南开22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业【标准答案】

22秋学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）《税收制度与税务谋划》在线作业-00003

试卷总分:100 得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.坐落城市市区的盈利贸易公司本年被税务机关查出偷漏花费税14万， 税务机关下达处分决议书，处以偷偷税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款算计为()万

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49



2.从流通税性质而言，花费税的终究负税人是()

A.生产商

B.批发商

C.零售商

D.花费者



3.单位或个人在发作下列 ()行动时 ，需求交纳有关经营税和交纳城建税

A.单位转让技术获得收入

B.销售自建不动产获得收入

C.个人获得偶尔所得

D.销售免税货品



4.以下产业转让所得不需交纳个人所得税的是()

A.修建物转让所得

B.土地运用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股市转让所得



5.下列各项中归于劳务酬劳所得是()

A.杂志社记者在本单位刊物宣布著作获得收入

B.编撰专著并署名为作者所获得的收入

C.供给机器设备租借获得的收入

D.供给中介效劳获得收入



6.税收优惠是国家税制的一个构成有些，是政府为了到达必定的政治、()和社会意图，而对交税人实施的税收鼓舞

A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教学



7.某酒厂将自产药酒100箱以福利的方式发给员工。因为该商品是新开发项目，没有同类花费品的报价可参阅，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本赢利率是5%，税率为10%，该厂本月应纳花费税为()

A.6533.3元

B.6523.2元

C.6534元

D.6532.3元



8.依照增值税的有关规则，下列外购的项目中不可以以作为进项税款抵扣的是()

A.收购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B.收购大型设备发作运费，运送单位开具发票上注明的运费

C.外购农商品，按规则的收买凭据上注明的增值税款

D.外购农商品发作装卸费，装卸运送单位开具发票上注明的价款



9.企业交税年度发作的亏本，准予向今后年度结转，用今后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超越()年

A.3

B.4

C.5

D.10



10.税率区别技术是指在合法性和功率性的条件下，使用税制中()的区别性而直接节省税收的税收谋划技术

A.纳税对象

B.纳税环节

C.税率

D.罚则



11.现代企业的四项根本权力为生计权、开展权、自立权和()

A.公正权

B.公民权

C.民事权

D.自保权



12.因为片面缘由形成的欠税，属成心欠税##由客观缘由形成的欠税对错成心欠税。成心欠税是违法行动，非成心欠税是()行动

A.非违法行动

B.欠好说

C.违法行动

D.能够了解



13.王工程师当月将自己一项专利技术运用权供给给甲企业，获得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元经过中国人员福利基金会捐献给灾区##同年该专利获瑞士“国际风”科技前进奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐献给当地环境保护安排，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元



14.避税是指交税责任人使用税法上的()，经过对经营及财政活动的人为组织，以到达躲避或减轻交纳税款的意图的行动

A.税收优惠

B.缝隙和不完善之处

C.立法意图

D.政府的志愿



15.税收谋划的战略性思想不包含()

A.安身于企业战略

B.归纳权衡谋划计划

C.老是挑选税负最低的谋划计划

D.将谋划计划放到全体经营决议计划中思考



16..交税人供给应税劳务、转让无形财物或销售不动产报价显着偏低而无合理理由的，主管税务机关核定构成计税报价＝()

A.经营成本或工程成本×（1＋成本赢利率）÷（1－经营税税率）

B.经营成本或工程成本×（1＋成本赢利率）÷（1＋经营税税率）

C.经营成本或工程成本÷（1－经营税税率）

D.经营成本或工程成本÷（1＋经营税税率）



17.税收谋划的准则不包含()

A.成本收益准则

B.危险收益准则

C.动态性准则

D.行政功率准则



18.交税人未依照规则期限交纳税款的，扣缴责任人未依照规则期限解交税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞交税款之日起，按日加收滞交税款()的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三



19.减税是国家对特定的区域、职业、企业、项目或状况所给予交税人()有些税款的照看或奖赏办法

A.添加

B.返还

C.提早征收

D.减征



20.李某为某大厦供给照明电路装置，本年5月8日付出10000元，5月20日因供给影视照明特技效劳获得26000元收入，转让一项非专利技术运用权获得收入20000元。李某应纳个税为()元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500



21.税收谋划的特征为事前性、()和动态性

A.强行性

B.合法性

C.无偿性

D.持久性



22.依照从价定率方法计算花费税应交税款的计税根据是销售额，该销售额是交税人销售应税花费品向采购方收取的()

A.悉数价款

B.悉数价款和价外费用

C.悉数价款和预付款

D.悉数价款和代垫金钱



23.王某租借个人房屋用于寓居，每月3000元，租借期一年##王某按月交纳流通税，不思考附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：租借居民住宅经营税在3%基础上减50%征收，印花税免征，乡镇土地运用税免征，个人所得税率为10%）

A.2586

B.2640

C.2246

D.2136



24.下列归于当地税的税种是()

A.关税

B.花费税

C.增值税

D.房产税



25.某企业坐落县城，某年1月拖欠花费税50万元，经查出后补交了拖欠的花费税，一起加罚滞纳金和罚款算计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9



26.按规则能够免征增值税的是()

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农商品

D.出口货品



27.下列职业中，应当交纳增值税的是()

A.修建业

B.交通运送业

C.邮电通讯业

D.商业



28.应税花费品的全国均匀成本赢利率由()断定

A.国家税务总局

B.国务院

C.财务部

D.省、自治区、直辖市税务局



29.实施复算计税的托付加工的应纳花费税所运用的构成计税报价的计算公式为()

A.（资料成本+加工费）/（1+花费税税率）

B.（资料成本+赢利）/（1+花费税税率）

C.（资料成本+加工费+托付加工数量×定额税率）/（1-花费税税率）

D.（资料成本+赢利+加工费）/（1-花费税税率）



30.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月获得稿费3600元，然后送交出书社出书，一次获得稿费20000##一年后加印获得稿费15000元##该王某因小说需交纳个人所得税()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元



31.章某于年头采购了某上市公司的股市，10月16日获得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应交纳的个人所得税为()元

A.1000

B.500

C.800

D.750



32.税法构成要素中，()是区别不一样税种的首要象征

A.交税人

B.税目

C.交税环节

D.纳税对象



33.下列项目中，归于劳务酬劳所得的是()

A.宣布论文获得的酬劳B.供给作品的版权而获得的酬劳

B.职工宫某为同学的单位修补机器获得酬劳

C.租借房屋获得的收入



34.生产型增值税的特色是()

A.将当期购入的固定财物价款一次悉数扣减

B.不答应扣减任何外购固定财物的价款

C.只答应扣减当期应计入商品价值的折旧费有些

D.只答应扣减当期应计入商品价值的活动财物和折旧费



35.某县税务局对本辖区一城镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按有关规则做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应交纳增值税、城建税税金和罚款算计()

A.265.125万

B.262.5万

C.261.50万

D.264.125万



36.李某本年10月获得薪酬收入5000元，经过区教学局将其间1500元捐献给县城一校园##李某当月应缴的个人所得税为()元

A.80

B.31.5

C.132

D.150



37.偷税行动依据《征管法》和《刑法》规则，应处于偷税数额()的罚款

A.一倍以内

B.三倍以内

C.50%以内

D.五倍以内



38.下列()不是交税人的权力

A.讨取完税凭据权

B.多交税款请求交还权

C.与税务机关洽谈应交税款的权力

D.托付税务署理权



39.某企业收买免税农商品用于生产，在税务机关同意运用的专用收买凭据上注明价款85000元，其能够抵扣的进项税是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050



40.延期交税是指企业以分期或推延交税的方法来获得税收谋划的优点。这首要是使用了()的原理

A.涣散危险

B.货币的时刻价值

C.多元化

D.权衡理论



41.下列项目中，不适用代扣代缴方法交税的是()

A.个人独资企业的生产经营所得

B.薪酬薪水所得

C.稿费所得

D.劳务酬劳所得



42.某加工企业为增值税小规划交税人，12月购进货品（产品）获得普通发票，合计付出金额12000元##本月内销售货品获得含税零售收人合计158080元。该企业12月份应交纳的增值税为()

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元



43.某酒厂研制生产一种新式粮食白酒，榜首批1000公斤，成本为17万，作为礼物赠送品味，没有同类价格。已知粮食白酒的成本赢利率10%，则该批就应纳花费税金为()

A.4.8万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20 万



44.商业企业归于小规划交税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%



45.某贸易公司进口香水一批,关税完税报价为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳花费税税额为()。（化装品花费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元



46.抗税是指交税人以暴力、要挟等方法拒不实行交税责任，不交或少缴税款的行动。抗税罪的主体只能由()构成

A.天然人

B.单位和个人

C.天然人和法人

D.企业、安排和个人



47.由海关专门担任征收的税种是()

A.花费税

B.关税

C.增值税

D.车船运用税



48.增值税交税人的销售额中的价外费用不包含()

A.收取的手续费

B.收取的包装物房钱

C.收取的销项税额

D.收取的违约金



49.下列不归于按“次”计算个人所得税的项目有()

A.个人接连获得表演收入

B.产业转让所得

C.个人转包转租获得的所得

D.出资的股息所得



50.下列不征花费税的货品是()

A.汽车轮胎

B.化装品

C.木地板

D.香皂