代缴的花费税

B.销售货品的一起代理保险而向采购方收取的保险费

C.销售货品因购货方延期付款而收取的延期付款利息

D.销售汽车向采购方收取的代采购方交纳的车辆置办税



3.下列各项中，可按托付加工应税花费品的规则征收花费税的是（ ）。

A.受托方代垫质料和首要资料，托付方供给辅助资料的

B.托付方供给质料和首要资料，受托方代垫有些辅助资料的

C.受托方担任收购托付方所需原资料的

D.受托方供给原资料和悉数辅助资料的



4.下列花费品中，应在零售环节征收花费税的是（ ）。

A.钻石

B.卷烟

C.镀金首饰

D.高档手表



5.下列税收文件中归于全国公民代表大会常务委员会经过的税收法律的是（ ）。

A.《税收征收管理法》

B.《外商出资企业和外国企业所得税法施行细则》

C.《企业所得税暂行法令施行细则》

D.《税收征收管理法施行细则》



6.某企业（增值税一般交税人）收取的下列金钱中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（ ）。

A.商业企业向供货方收取的返还收入

B.生产企业销售货品时收取的延期付款利息

C.受托加工应征花费税的花费品所代收代缴的花费税

D.汽车销售公司销售汽车并向采购方收取的代采购方交纳的车辆车牌费



7.税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系

B.税收权力责任关系

C.经济利益关系

D.税收征纳关系



8.某商业零售企业为增值税小规划交税人，202x年4月购进货品获得普通发票，合计付出金额120000元；从小规划交税人购进农商品，获得普通发票上注明价款10000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台获得普通发票，付出金额5850元；本月内销售货品获得零售收入合计158080元。该企业本月应交纳的增值税为（ ）元。

A.3931.26

B.4009.27

C.4138.64

D.4225.97



9.下列项目适用增值税13%税率纳税的有（ ）。

A.商场销售鲜奶

B.花农销售自莳花卉

C.打印厂打印图书报刊（托付方供给纸张）

D.公营瓜果销售公司批发生果



10.某首饰制造公司生产各种宝贵首饰，202x年1月，领用上月外购的红宝石继续加工成宝石手链，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明的销售额为4000万元；已知上月外购的红宝石不含税价1100万元，获得专用发票，本月生产领用外购70%红宝石。该公司应缴花费税（ ）万元。

A.155.56

B.161.5

C.323

D.400





二、多选题



11.根据“营改增”的政策规则，下列行动中归于物流辅助效劳的（ ）。

A.运送东西承运事务

B.打捞救助效劳

C.装卸转移效劳

D.收派效劳



12.下列关于增值税小规划交税人的表述正确的是（ ）。

A.实施简便征收方法

B.不得自行开具或向税务机关请求代开增值税专用发票

C.不得抵扣进项税额

D.一经确定为小规划交税人，不得再转为一般交税人



13.关于花费税交税责任发作时刻，下列表述正确的有（ ）。

A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接纳取价款4800元，其交税责任发作时刻为收款当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其交税责任发作时刻为运用人实践运用的当天

C.某焰火企业选用托收承付结算方法销售烟火，其交税责任发作时刻为宣布烟火并办好托收手续的当天

D.某化装品厂选用赊销方法销售化装品，合同规则收款日期为6月23日，7月20日收到货款，交税责任发作时刻为6月份



14.关于增值税小规划交税人和一般交税人区分的规则，下列表述正确的是（ ）。

A.小规划交税人实施简便方法征收增值税，一概不得运用增值税专用发票

B.年应税销售额，包含交税申报销售额、稽察查补销售额、交税评估调整销售额、税务代开发票销售额和免税销售额

C.小规划交税人不得抵扣进项税额

D.个别工商业户不得确定为增值税一般交税人



15.关于税收统辖权，下列表述正确的有（ ）。

A.税收统辖权是在国际税收构成后才呈现的

B.税收统辖权具有独立性和排他性

C.法人两层居民身份的断定通常只能由有关国家之间洽谈处理

D.国际上对跨公营业所得来历地确实认，一般都选用经营活动发作地规范



16.导致税收法律关系的消除的缘由包含（ ）。

A.交税人本身安排情况发作改变

B.交税主体不见

C.交税责任超越期限

D.因不可以抗力形成的损坏



17.下列单位中归于花费税交税人的有（ ）。

A.生产销售应税花费品（金银首饰在外）的单位

B.托付加工应税花费品的单位

C.进口应税花费品的单位

D.受托加工应税花费品的单位



18.下列电池免征花费税的有（ ）

A.铅蓄电池

B.无汞原电池

C.金属氢化物镍蓄电池

D.太阳能电池



19.税务机关选用税收强行办法时，需求满意的条件包含（ ）。

A.未依照规则的期限交税或许解交税款

B.税务机关有必要责令期限交纳税款

C.经税务机关责令期限交纳，逾期仍未交纳的

D.税务机关责成交税人供给担保，交税人不供给担保的



20.以下适用“营改增”有关免税政策的有（ ）。

A.个人转让作品权

B.个人转让商标权

C.残疾人员自己为社会供给的效劳

D.个人销售自建自用的住宅





三、判别题



21.托付加工的应税花费品，依照受托方的同类花费品的销价格格计算交税。



22.自产自用，即是交税人生产应税花费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己接连生产应税花费品或用于其他方面。



23.关于受托方没有按规则代收代交税款的，能够革除托付方补交税款的职责。



24.增值税一般交税人兼营不一样税率的货品或许应税劳务未别离核算销售额的，由主管税务机关别离核定销售额纳税。



25.在境内销售应税劳务，是指应税劳务供给者在境内。



26.增值税一般交税人购进用于对外捐献的货品，获得法定扣税凭据的，能够抵扣增值税进项税额。



27.一般交税人兼营不一样税率的应税销售行动，从高适用税率。



28.国家课纳税款的意图是满意社会公共需求。



29.《中中国人民共和国税收征收管理法》归于税收法律。



30.我国税收法律的立法权只能由全国公民代表大会及其常务委员会行使。