南开24春学期（高起本：1803-2103、专升本高起专：2009-2103）《中国税制》在线作业【标准答案】

24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）《中国税制》在线作业-00002

试卷总分:100 得分:100

一、判别题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.税收纵向公正准则要求付出才能不持平的交税人应当交纳不持平的税款,即付出才能较高者应当依照公正观念交纳较多的税款



2.在计算应交税所得额时,违背税法规则被处的罚款不得扣减,但税收滞纳金能够扣减.



3.经营税与花费税相同,都是按商品设计税目和税率



4.现行增值税的纳税规模包含销售或进出口货品



5.依照税收公正的获益准则,税担负的分配应当和交税人从这种税收的运用中得到的利益联系起来



6.个人所得税的一个重要效果即是其具有调理收入分配距离的功用



7.我国增值税交税人分为一般交税人和小规划交税人



8.税收优惠是一国政府为了完成某种特定的社会,经济或政治方针在税法中规则的照看和鼓舞办法,首要由减税或免税条款构成.



9.税收功率准则首要表现在与制度运转有关的成本和费用的下降上



10.当前,我国对外商出资企业和外国企业交纳的增值税/花费税/经营税不征收城建税及教学费附加.



二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

11.根据经营税的有关规则,下列事务不归于经营税转让无形财物”税意图有()

A.土地租借

B.影片发行单位租借影片复制

C.土地一切者出让土地运用权

D.转让高速公路收费权



12.以下项目运用5%税率征收经营税的有()

A.游艺厅

B.舞厅

C.游览社经营额

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

E.署理电信业



13.能够退(免)增值税的出口货品应具有的条件有()

A.归于增值税的纳税规模

B.报关离境

C.财政上做销售处理

D.用于宣扬而对外赠送的商品



14.依照现行增值税制度的规则,下列行动中,应承认增值税销项税额的有（）

A.将托付加工的货品用于对外出资

B.将采购的货品用于员工福利

C.销售代销货品向托付方收取的手续费

D.将自产的货品用于本企业的在建工程

E.将采购的货品无偿赠送别人

F.一致核算的两个组织在同一县内移交用于销售



15.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.企业置办并实践运用规则的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的出资额的10%能够从企业当年的应交税额中抵免

B.创投企业从事国家需求要点扶持和鼓舞的创业出资,能够按出资额的70%在出资当年抵扣应交税所得额

C..企业归纳使用资源,生产契合国家产业政策规则的商品所获得的收入,能够在计算应交税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或直接持有股权之和到达100%的相关方获得的技术转让所得,能够发作享用技术转让减免企业所得税优惠政策



16.依照企业所得税法和施行法令规则,下面说法正确的有()

A.企业销售存货,按规则计算的存货成本能够在税前扣减

B.企业交税年度发作亏本,准予向后年度结转,直到补偿完停止

C.企业境外经营组织的亏本能够抵减境内经营税组织的盈余进行汇总交纳企业所得税

D.外购商誉的开销,在企业全体转让或许清算时,准予扣减



17.下列各项中,归于关税纳税对象的是()

A.贸易性产品

B.个人邮递物品

C.入境旅客随身带着的行李和物品

D.奉送物品或以其他方法进入关境的个人物品



18.以下关于经营税税目说法不正确的是()

A.运送企业租借船只的收入依照效劳业--租借业纳税

B.搬迁事务依照效劳业纳税

C.公路管理和维护活动归于修建业

D.港口装卸/货品储存/港口管理归于交通运送业



19.下列关于金融保险业经营税纳税规模正确的是()

A.非金融组织借款事务不征经营税

B.存款行动不征收经营税

C.购入金融产品行动不征收经营税

D.对保险企业获得的追偿款不征收经营税



20.下列()费用,如能与该货品实付报价区别,不得列入进口关税完税报价

A.进口关税及其他国内税

B.货品运抵境内输入地址之后的运送费用

C.买方为购进货品向代表两边利益的生意人付出的劳务费

D.工业设施、机械设备类货品进口后发作的基建/装置/调试/技术辅导等费用



21.以下关于增值税的表述正确的是( )

A.增值税是价外税

B.增值税归于直接税

C.增值税的效果是调理收入距离

D.增值税实施税款抵扣制度



22.依据经营税法律制度规则,需求交纳经营税的事项是()

A.销售境内的不动产

B.发作在境内的工程分包劳务

C.在境内安排旅客出境旅行

D.在境内从事货品期货事务



23.下列花费品既征花费税又征增值税的有()

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银饰品的生产和零售环节

C.钻石及钻石饰品的零售环节

D.化装品的生产环节



24.下列人员不归于个人所得税居民交税责任人的是()

A.在中国境内寓居满1年,缺乏5年的无居处的外籍个人

B.自2010年2月14日至2011年2月14日,一向在中国境内寓居的无居处的外籍个人

C.在中国境内无居处也不在中国境内寓居的旅居海外的华裔

D.在中国境内无居处也不在中国境内寓居的港、澳、台同胞



25.城市保护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%



26.个人所得税应税项目中,选用费用定额扣减(800元)或定率扣减(20%)的项目有()

A.产业转让所得

B.产业租借所得

C.特许权运用费所得

D.劳务酬劳所得



27.收入总额中的下列()收入为不纳税收入

A.财务拨款

B.依法收取并归入财务管理的行政事业性收费

C.依法收取并归入财务管理的政府性基金

D.国家税务总局规则的其他不纳税收入



28.依照现行花费税政策规则,在零售环节征收花费税的有()

A.啤酒

B.珠宝玉石

C.金银首饰

D.钻石

E.钻石饰品



29.企业获得的下列收入,归于企业所得税免税收入的有()

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接出资于其他居民企业获得的出资收益

D.在中国境内建立组织场所的非居民企业接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股市1年以上获得的出资收益



30.依据经营税法律制度的规则,下列各项中,应视同发作应税行动征收经营税的有()

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地运用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行动

D.单位自建房屋销售的自建行动



三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.企业每一交税年度的收入总额,减除()后的余额,为应交税所得额.

A.不纳税收入,各项扣减,免税收入以及答应补偿的曾经年度亏本

B.不纳税收入,免税收入,各项扣减以及答应补偿的曾经年度亏本

C.免税收入,不纳税收入,各项扣减以及答应补偿的曾经年度亏本

D.不纳税收入,各项扣减,答应补偿的曾经年度亏本以及免税收入



32.在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要象征是()

A.税率

B.纳税对象

C.交税人

D.交税环节



33.某房屋开发公司出售一幢住宅,价款为2900000元,住宅占地价款23000元,当月成交给款.该公司本月应纳经营税额为()元

A.93906.6

B.145000

C.156500

D.626044



34.增值税一般交税人销售货品,适用13%税率的是()

A.销售图书

B.销售钢材

C.销售化装品

D.销售机器设备



35.某汽车运送公司6月份客运收入15000元,价外收取费用5000元;货运收入20000元,价外收取费用3000元.该公司6月份应纳经营税额为()元

A.510

B.850

C.1290

D.2150



36.下列付出的运费中不答应计算扣减进项税额的是()

A.销售原资料付出的运送费用

B.外购劳保用品付出的运送费用

C.外购非应税项意图运送费用

D.向小规划交税人采购农业商品的运送费用



37.依据现行规则,能够免征个人所得税的收入事项是()

A.参与中心电视台体育竞赛竞猜活动取得的奖金

B.单位自行规则发放的补助

C.国际安排颁布的环境保护方面的奖金

D.采购福利彩票的中奖收入



38.下列混合销售行动中,应当征收增值税的是()

A.零售商铺销售家私并实施有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿供给电服气务

C.装修公司为客户包工包料装饰房屋

D.饭馆供给餐饮效劳并销售酒水



39.下列各项中,归于劳务酬劳所得的是()

A.宣布论文获得的酬劳

B.供给作品权的运用权获得的酬劳

C.受托从事文字翻译获得的酬劳

D.将外国小说翻译出书获得的酬劳



40.现行花费税交税人概念中所称中中国人民共和国境内是指销售应税花费品的()在我国境内

A.终究销售地

B.起运地

C.付出地

D.企业地点地



41.关于进出口货品完税报价中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A.陆运进口的货品如成交报价中包括运/保/杂费付出至内地抵达口岸的,关境的榜首口岸至内地一段的运费和有关费用/保险费应扣减

B.进口货品以离岸报价成交的,应加上途中实践付出的运保费,照实际付出的运保费无法断定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C.进口货品的保险费无法断定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D.出口货品的销价格格假如包含离境口岸至境外口岸之间的运送/保险费的,该运费/保险费应当扣减



42.某歌厅2006年5月收入为:卡拉OK厅售票收入20万元,烟酒销售收入30万元,鲜花销售收入1万元,台球厅售票收入5万元,该歌厅当月应纳经营税()万元

A.2.8

B.5.8

C.10.45

D.11.2



43.下列事务中适用3%税率征收经营税的有()

A.署理业

B.旅馆业

C.航空勘探

D.销售不动产



44.某零售企业为增值税一般交税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假定所属货品适用税率均为17%)

A.25000

B.25884

C.27594

D.35240



45.下列行动,应征增值税的是( )

A.邮政部门销售的集邮产品

B.银行开办的融资租借事务

C.典当业的死当物品销售

D.邮政部门发行报刊



46.计算企业所得税应交税所得额时答应扣减的项目是()

A.由于未实行代扣代交税款责任,被税务机关罚款2000元

B.向某儿童园赠送孩童节礼物,价值6000元

C.赞助某下岗人员2000元

D.转让各类固定财物开销费用30000元



47.自2011年9月1日起,我国个人所得税中对薪酬薪水所得的月法定扣减额是公民币()

A.2000元

B.800元

C.3500元

D.1600元



48.某游览社上月组团境内旅行收入15万元,替旅客付出给其他单位的住宿、门票、餐费合计8万元,安排境外旅行收入20万元,交给境外接团企业12万元费用,另收代理护照费2.4万元,其间2万元为付出给护照处理部门的护照费.该游览社上月应纳经营税为()

A.0.75万元

B.0.77万元

C.0.87万元

D.1.87万元



49.下列行动中触及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()

A.将外购的货品用于本单位团体福利

B.将外购的货品分配给股东和出资者

C.将外购的货品无偿赠送给其他个人

D.将外购的货品作为出资供给给其他单位



50.依据企业所得税法的规则,下列说法不正确的是()

A.对在中国境内未建立组织、场所的非居民企业应交纳的所得税,由交税人自行申报交纳

B.对非居民企业在中国境内获得劳务所得应交纳的所得税,税务机关能够指定劳务费的付出人为扣缴责任人

C.扣缴责任人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库

D.应当扣缴的所得税,扣缴责任人未依法扣缴或许无法实行扣缴责任的,由企业在所得发作地交纳